会计档案管理流程.docx

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1、会计档案的概念是指会计凭证、会计账簿、财分报告等会计核灯专业材料,是记录和反映单位经济业务的曳要史料和证据，会计档案的特点1、形成范国的普第性2会计核算材料之间的连续性3、类别的稳定性4、外在形式的多样性会计档案与文书档案的区分1.产生的领域不同2.文件形式不同3.立卷的方式不同4.归档时间不同会计档案与会计资料的区分会计档案是各单位在会计核灯活动中干脆形成的,有保存价值的历史记录.会计资料是各单位为学习於彻方针政策，提高业务水平的纪要收集或购买的各种公开或内部的会计出版物以及复制品。会计档案工作的内容主要有会计档案的收集、整理、鉴定、保管、利用、统计、移交等方面J1.作.会计档案工作体制夕会

2、计档案管理方法第三条规定：”各侬人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、雅杼和检查.“会计档案管理制度I、会计法1985年制定，1999年IO月修订。2,计档案管理方法1984年6月制定.1998年IO月修订.3、会计档案基础工作规范：20W）年：10月制定.会计档案收集的要求I集中统一管理2遵循会计核蜂材料的形成规律3收梁要齐全完整箱确1 .会计凭证毡记录羟济业务、明确经济法任，按肯定格式编制的据以资记会计账簿的书面证明.分为原始代证、记账凭证、汇总凭证和其他会计代证，2 .会计账簿简称账懒,是由具有1定格式,相互联系的账页所组成.用来序时、分类地全面记录一个企业、单位

3、经济业务事项的会计簿籍.是连接会计凭证和会计根在的中间环节.可分为总账、明细账、固定资产账、其他会计张簿等3、财务报告是反映肯定时期的资产负债和全部者权益状况,以及某特定时期经营成果和现金流消状况的书面会计文件.包括资产负债衣、利润衣、现金流鼠长、附上及会计报表附注和财务状况说明书。络制财务报告的目的是为了向现有的和潜在的投资者、债权人、政府部门及其他机构等信息运用洋供技企业的财务状况.经营成果和现金流肚信息、以有利于正确地进行经济决策.它可分为月度、季度、年僮、财分报告：内部、外部财务报告，4、其他核算材料指银行存款余额调整表、银行对账单、会计档案移交、保管、销毁清册。会计档案归档时间会计档

4、案管埋方法第六条其次款规定，“当年形成的会计档案、在会计年度终了后，可物由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管.”()会计档案的归档要求1、收集、整理应符合规范2、保持原封袋3、签章项目要完整4.严格办理交接手续-X整理的职责和要求望持中会计机构负责整理的制度. 必需遵循形成的自然规律及MiAffr的特点，保持相互之间的有机联系二、会计档案分类方法1、年度分类法2,形式分类法3、类型分类法4、机构分类法S、保管期限分类法 会计档案保管期瞅的种类分为永久、定期两类，其中定期保管的分为3年、5年、10年、15年、25年5类。永久保管期限：年我决算报告、

5、会计档案保管清册会计档案销毁清册 25年保管期限：现金出纳帐、银行存款帐、税收日记账 15年保管期限：凭证、总账、明细账、档案移交消册10年保管期限：国家金库编送的各种报衣、各收入机关端送的Itt表：5年保管期限：银行余额调整表、银行对账单、行政事业单位的月度、季度财务报告 3年保管期限：企业的月度、季度财务报告三、组卷方法与要求首先、应当依据会计档案的分类方法,把会计核算材料按不同类别分开：其次，在每一个类别的材料中区分不同的保管期限：第三，按形成的时间依次，结合材料形成数址的多少，祖成若干保管单位。会计凭证的蛆卷 ：凭证要按月分开组卷.每个月的凭证依据数状的多少组成一卷或数卷.不同月份的不

6、能组合在一个案卷内. 1.检杳。先区分不同凭证类别，再按编号依次排列，第三，对凭证的真伪：票据或附件的折段、粘贴：是否有涉及外事、未了债权债务、工资名册等进行检杳. 2.拆除金属物，修补破损.3.装订。在左上角装订,厚度2厘米或20。页. 4.包角孟骑维章.5.填写凭证封面.6.奘食.一卷一盒，会计*傅的蛆卷 会计HK簿祖卷时要按账簿形成的特点区分会计年慢，不同种类的账簿分别俎卷.订本账应保持原样,空白彩页不能拆除,要在记录帐页的最终一行上下的一条红线.友示结束运用.在卷末备考表中要写明运用帐页和空白帐页的数方,活页式或者卡片式的账簿中的空白帐页可以拆除后的新整理，编写页号。活页式账簿装订时要

