会计内部控制论文解读.docx

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1、在如今激烈的市场竞争下，很多中小企业内部限制不完善，影响了中小企业的经济效益，阻碍了企业的发展，如何完善内部限制，提高内部限制实力与水平，将企业做大做强，已经成为中小企业面临酮待解决的问题之一。论文分析探讨了中小企业内部限制的现状，发觉在中小企业内部限制过程中主要存在漏洞大，领导者专业实力低，对内部限制的不重视，管理实力不足，企业内部员工素养不强，内部限制制度不健全等问题，一旦问胭暴露出来，将会对企业造成很大的危击，不但会影响企业的持续，健康发展，更会严峻影响到国家经济秩序的稳定性，因此，本文通过分析中小企业内部限制存在的若干问题，提出一些粗浅的解决方法。论文进一步以杰克机电公司出纳案为案例，

2、进行深化的分析，提出加强中小企业内部限制的措施，以期可以提中学小企业市场竞争力，并使其获得持续稳定高效的发展。关询：中小企业内部限制问题解决方法ABSTRACTIntodayscrccmarketCOmpCIition.Manysma1.1.andmedium-sizedenterpriseinterna1.contro1.isnotperfect.Inf1.uenceofthesma1.1.andmedium-sizedenterpriseeconomicbenefits.Hinderedthedeve1.opmentofcn1.crpriscs,Howtoperfecttheinterna

3、1.contro1.Improvetheinterna1.contro1.abi1.ityand1.eve1.Dothebusinessdogreat1.ystrong.Sma1.1.andmedium-sizedenterprisesarefacinghasbecomeoneofprob1.emsatso1.veurgent1.y.Thepaperstudiesthecurrentsituationofinte11a1.contro1.insma1.1.andmedium-sizedenterprises.Foundinhesma1.1.andmedium-sizedenterprisein

4、terna1.contro1.processinthemain1.oopho1.e,1.eaderofprofessiona1.abi1.ityis1.ow,donotattachimportance(ointerna1.contro1.,managementcapacityisinsufficient,interna1.qua1.ityofstaffisnotstrong,theinterna!contro1.systemisnoterfectwaitforaprob1.em.Oncctheprob1.emisexposed.Theenterpriseswi1.1.causegreatham

5、,Wi1.1.noton1.yaffectthesustainab1.eenterprise.Hea1.thdeve1.opment.Moreserious1.yaffectsthenationa1.economicorderstabi1.ity.Therefore,thisartic1.ethroughtheana1.ysisofthesma1.1.andmedium-sizedenterpriseinterna1.Cong1.existencequestion,pu1.sforwardsomeso1.vingnth1.s.ThepaperfurtherJpanycashiereaseast

6、heease.Thoroughana1.ysis,putforwardIostrengthenthesma1.1.andmedium-sizedenterpriseinterna1.contro1.measures.Hopecanbesma1.1.andmediumenterprisestoimprovethemarketcompetitivenessandtoobtainthesteadyandefficientdeve1.opment.Keywords:SMEs;iniema1.Controkprob1.enuso1.utionnehxi摘要IABSTRACTI引言I1绪论I1.1 国内外

7、探讨现状1国外探讨现状I国内探讨现状I1.2 探讨的目的及意义21.3 主要探讨内容22中小企业内部限制中存在的问题32.1 管理人员对内部限制相识不足32.2 会计人员素养不高32.3 内部限制制度不健全42.4 企业机构设置简洁，岗位设置缺乏率制性42.5 缺乏有效的限制和监督活动42.6 缺乏管理人才43完善中小企业内部限制的措施建议53.1 提中学小企业领导的管理素养53.2 进行全面的风险评估，提高风险意识53.3 完善企业的内部限制环境63.4 建立健全的内部限制制度63.5 不相容岗位分别制63.6 加强对公司员工的绦合素养的要求73.7 实行会计电算化73.8 案例分析84.1

