会计核算口径.docx

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1、会计核算口径一、酒店业统一会计报表书目1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、经营状况总表5、费用明细表（月度表）6、费用明细表（累计表）7、应付工资表8、客房营业指标报表9、房务系统经营状况表10、客房部经营状况表11、前厅部经营状况表12、餐饮营业指标报表13、餐饮经营状况汇总表14、分餐厅收入本钱明细表15、商场部经营状况表16、康乐中心经营状况表17、洗衣房经营状况表18、商务中心经营状况表19、车队经营状况表20、办公室费用明细表21、人力资源部费用明细表22、财务部费用明细表23、选购部费用明细表24、保安部费用明细表25、销售部费用明细表26、宣扬广告及营业推广费用明细表（月度

2、表）27、工程部费用明细表28、修理保养费开支明细表（月度表）29、公共费用明细表30、能源费用明细表二、损益类科目统一核算口径第一、主营业务收入核算口径1、客房收入客房收入指酒店依据肯定的价格政策出租客房所得的房租收入、杂项收入和效劳费收入。房费包含早餐的局部，必需依据酒店规定的转帐价格转作餐厅早餐收入。客房的房租收入依据市场细分为：散客收入、团队收入、会议收入、长包房收入等。计算平均房价时，以肯定期间的房租总收入/肯定期间的出租客房总数。杂项收入包括客人住店期间租赁酒店有偿效劳用品的收入如：麻将、影碟机等的租赁收入，客房点播收费电视节目的收入等。客房内销售的小酒吧饮品、食品及卫生用品等，计

3、入客房小酒吧收入，在会计科目上单列核算，不并入客房收入，在编制客房部经营状况报表时纳入其中。收取客人损坏赔偿的款项，冲减相关费用，不计入收入核算。2、餐饮收入钱饮收入的核算依据双重核算标准，既要分收入构造核算，也要分营业点核算。依据收入构造划分，餐饮收入分为食品收入、酒水收入、烟草收入、月饼收入、场租收入、杂项收入和效劳费收入。(1)、食品收入：菜肴、点心、小食品、水果收入等。(2)、酒水收入：洋酒、白酒、红酒、啤酒、软饮料、茶、咖啡、现榨果汁。自行加工的现榨果汁，由于在材料领用时往往是以食品本钱的口径入帐，造成收入本钱入帐口径的不一样，须要进展统计调整。(3)、烟草收入：各类烟草销售收入。、

4、月饼收入：中秋节月饼销售收入。(5)、场租收入：主要指以出租会议室、宴会厅场地获得租金收入的工程。(6)、杂项收入：除上述收入工程外的其他收入，包括鲜花收入、会议标记、标牌、横幅、气拱门、热气球等收入，有相应的杂项本钱配比。(7)、效劳费收入：依据酒店相关价格政策收取的效劳费收入。以上收入在依据构造核算的同时，还须要进展分餐厅的核算，编制分餐厅的营业收入预算和实际完成状况表，以便反映各餐厅的经营状况。3、商品销售收入.商品销售收入包括代销和白营商品的销售收入以及橱窗等设施的出租收入。(建议调整合并商品收入不分代销和经销统为商品销售收入)4、康乐收入。康乐收入的核算也依据双重核算标准，既要分收入

5、构造核算，也要分营业点核算。依据收入构造划分，康乐收入分为食品收入、酒水收入、烟草收入、钟点收入、租金收入、门票收入和效劳收入。(1)、食品收入：菜肴、点心、小食品、水果收入等。(2)、酒水收入：洋酒、白酒、红酒、啤酒、软饮料、茶、咖啡、现榨果汁。自行加工的现榨果汁，由于在材料领用时往往是以食品本钱的口径入帐，造成收入本钱入帐口径的不一样，须要进展统计调整。(3)、烟草收入：各类烟草销售收入。(4)、钟点收入：棋牌室的钟点收入。(5)、租金收入：歌舞厅、KTV的租金收入。(6)、门票收入；健身、消遣局部的门票销售收入。(7)、效劳收入：美容、桑拿、足疗供应的专项效劳收入。以上收入在依据构造核算