7、加封面与封底，在左侧装订，在装订处用封签密封，加盖筋缱章.封面项目堵写要规范.订本赅可干脆装入会计档案盒.一般一卷装一盒.数信少的可几卷装一食.跨年度运用的固定资产账簿，放在运用结束的那一年立卷。财务报告的组卷 财务报告要按会计年度结合保管期限分别组卷. 会计报去组费时要将月报、季报、年报分开组卷：要将本单位与下属单位的报去分开生卷；要将不同年度、不同保管期限的分开如卷。廿务报告案卷均需编写页码. 域写卷内书目、备考表、案卷封面.其他会计铁算材料的组卷要依据内容及保管期限的不同分别立卷，按产生的年度组卷.一年一卷或一年数卷. 卷内要编写页号，填写卷内书目、备考表. 在左仰采纳“三孔钱”方法装订

8、. 1写案卷封面。四、会计档案的排列、年度一形式名称）_保管期限适用于大多数中小型、会计档案数狄不多的单位，或者只有一种会计类型的单位预算会计。年度形式（名称保管期限1999年财务报告永久、10年、5年、3年账簿25年、15年凭证15年、K）年O其他永久、15年、5年2000年财务报告永久、IO年、5年、3年账簿25年、15年凭证15年、10年其他永久、15年、5年2,年度组织机构形式（名林）保管期限适用于各级财政主管机关、总预算会计的位,或者所属组织机构多的专业主管单位.3、年度会计类里形式名称）保管期限适用于税务机关和有特定会计类型的味业单位五、会计档案的编号I、年度编号法2、类别编号法会

9、计档宴档号的构成大类代号+分类号+书目号+窠卷依次号I）I1.顺便号-I1.岐号（第1）第1M类代，；（财务报告人类代U（公i1.炎）六、会计档案案卷书目的编制I、统编法2、分类编制法3、保管期限编制法 案卷题名：用以揭示会计档案的内容和成份，每个案卷都要拟写题名。 单位名称会计年度或时间核算材料名称 假设某一行政单位2011年已整理完极公i1.档案如卜：凭证24卷、总账I本、明细分类账I本、现金出纳帐1本、银行存款帐I本、2011年度决算报告1卷、月报及I卷、季度报表I卷、会计保管消册1卷、移交清册1卷 i。你帮他持列、编号 ：首先要确定排列方法. 由于该总位每年形成的会计档案数靛少，宜采纳

10、年度形式保管期限分类法. 把档案依据4种形式分开； 财务报告3卷：年度诀尊.报告、月报表、季度报衣 ：账簿4本，总账、明细分类账、现金出纳帐、银行存款帐、 凭证24卷：从I月到12月的依次排好 其他类的2蕾：保管清册、移交清册 母种形式里再按保管期限排列：财务报告：年度决算报告（永久）、季度报表、月报表5年） 账簿：现金出纳帐、银行存款帐（25年）、总赅、明细分类账（15年） 凭证：（I5年） 其他：保管清册（永久、移交清册35年） 编号 财务报告:D1.1.-UDII-2、D1.1-3 账簿：D214D21.-5sD216D2I-7 凭证：D3I-8、D3i-9,D3I-3I其他：D41-3

11、2.D41-33会计档案的鉴定与销毁 一会计档案的鉴定 会计档案的签定是指判定会计档案的玄伪和价值的工作。 ：真伪的鉴定由会计机构在H常工作和组卷过程中进行. 价值的签定是档案机构会同会计机构对会计档案保管期限的判定. 保管期限判定的任务有两项： ：-1.会计机构在组卷时依据会计档案保管期限衣3确定案卷的保管期限：2.对已满保管期限的会计档案进行再次审核.确定是接存保存还是怕毁.二、会计档案的销费I、稻毁的程序提出精毁存法、编制销毁清册2单位负货人爸署看法3共同派员监销4销毁前清点核对,销毁后签章报告2 .销我清册的编制档毁酒册是销毁会计档案的依据，它由器定看法布、打算销毁会计档案的案卷招目、

12、销毁会计档案审批衣祖成。3 .馆毁会计档案留意事项保管期限已满但有未结清的债权债务等未了事项的原始凭证,不得销毁，要单独抽出立卷。对处理历史遗刊间即有参考价值的原始凭证不得销会，要单独抽出立卷。正在建设期间的基建会计档案即使已满保管期限也不得销毁.会计档案的移交一、会计档案移交工作类型I、中供内部会计档案的移交2、机构变动单位会由档窠的移交3、建设项目形成的会计档案的移交4,或位会计档案向综合档案馆的移交机构变动单位会计档案的移交 1、单位撤销、取批、破产的，由它的业务主管部门或者财产全部者代管或移交档案馆代管. 2.单位分立后限单位存续的，由存续方统一保管：分立后原堆位解散的，经各方协商后由一方代管或移交档案馆代管， 3、单位合并后原各单位解散，或一方存续其他方解散的，由合并后的单位统一保管:的位合并后原各单位仍存续的,由原各胞位保管.二、会计档案移交留意事项1.编制移交消册2、履行移交手续会计档案的保管与利用一会计档案的保管I、装具与排放2、库房的管理防火2防高湿高湿3防光4防尘及有宙牛.物5防盗6防假二会计档案的利用I、完善借阅制度2、严格借阅手续3、确保档案平安4、做好利用服务