会计制度设计06答案.docx

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1、一、论述遨（共1道试跑,共50分。I-新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏怙山，主要生产中高档家具，为了企业产品销售市场拓展，在上海设立了销售点。新馨家具厂目前尚玦乏全面系统的会计制度。假设由你来时新型家具厂进行全新的会计制度设计,i春阐述你的设计思路和设计内容.不少于1500字）答：1、设计依据及企业结构分析本设计是依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、小企业会计制度。等有关会计法律、法规的规定，在不违反规定的前提下,结合本公司的实际状况，制定适合于本公司的具体会计核算方法，此会计制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必能仔细执行本管理制度。下图为依据企业的生产经营特点

2、及其规模大小设置本公M组织结构图：公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职南：在公司总经理的领睡下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指&检查各独立核算单位的会由核蚱工作、帮助公T领导筹集资金、合理安排运用资金：做好与仓库部门的对帐工作.指导仓库保管员建帐、对帐：指导车间统计员做好_1.时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与限制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。各岗位人员必需具箸相应任职条件和资格，持证上岗。财务会”人员遍换工作时，按会计法规定办理交接手续

3、.原材料库、产成品际的核算工作和车间统计工作，由财务部门负击业务管理.仓除保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。财务会计人员、仓库保管员,车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动明劳.3、会计核算形大的设计1）会计科FI的设计。会计科目是企业正确建账？合理核算并编制报去的壬要依据,和大型企业相比,本企业经济业务数量较少?科目设冏应适当的化，2）会计凭证、会计账簿的设计：因本企业经济业务数豉较少.所以采纳通用记账凭证.3）会计内部报表的选择与设计：对内报表的内容包括成本报表、财务预算.财务分析及其他和价值管理有关的内部管埋报发.是满意内容管理者个别须

4、要的专用会计米衣.对内极衣供应的信息一般比较具体并不向外界传输，大部分属于商业哙私。对内报表的种类、格式、内容、编报时间、报送程序和报送对象由企业管理当局依据管理须要自行规范。4）廿务处理程序的设计：会计核簿程序采纳科目汇总表账务处理程序4、财产核算及其管埋制度的设计D企业财产核匏管理制度的设计：货币资金、原材料、库存商品、包装物、低俗易耗品、固定资产1.1货币资金限制是中小企业会计限制的要点。库存库存现金管理：实行限额管理.库存现金的运用按库存现金管理资行条理3的规定执行.中小企业应运用不相容职务和分别,授权批准的方法，对货币资金收入，保管,支出等全过程的关键限制点作出严格的设范。1.2 潦

5、材料的核舞方法，设计行货选购业务涉及的原始凭证凭证及其流程图：领料单的格式、联次及其作用（材料明细账打算设在仓库.说明是否须要设计购货日记账.假如须要须设计出其格式及其运用说明.1.3 阵存商品：库存商品发出采纳月末一次加权平均法计能精生成本，若加权平均单价不能被整除,则要求保刷二位小数.1.4 包装物、低（ft易耗品：包装物及低值易发品中的包装物领用属一次性额用、低值身耗品额川推销依据具体状况定.1.5 固定资产折旧方法应结合公司实际加以选用；固定资产核算业务涉及的原始凭证及账传种类，并设计设备报啜清理业务的流程及限制要点。尽管本公司的实物资产并不浩大，但是对各项资产的增诚变动,保管.维护和

6、记录,还是须要进行严格的限制.从资产的取得保管.领川,发;I；,盘点.处理等环节找出关城限制点，果纳授权批掂，会计记录与实物保管招互分别和制约,非实物保管人员无权领发货勃等一系列双剌方法，防止各种实物资产的被盗，价章，毁损和流失.2）各种财产物资的清杳和清理报批制度：年末对存货进行清杳，依据盘点结果涮制“实存账存盘点表1报有关部门枇准.5,成本费用核算及其管埋制度的核算采纳制造成本法的品种法计算产品成本；厂里的各项费用按经济用途分类，其中干脆材料、干腌人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用：力助生产费用按受益时象采纳干脆安排法进行安排：期末按生产工时的比例安排制造物用：期末产品成本在完工

7、产品和未完工产品之间的安排采纳约当产气法,50%按完工程度计算：.二、作品珊（共1道试题，共50分，1、结合你所在单位具体状况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、如织结构等.然后设计合适的账务处理流程,并说明理Ih.（不少于2（XX）字）答：我XXXX工作.公司生产及箱竹XXX等等.个人资料我捌掠了.髓存企业11益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现,使各项管理工作流程化、规范化、系统化,促进企业管理工作的全面提升.公司财务部主要组织结构如下：

8、财务部主要组织结构（一）现金的管理1、现金的运用范用依据国务院颁发的现金管理初行条例X的规定,除一殷零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算.不得干脆兑付现金.企业收支的各种款项必需依据规定办理,在规定的范用内运用现金，允许的范困有： 职工工资、津贴，个人劳务酬劳： 依据国家规定做发给个人的科学技术、文化艺术、体行等各种奖金：各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：出差人员必衢的身携带的差旅费：结算起点（100O元以下的零星支出；中国人民银行确定须要支付的其他支出。2,现金的结算管理办理现金收入业务,要依据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金刚

