会计学 第三章-第四章习题.docx

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1、第三章货币资金与应收款项第一部分货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）.库存现金B.银行存款C.有价证券D.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金运用范围内的业务是（）A.结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品C.支付职工福利费D.支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采纳的科目是（）A.现金B.银行存款C.其他应收款D.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中干脆支付现金，因特殊状况须要支付现金的，应事先报经（A.本企业财务机构负资人C.开户银行5、企业将款项汇往外地开立选购（）审查批准。B.上级主管部门D.财税部门专用账户时.，应借记的会

2、计科目是A.托付收款B.物资选购C.应收账款D.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明缘由的现金短款，经批准后应计入（）A.财务费用B,销售费用C.管理费用D.营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调整表时应（）.在“银行对账单余额”项下，加:3000元B.在“银行对账单余额”项下，减:3000元C.在“企业存款口记账余额”项下，力口：3000元D.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A.专用存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.般存款账户9、下列各项不属于

3、其他货币资金的是（）A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.有价证券二、多项选择题1、依据现金管理规定，下列各项允许运用现金的是（）A.向个人收购农副产品支付的价款B.出差人员随身携带的差旅费C.支付给职工的工资与各项福利费用D.选购原材料支付的价款E.依据国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A.短暂将账户借给其他企业运用B.签发没有资金保证的远期支票C.支票必需由指定人员签发D.依据业务须要开设多个基本存款账户E.依据企业银行存款账户资金多少，确定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款口记账余额大于银行存款的是（）A.企业已经收款入账，银行

4、尚未收款入账的款项B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E.企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A.考虑企业的将来现金收入，签发了一张远期支票B.在不影响企业自身业务的状况下，将账户短暂借给他人运用C.依据自身业务须要，企业可开立多个基本存款账户D.支票必需由指定人员签发，其他人员一律不准签发E.企业是否付款由其H主确定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉与的科目有（）A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外收入E.营业外支出6、下列项目应

5、包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.库存现金D.在途货币资金E.存出投资款7、其他货币资金包括（）A.银行存款B.外埠存款C.备用金D.存出投资款E.信用卡存款三、推断题1、现金清查时发觉现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明缘由，经批准后，冲减当期管理费用。（）2、企业到外地进行零星或临时选购，汇往选购地银行开立选购专户的款项，应借记“其他货币资金一外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。（）3、银行存款余额调整表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。（）4、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可

6、编制收款凭证。（）5、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。（）6、企业内部各部门周转运用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。（）四、会计业务题1、某企业2008年4月发生经济业务如下：（1） 4月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金。（2） 4月4日，行政部门报销办公用品款，以现金支付160元。（3） 4月7,李某出差预借差旅费100O元，以现金支付。（4） 4月9，对现金进行清查，发觉现金短款200元。期末无法查明缘由，经批准计入当期费用。（5） 4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时选购货款40000兀O（6） 4月18日，李某

7、出差回来，报销差旅费850元。（7） 4月20口，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30000元，增值税额5100元，材料尚未运到。转回临时选购账户剩余存款。要求：依据上述业务编制会计分录。2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25OOo元，公司在该银行的银行存款余额为16000元。经查，存在卜.列未达账项：(1)企业于月末存入银行的转账支票2OOO元，银行尚未入账。(2)托付银行代收的销货款12OOO元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。(3)银行代付本月电话费4OOO元，企业尚未收到银行的付款通知。(4)企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未

8、到银行办理转账手续。要求：依据资料填写下列银行存款余额调整表。银行存款余额调整表2008年3月31日项目金额项目金额银行对账单余额企业存款日记账余额加：企业已收银行未收款项加：银行已收企业未收款项减：企业已付银行未付款项减：银行已付企业未付款项调整后余额调整后余额五、案例分析题小李刚参与工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列状况：(1)在两次例行的现金清查中，分别发觉现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白缘由，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。(2)每次编制银行存款余额调整表时:只依据公司银行存款口记账的余额，加或减对账单中企业的未入账

9、款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调整表后，马上将未入账的款项登记入账。要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。其次部分应收款项-、单项选择题1、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（）。A.“应收账款”科目的借方B.“应收账款”科目的贷方C.“应付账款”科目的借方D.“应付账款”科目的贷方2、2008年4月16日,A企业销售产品一批,价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为蒲，则该票据到期时，A企业收到的票款为（）。A468万元B484.38万元C400万元D414万元3、企业应按期计提坏账打算

