会计核算基础工作规定.docx
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1、会计核算基础工作规定第一条为适应公司外向型经济的发展,充分体现会计集总的可检脸性,特制定本规定。其次条会计科目的运用及帐户的设置、按会计管理制度3执行,不得随意更改或自行设置.个别企业因业务须要新增科目时,须报总公司财务部批准,第三条凭证一般采纳记帐凭证或收、付、转凭证,工业企业可采纳收、付转往证,贸易企业可来纳记帐凭证。第四条会计核算组织程序:采纳记帐凭证汇总表核算程序,记帐作证汇总表核以组织程序图式。(一)依据审核后的原始凭证地制记帐凭证;(二)依据记帐凭证汇总表淄制记帐凭证汇总表:(三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐:Wq)依据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐:(五)依据记限凭证
2、及所附的原始凭证笠记各明细分类帐:(六)月终,依据总分类怅和各明细分类帐端却会计报表。记帐凭证汇总去核算组织程序的特点是:先定期G天或10天)将全部记帐凭证汇总编制成汇总表,然后再依据记帐凭证汇总表笠记总分类帐.记怅凭证汇总表的编制方法是:依据抒定时期的全部记怅凭证,依据相同科目归类,定期(5天或10天)汇总会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,地写在记帐凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科H的借方本期发生额和贷方本期发生额.第五条记帐规划:(一)记帐须依据审核过的会计凭证。除依据公计核算要求进行转帐时,用记帐员写的行帐说明作记帐依据外,其它记帐凭证都必需以合法的原始凭证为依据.没有合法
3、的凭证.不能登记帐簿,且每张记帐凭证必儒由制单、兔核、记帐,会计主管分别签名,不籽省略.(二)笠记帐簿时用钢悠写(除了复写的以外,不得运用铅吆和国珠能)。(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得协意简化或运用代号,(四)会计分录的科目对应关系.原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录.(五)明细嫉应随时登记,总帐定期驿记,一般不超过IO天。(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清晰.每笔帐记完后,在记帐凭证上划“”号.(七)记帐的文字和数字应端正、清晰.严禁刮擦、榜补或涂改.不得跳行隔页.
4、应将空行或空页划斜红线注销.(八)记帐发生错误,用以下方法更正r1 .记帐前发觉记帐凭证有错误应先更正或延制记帐凭证.记帐凭证或帐簿上.的数字差错.应在错误的全部数字正中划红莲,灰示注销,并由经办人员加ife小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。2 .记帐后发觉记怅凭证中会计科目、信贷方式或金额错设时,先用红字坨制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然后重新埴制正确的记怅凭证,一并登记入帐.假如会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额,更正后应在摘要中注明原记帐凭证的1期和号码,以及更正的理由和依据。3 .报出会计报表后发
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