6、的同时，还须要进展分消遣设施点的核算，编制分点的营业收入预算和实际完成状况表，以便反映各康乐消造工程的经营状况。5、洗衣房收入。依据收入的来源分住店来宾洗涤收入、外接业务收入及效劳费收入。相应的专用洗涤剂、洗涤耗材等费用入营业费用相关科目核算，不在营业本钱科目中反映。6、其他部门收入。其他部门收入包括商务中心、客房小酒吧、交通效劳、酒店局部经营场地长期对外出租的收入等。其中商务中心、交通效劳需作为一个核算单位单独出具经营状况表。其次、主营业务本钱核算口径1、餐饮本钱餐饮本钱同餐饮收入一样，既须要依据本钱构成核算，也须要依据各辍厅核算。餐饮本钱依据本钱构造分为：食品本钱、酒水本钱、烟草本钱、月饼

7、本钱和杂项本钱。(1)、食品本钱：与食品收入相对应的，用于餐饮的房制作菜肴、点心、小食品、水果等的原料本钱。原料包含湖、海鲜品、肉类、粮食类、副食品类、干货、调料、蔬菜、水果、红酒、白酒、料酒等。(2)、酒水本钱：与酒水收入相对应的，用于餐饮吧台销隹的原料。原料包含红酒、白酒、啤酒、矿泉水、水果、糖、软饮和全部其他用于酒水效劳的原料，或用于混合饮品的制作发生的原料。(3)、烟草本钱：与烟草收入相对应的烟草销售本钱。(4)、月饼木钱：与月饼销售收入相对应的月饼销售本钱，包括：月饼本钱、包装本钱、月饼运输费用等。宣扬单页、展台布置费用、J1.饼券的印刷等费用不计入营业本钱核算，计入餐饮部相关宣扬广

8、告费用支出。(5)、杂项本钱：与杂项收入相对应的鲜花、会标、横幅、气拱门、热气球等本钱支出。各酒店需按餐厅分别进展本钱核算，编制分餐厅、分本钱构成的本钱预算及完成状况表表，以便反映各餐厅的本钱限制状况。2、康乐本钱康乐本钱的核算也依据双重核算标准，既要分本钱构造核算，也要分营业点核算。依据本钱构造划分，康乐本钱分为食品本钱、酒水本钱、烟草本钱、效劳本钱(美容、足疗、桑拿效劳用原料的本钱)，详细内容与收入配比。编制报表时考虑到有要性原那么，在康乐中心的经营报表上，只须要汇总反映总本钱即可。3、商品销售本钱。与商品销督收入相配比的，商场自营和代销的各类商品的销售本钱。4、客房小酒吧本钱：与客房小酒

9、吧收入相配比的，用于客房小酒吧销售的全部食品、饮品、卫生用品等销售本钱.5、交通效劳本钱：与交通效劳收入相对应的，对客效劳营运车辆对应取得收入的燃油消消耗用及过路过桥费用，不包含该车辆的保险费、修理费、养路费及其他用途的油品消消耗用，此类费用入车队的车辆运用费、修理费等相关科目核算，无车队核算单位的酒店在办公室或人事部相关费用中列支。第三、营业税金及附加的核算口径须要依据税目、部门双重标准核算1、 营业税：依据不同经营工程，依据不同税率进展核算（交通、文化体育3乐消遣5-20%,其余5%）,下挂部门核算工程进展明细核算.2、 营业税附加：城建税按纳税人所在地实行差异税率，教化费附加的,兑率为营

10、业税的3%,各酒店依据相干政策计提交纳.第四、主要费用明细科目核算口径营业费用指客房部、前厅部、餐饮部、商场部、康乐中心（自主经营、非出租）、商务中心核算单位、洗衣房核算单位、军队核算单位所发生的全部支出和消耗。详细核算的内容及工程见酒店业统损益类科目表。管理费用指办公室、人力资源部、财务部、选购部、保安部、销售部、工程部所发生的全部支出和消耗，还包括不安排到部门的酒店公共费用和非经营性费用（除投资性利息支出在财务费用中核算）。详细核算的内容及工程见酒店业统一损益类科目表。（一）、工资总额的核算说明1、工资总额：系依据相关考核指标和政策规定提取的工资总额度，依据用工构造分为正式工、钟点工、实习

11、生、特聘人员，包括以上人员的根本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及与任职或者受雇有关的其他支出。（二）、员工相关费用的核算说明1、福利费，在工资总额的肯定比例范围内按实列支（不超过14%）,统算时包含体检黄、劳动防护费（建议改为劳保用品费用）。2、工会经费：在工资总额的肯定比例范围内按实列支（不超过2%）。3、教化经费：在工资总额的肯定比例范围内按实列支（不超过2.5%）,统算时包含培训费。4、养老金，依据国家规定向劳动保险机构交纳的养老金。5、失业保险金：依据国家规定向劳动保险机构交纳的失业保险金。6、工伤生育金，依据国家规定向劳动保险机构交纳的工伤生育金。7、医疗保险：依据国

