会计毕业实习报告6000字.docx

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2、务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一样，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，假如有背书，则背书人签章是否相符，值得留意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核

3、员复核。这里须要说明的是i个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要干脆入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的状况卜.，如一些托付收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行干脆接触的省级分行才运用“存放中心银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的卜级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款打算金等。而我们熟知的是“存

4、放中心银行款项”，则是与中心银行干脆往来的省级分行所运用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于5万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。“一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前打算，科目日结单，D总帐表，对昨F1.发生的全部业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才起先一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，依据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检杳是否有退票。卜.午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计

5、算机交换系统。在本日业务结束后，进行F1.终处理，打印本FI发生业务的全部相关凭证，对帐;打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最终，轧帐。这些打印的凭证由特地的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。储蓄业务储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理全部的储蓄业务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等,凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行“事后稽信用卡业务信用卡按是否具

6、有消费信贷（透支）功能分为信用卡与借计卡。信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳打算金分为贷计卡与准贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人行定的信用额度，无需预先交纳打算金就可在这个额度内进行消费，根行每月会打印张该客户本月消费的清单，客户就可以选择全部付清或支付部分，假如选择后者，则未付清部分作为银行的短期贷款以复利计。而准贷计卡则是交纳肯定的打算金，然后银行再授予其肯定的消费额度的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的，但可以进行转帐结算，存取，消费的一种卡。如建行的储蓄龙卡。信用卡还可以按运用对象分为单位卡与个人卡;按信用等级分为金卡与一般卡。信贷业务由于目前的实际状况，中小企业融资难，尽管央行一再出台

7、有关激励银行向中小企业贷款的方案，但是，在各个银行内部都有严格的限制。建行也是如此。所以，银行目前也投入了个人贷款领域。须要留意的是，银行的个人贷款业务并不是干脆将款贷给个人，而是与商家签订肯定的协议，其实是将款贷给商家，然后商家把商品卖给个人，个人再还款给银行。银行在与商家签订协议时，审查商家的证件是否齐全。而个人要向银行供应有关的收入证明，身份证明等。一般都是以购买的标的物作为抵押，最常见的就是动产抵押（如汽车贷款）和不动产抵押（如住房贷款）。信贷部门实行的是审贷分别制，就是进行贷款客户开发与详细发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。目前.，世界上实行储蓄实名制的国家和地区许多。

8、例如在香港分两种状况：一种叫单名制，也就是储蓄者本人带有效证件去储蓄；另一种叫联名制，即储蓄者可托付他人为自己代办存款业务，但须要有一份授权托付书，写明受权人的权限范围等，并要有双方证件证明。这样，假如本人不便利也可请他人代劳。在美国，每个有经济活动的人都有一个社会保障号码。人们申请工作、支取工资、租房、赋税等，都要出示和登记这个号码。每个人都有一个帐户，户主的每一笔收入、纳税、借贷、还款等状况都记录在案，包括业余兼职的酬劳。国家设置特地的机构用电脑统一联网，每个人的信用记录无论好坏都可以在银行查到。二、储蓄实名制在施行过程中遇到的问题（一）储户观念难转变从传统道德观念讲，实名制意味着中国传统

9、的私人财产以家庭占有为主的方式，逐步转变为个人占有的方式。据中国社会调查事务所在京、津、沪、穗、汉等大城市的专项调查表明，有33%的被调查者认为施行实名制会给自己的生活带来不便，其主要理由有三个方面:一是担忧今后到银行存钱和取钱时要出示证件，手续麻烦；二是担忧今后为子女存钱会出现一些问题；三是常常给家人、挚友代存或取钱的人担忧会遇到不必要的麻烦。从法律上讲，实行储蓄实名制，储户所申明的是“这些钱的全部者是谁，而非“以谁的名义把钱存在银行”。但早在国家正式施行个人储蓄实名制之前，有关专家就曾指出，在实名制下你在银行以谁的名义存钱，法律就认定谁是这笔存款的合法全部者。（二）公私存款难辨别实行储蓄实

10、名制以前，中国实行的是记名储蓄制度，其记名既可以是真名，也可以是假名或代号、代码等。这就为一些人的非法收入供应了“隐藏所”，同时.，记名储蓄制度也为一些单位和个人利用职权截留国家收入、私设小金库、公款私存大开便利之门，大量的“游资”及利息，被一些人私分侵占，造成国家财产的大量流失。此外，一些高收入者实行“化整为零”、“移花接木”等手段躲避国家税收的征收。因此，记名储蓄制带来的“公款私存”等现象，始终是困扰金融监管的一大顽疾。但自1999年11月1日国家对个人存款开征利息税后，在公款私存现象大为削减的同时，却出现了与此南辕北辙的私款公存现象。从理论上讲，实行储蓄实名制，将有助于消退“公款私存”或