10、，对于已确认的坏账损失,应借记（）.“管理费用”科目B.“财务费用”科目C.“坏账打算”科目D.“资产减值损失”科目4、C企业2007年年末坏账打算借方余额100O元，2008年1月末，应收账款借方余额68OoO元，当月发生坏账损失1500元，按应收账款余额的2%计提坏账打算，则该企业1月末坏账打算的余额为（）A.借方2500元B.贷方1360元C.贷方1500元D.借方1140元5、A企业将销售商品收到的银行承兑汇票背书转让给B企业，用于支付购买原材料的价款，应贷记的科目是（）。A.应收账款B.应收票据C.应付票据D.银行存款6、2008年7月18日，A企业将收到的出票日为5月20日、期限为

11、180天、面值为100OOO元的票据到银行申请贴现。该票据的贴现天数为（）天。.180B.122C.120D.1217、企业的应收票据在到期时，承兑人无力偿还票款的，应将其转入（科目。A.应收账款B.应付账款C.其他应收款f）.预收账款8、下列各项，不通过“其他应收款”科目核算的是（）.为购货方代垫的运卷B.应收保险公司的各项赔款C.为职工代垫的房租D.存出保证金二、多项选择题1、下列各项，构成应收账款入账价值的有（）A.增值税销项税额B.商业折扣C.代购货方垫付的保险费D.销售货款E.代购货方垫付的运杂费2、下列各项中，应计入“坏账打算”科目贷方的有（）A.按规定提取的坏账打算B.当期发生的

12、坏账损失C.收回已确认为坏账并转销的应收账款D.冲回多提的坏账打算E.补提的坏账打算3、下列各项中，会影响应收账款账面价值的有（）A.收回前期应收账款B.发生赊销商品的业务C.收回已转销的坏账D,结转到期不能收回的票据E.按规定计提应收账款的坏账打算4、卜.列关于现金折扣与商业折扣的说法，正确的是（）A.商业折扣是指在商品标价上赐予的扣除B.现金折扣是指债权人为激励债务人早口付款，而向债务人供应的债务扣除C.存在商业折扣的状况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣后的实际售价确认D.我国会计实务中采纳总价法核算存在现金折扣的交易E.总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的

13、入账价值三、推断题1、企业应向职工收取的暂付款项可在“应收账款”科目进行核算。（）2、预付款项不多的企业，可以将预付的款项干脆记入“应付账款”的借方，不设置“预付账款”科目。但在编制会计报表时，要将“预付账款”和“应收账款”的金额分开列示。（）3、企业实际发生坏账损失时，应借记“坏账打算”科目，贷记”应收账款”科目。（）4、企业采纳应收账款余额仃分比法计提坏账打算的，期末“坏账打算”科目余额应等于按应收账款余额的肯定百分比计算的坏账打算金额。（）5、按总价法核算存在现金折扣的交易，其实际发生的现金折扣作为当期的财务费用。（）6,2008年4月5日，B企业赊销产品一批，价款】0万元，增值税额1.

14、7万元，现金折扣条件为2/10,20,n30o假设折扣不考虑增值税因素。4月12日，购货单位付款。则B企业应确认财务费用1000元。()7、企业采纳干脆转销法或备抵法核算发生的坏账损失，确认的标准是不同的.()8、无息票据的贴现所得肯定小于票据面值，而有息票据的贴现所得则不肯定小于票据面值()9、企业取得应收票据时，无论是否带息，均应按其到期值入账。()四、账务处理题1、A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为172008年6月，发生下列业务：(1)3月2口，向B公司赊销某商品100件，每件标价200元，实际售价180元(售价中不含增值税额)，已开增值税专用发票。商品已交付B公司。代垫B公

15、司运杂费2000元。现金折扣条件为2/10,1/20,n30.(2) 3月4日，销生给乙公司商品一批，增值税发票上注明价款为20Ooo元，增值税额3400元，乙公司以一张期限为60天，面值为23400元的无息商业承兑汇票支付。该批商品成本为16OOO元。(3) 3月8口，收到B公司3月2口所购商品货款并存入银行。(4)3月11口，A公司从甲公司购买原材料一批，价款20OOO元，按合同规定先预付4微购货款，其余货款验货后支付。(5) 3月20日，因急需资金，A公司将收到的乙公司的商业承兑汇票到银行办理贴现，年贴现率为10舟。(6) 3月21日，收到从甲公司购买的原材料，并验收入库，余款以银行存款支付。增值税专用发票注明价款20OoO元，增值税3400元。要求：编制上述业务的会计分录(假定现金折扣不考虑增值税因素)。2、甲企业采纳