12、家规定向劳动保险机构交纳的医疗保险金。8、工作餐费：员工餐厅供应员工工作用餐费用，或无员工餐厅的餐费补贴。9、工作服：为到达酒店规定及要求而为各岗位配置的工作服、鞋、袜、铭牌等费用10、劳动防护费：特别岗位因工作须要配备的劳动防护用品，如毛巾、肥皂，洗碗工、粗加工人员用护衣、护袖等。11、聘请及体检费，依据酒店制度规定的员工定期体检费用、特别岗位体检费用及入职体检费用等。聘请费用统一纳入人力资源部相关费用核算。（建议将酒店作为一种福利支配员工去安康检杳所产生的费用列入福利费）12、培训费：为提高各岗位业务技能和职业素养而发生的各项培训费用。13、经济补偿金：依据劳动法相关规定支付的离职人员经济

13、补偿金。（三）、营业费用核算口径1、来宾用品：1.1、 客房部：房间内的四液、火柴、面巾纸、开瓶器、洗衣袋、鞋刷子、鞋拔子、冰桶、肥皂、牙刷牙膏、浴帽、棉签、针线包、发网、拖鞋、免费矿泉水、免费茶及咖啡、糖包、信纸、信封、铅笔、效劳夹、客房铅笔、圆珠笔、拖鞋等、擦鞋布、厕所厕纸、马桶套、等一次性消消耗用。一样报告期内的来宾用品费用额/出租客房总数=客房来宾用品见天消耗额。1.2、 餐饮部：餐厅运用的糖包、冰块（建议去抹冰块）、牙签、纸巾、筷套、打火机、火柴、吸管、杯垫等一次性消消耗用。（建议将厅面上对客运用的调料列入来宾用品）1.3、 康乐中心：根本同上。1.4、 洗衣房：客人洗涤用打码带、封

14、条、包装物等。2、布草及棉织品：按方案摊销的棉织品费用，各酒店可依据经营规模和购进总额选择次性摊销或分期摊销。3、玻麦器皿：玻璃及陶瓷制品。按方案摊销的玻究器皿费用，各酒店可依据经营规模和购进总额选择次性持销或分期推销。4、愦赠费用：酒店赠送的VIp房内鲜花、V1.P水果、夜床小礼品等。餐饮部赠送的餐后水果或因特别缘由赠送的菜肴等，不在费用中核算。5、专用清洁剂：特指洗衣房用各种洗涤剂费用、餐饮洗碗机专用洗涤剂费用。分别入洗衣房及餐饮部费用。（建议专用清洁剂专属洗衣房各种洗涤剂费用，其它列入各部门清洁用品）6、厨房用具：达不到固定资产标准的一股厨房用具、炊具。价值到达固定资产标准的应作固定资产

15、处理.入餐饮部费用。7、客用印刷品：客用印刷品指行李牌、房卡（建议将房卡列入耐用消耗品）、房卡套、环保提示牌房价表、客用信封、便签、效劳指南、商务效劳价目表、菜单、酒单、筷套、留言单、箱贴等，入相关部门来宾用品核算。8、绿化及装饰费：用于前台、公共区域的鲜花费用（不含房间内VIP鲜花）、植物费用。各部门所辖区域内的装饰、鲜花及植物入各部门费用，前台公共区域费用入前厅部费用，后台公共区域入办公室费用。9、音响消遣费：指酒店运用音乐支付的版权费分掩费用，购置的碟片等（客房部、餐饮部各承当一半）。餐饮聘请的乐队费用也在此核算，入餐饮部费用。10、洗涤费：包含棉织品（如床单、毛巾、窗帘等）洗涤费和员工制服洗涤费。该项费用来源于外部洗涤公司的洗涤费结算单或内部洗衣房的本钱转帐.洗涤费用由洗衣房依据各部门的洗涤状况进展统计后分别转各部门洗涤费用。11、清洁用品：客房、公共区域运用的清洁剂、洗洁精等及清洁用工具等。12、节目接收费：入客房部费用，包括支付给的境外卫星电视收视费或有线电视公司的费用。13、订房佣金：入客房部费用I）指外部订房组织预定本酒店客房并入住后，依据双方订立的合同规定支付的订房佣金。14、客用报刊杂志，在客房、各营业点为满意对客效劳的须要而