9、好存入银行，不准以任何名义、形式设立小金寿，不得随意坐支。各部门依据业务须要办理借款业务,需埴写“借款单”,要素埴写必需齐全，经部门领导及总会计师审批后.出纳方可支付借款.借款后要刚好归还借款或依凭据报销.个人办理现金报箱业务，必衢按要求域制“费用报销单”或“差旅应报箱地”，井1附原始垠据或原始批件。出纳依据商用报销流程的规定付款。收付款后,要在报销凭证上加藤“现金收电”“现金付讫”醺。财务部门要严格依据有关规定办理现金收付业务,对干不符合规定或是手续不全的.财务部门不得予以办埋.3、现佥的日常管理设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐第记录日记账并核对库存现金，做到日清月结,确保库

10、存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符.银行存款余款与垠行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符.如发生长、短款问应.须于当日15找、核对清晰、寻查缘由，并刚好报告部门领导。长款必衡按规定入账,税款由相关贡任人赔偿。不得以白条及单据抵库存现金，不得保用账外现金。存取现金应至少两人同行须有专车接送.存取现金时，必需提高警惕不得到其他地方办事，不得将款Ii1.交他人保管、携带.库存现金不得邮过限额，集日库存现金限额为3万元，超出眼颔部分好口下班前送存银行。财务侑核应不定期盘点库存现金。（一）银行存款的管理1.银行存款的运用范围一切货币资金的收支除规定可以通

11、过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结匏。2、银行账户的管理银行账户分类：基本存款账户、一股存款账户、临时存款账户和专用存款账户.银行账户管理a.必需遵守银行的规定开设和运用.银行账户只供本单位经营业务收支结售运用.严禁借账户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.b.银行账户的账号必能保密，非因业务次要不准外泄.c.张户开立、变更与撤消开立与嬷消银行账户.由公用财务部门提出开立申请与撤消申请,报总经理批准.对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印胺，各有关部门应主动予以协作。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作I内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等

12、资料文件，财务部门应予以妥当保管，3.银行存款的结算管理银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以运用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必需通过开户银行进行转账结算。单位办理银行结笄业务必需严格理守，银行结算方法,正确运用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律,不准出租出借账户,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用.银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设定,银行存款日记账.由出纳人员依据收付款依据业务的发生依次逐空登记行口终了应结出余额，好月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账.按月与银行对账单

13、核对,未达收支，应作出调整逐笔调整平衡.依据已获批准签订的合同付款,不得变更支付方式和用途：非经收款单位书面正式托付并钱总羟埋批准,不准变更收款垠位（人.因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公干任何人不得借支公款.正常的办公费用开支必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负成人签名，经总经理批准后方可报销付款.出纳人员应定期向银行索取银行对账地，时时与银行存款日记账相核对,月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必需逐堂董明绿由，按月编制银行存款余额调整表，调整相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发觉银行对账单的差错，要闸好与银行核对

14、更正，时未达账项必需按月进行清理.出纳人员应将银行对赅雎，银行存款余额调整我按时间依次装订成册、妥当保管.支票的管理a.空白支票因出纳人员向极行购买.并按编号依次堪入空白支票备杳簿，然后把支票及备杳簿一并交指定人员保管不得留有账外支票。b.主管人员要定期核查备查簿的管理状况.空白支票备些德格式内容包括签发日期、用请单位、收账单位、用途、支票号码、预料报账I1.期、领用人签续、支票实际佥颔、报销H期及凭证编号、注销记录等。c.严禁签发空白支票远期支票.特别状况下确需运用空白支票时,府由用教部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负费人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票，d颖用空白支

15、票必御注明限额、11期、用途及运用期限、井报总会计师审批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在运用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥当保管，刚好结算.如不慎将支票丢失,依据银行结算方法规定，支票遗失要刚好向惕行申请挂失责任人应刚好向领导汇报.主动实行措施通过各种新闻媒介出明作悭,造成损失的全部或部分由责任人赔偿.e.给发支票的同时须加萩预留银行印常章。转账支票如无法填写金额的，必需在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号.现金支票必需堪写齐全方可签发，部门和个人领取利账支票或需财务办理汇款时,应填写支票领用单,要素齐全.经部门领导和总会计师审批.稽核人员交核后出纳方可支付或办理汇款.羟办人在领用支票时要在支票存根上签字.f出纳签发支票时应依据支票连续编号按依次签发，以便于管理和备杳,建立支票量记簿，签发支票后要刚好登记。g逾期未用的支票要刚好收回注销.对填写惜误及逾期未用的支票要加羡“作废”章,并将这些作废支票与其存根一并保存，刚好交网开户银行.h.从外单位取得的支票要刚好送存开户银行.送存银行时背书加彘印签章并填写“进账单”.i为刚好精脩地完成上级主管部门的各种报友，不影响下月拨款,原则上每月25号以后停借支票.1、银行存款的口常管理出纳要妥当保管好支票,印能章要分别保管，不得由出纳一