11、“私款公存”等不法现象，防止腐败等犯罪行为的发生；同时，对于高收入者的逃税行为也能进行有效的监督。然而，问题在于实行储蓄实名制后，此类现象不仅没有削减,相反却有日益增多的趋势，尤其是“私款公存”现象更是非常猖獗。据沿海某市金融网点反馈的状况表明，一些拥有相当多金融资产的存款大户，将大额存款划转到自己公司的账户上;一些不具备这些条件的储户则实行借单位、或者亲友开办的公司账户存个人的钱。金融界人士分析后以为，之所以出现上述现象，一方面是储户为了税利和套利，另一方面是避开一些所谓不必要的“麻烦”，“平安系数”较大。其实，公款私存也好，私款公存也罢，究其根源还在于是通过这些不正值手段套取利息，规避税收

12、以及法律的监管。不容忽视的是，此类现象的存在，严峻背离了国家开征利息税和施行储蓄实名制的初衷，导致国家税收和银行利息的流失，也使实行个人储蓄实名制在遏制腐败方面的作用大大减弱了。（三）有效证件难辨别依据个人储蓄实名制的要求，凡居住在国内的中国公民，在金融机构开立个人存款账户或在原账户上办理笔存款时，供应的实名证件包括居民身份证、户口簿、军人身份证;台港澳同胞为往来内地通行证;外国人为护照等。而学生证、驾驶证等证件暂未列入“有效证件”。这就造成一些特殊的对象难以“实名”。譬如，在国内一些大中城市均有相当数量的未达到领取身份证年龄的学生，他们手中的生活费、零用钱就因此难以存入银行，因为他们的户口簿

13、尚留在原籍，手中学生证之类的证件又算不上有效证件。此外，目前假文凭、假身份证等各种假冒证件不仅品种繁多，门类齐全，而且其制假技术简直到以假乱真的地步。而问题的严峻性在于，储蓄网点一线的人员普遍没有接受过证件真假的鉴定培训，对储户供应的实名制规定的身份证、户口簿、护照等各类有效证件，是难以通过肉眼来辨别真伪的。储蓄实名制主要有两层含义：是，用真实姓名存取款;二是，全国范围内银行电脑联网，可以汇总个人的全部存款。然而，在现有的技术条件卜.，能够实行的仅仅是层意义上的实名制，即存款采纳实名。从现行的各家银行的电脑网络来看，大多属于自家银行系统的内部网络。这种网络是局部的、区域的，而非公用性的网络。由

14、此，造成了银行与银行之间,银行与户籍管理机关之间，银行与税收征收机构之间互不联网，各自为政。这一结构性缺陷使得银行无法通过网络资源,依据实名制的要求对储户的姓名、身份证号码及其在银行存款的其他个人状况资料进行核实。三、储蓄实名制利弊分析（一）应当重视的几个问题首先，储蓄实名制的实施，将增加银行的支付压力，可能引发银行系统的支付危机。储蓄匿名制对居民储蓄存款的保密性供应了制度上的保证，在法律法规尚不完善的状况下，保密性又确保了储蓄存款的平安性，保障了储户的合法权益。在目前银行资产结构不甚合理的状况下实施储蓄实名制，有可能会造成居民对储蓄存款的平安感下降，即使削减的只是那些灰色收入存款，由于这部分

15、存款所占比重较大，也会增加银行的提现压力。因而，储蓄实名制的施行亟待出台系列配套措施，其中之一就是要严厉打击伪造证件的犯罪行为。否则，假证件一旦大行其道，实名制必定就会流于形式。同时，还应在流通领域大力推行票据化，譬如在个人购房、买车等大额支出时，规定不得以大额现金支付，必须要以支票或电子货币支付，不然的话，大量来路不明的款项仍将会在阳光照不到的角落躲藏或流通。其次，假如光是储蓄实行实名制，而股市、债市不实行实名制，那么，资金的一大部分或许会流向股市和债市，特殊是股市。储蓄实名制的实施，可能引发人民币的汇率风险和资本外逃。考虑到实施储蓄实名制挤压的主要是那些灰色收入所构成的储蓄存款，这部分存款

16、不仅数额巨大，而且持有者相对集中，这使得他们完全有可能利用自身的“动能”，在常常项目卜.进行逃汇，引发资本外逃，从而导致外汇流失,进一步加大对人民币的压力。这样，股市债市也有必要推行保证金存款实名制，使个人资产这碗“水”彻底变清。第三，储蓄实名制的一个作用是规范税制，并使得安排公允。有人曾算过，韩国假如真正实行继承和赠与税法，则财宝最多只能传二代或三代。假如我们也希望通过储蓄实名制，来扩大个人所得税的征收，以及保证将来遗产税的征收,那么，推动累进税率就势在必行。这样，储蓄实名制才能堵塞税收漏洞，实现更公允地收税。第四，储蓄实名制的实施，将现行的储蓄匿名制转为储蓄实名制牵涉到几乎每个家庭的切身利益。由于人们对详细政策会有各种各样的理解，各级政府部门在执行政策的过程中也难免会有偏差或扭曲变形，甚至社会上可能出现流言或谣言，因此这些都可能在储户中造成普遍的恐慌和惊慌心理，从而会加剧前述的银行支付风险和人民币汇率风险。（二）实名制利好证券市场从