8、 杰克公司基本状况介绍84.2 杰克公司内控出现的问题84.3 杰克公司内控不足之处84.4 对杰克公司完善内控的详细建议94.5 95.1 结论95.2 不足之处10致谢10参考文献11加强中小企业内部限制的措施探讨引言2008年6月28日，财政部，证监会,审计署,银监会，保监会，在北京联合发布了企业内部限制基本规范,自2009年7月I日起先在上市公司范围内施行，并激励非上市的其他大中企业执行。完善的内部限制规范有助于约束并同意市场主体的行为选择，削减舞弊和欺诈，建立平安的市场秩序，实现社会和谐，社会持续发展，但就我国企业目前的状况来看，内部限制的情形不容乐观，尤其是中小企业来说，形势更为严

9、峻，本文主要探讨中小企业内部限制的意义，中小企业内部限制存在的问烟以及中小企业内部限制问物的解决方法。期盼中小企业内部限制可以得到一些改善。1绪论1.1 国内外探讨现状国外探讨现状Doy1.e等(2006)对2002年8月至2005年8月披露有内部限制实质性缺陷的779个样本公司进行了分析，发觉规模小、成立时间短、业务困难、成长速度快、财务状况不佳的公司更可能存在重大缺陷。Mcna1.1.y.JStePhen(2007)对萨班斯法案的执行与内部限制效率二者之间的关系进行了分析：认为企业无论是否执行伊班斯法案，假如运用内部限制自我评估(CSA)的方法，使企业内的每个员工都能明确自身的责任，明确内

10、部限制的目标，并且能够主动的蓼与内部限制，这样就可以降低内部限制的成本，从而提高内部限制的效率。Hoitash等(2007)发觉公司CFO的奖金与内部限制信息披露有实质性缺陷负相关。KeithWadC(2008)提出企业内部限制评价是管理工作的一部分，内部限制评价的开展有利于企业更深U次的解其业务潦程和经营管理活动，同时也是企业员工权利的体现.OrChard(2010)提出了种针对报刊印刷行业的收入状况进行内部限制评估的详细方法，试图通过对收入清单的现核来进行内部限制的调整。在上世纪九十年头,外国学者探讨的重点是从宏观方面对内部限制进行探讨，1.1.2国内探讨现状潘秀丽(2001)认为须要尽快

11、制定内部限制标准及内部限制评价规范，改善企业内部限制现状，完善内部限制信息的披露，爱护投资者利益，使资本市场有效运行，有效地对内部限制进行评价。朱荣恩(2002)聘内部限制评价定义为对内部限制制度的完整性、合理性和有效性进行分析和评定的工作，并按业务阐述J内部限制评价方法0唐婿清、刘树海(2006)运用模糊评价法进行了内部限制系统评价。提出对内部限制的评价要不能仅仅依范于审计人员的阅历进行定性评价，还要运用模糊评价法的定量评价，后名应当逐步取代前者。邹树平(2008)通过对当今世界上美国与英国两种典型的内部限制评价与报告模式的比较，深化分析了两种模式在评价主体、评价目的、评价内容、评价方法以及

12、评价报告上的差异，提出我国内部限制评价应在借鉴国外阅历的基础上立足于企业的本质要求和国内实情，尽快制定统一的内部限制评价标准和评价内容，明确报告责任.朱茁宏(2009)对我国内部限制评价的历程进行了回顾，在此基础上提出：完善企业内部限制体系，建立统一科学的评价标准并且进一步探讨开发内部限制评价方法。陈汉文(2010)在探讨了国外的伊班斯法案和国内相关内部限制制度的基础上，建立起了一整套内部限制评价体系。1.2 探讨的目的及意义(1)探讨目的建立与完善中小企业内部限制，不仅能够促进我们的企业管理上层次，而且能够提高企业的效益，提高企业生存竞争力，更有利于我国的企业走出国门。内部限制自我评估作为一

13、种管理工具，可以在实践中得到不断完善和特性化改进，为企业规避管理风险起到重要作用，因此经济健康发展迫切呼喊加强内部限制。针对中小企业内部限制存在的问题，探讨出相对应的解决方怯，对于完善中小企业内部限制制度，实现中小企业可持续发展，以及实现我国经济振兴和全面旺盛具有特别出要的意义。(2)论文探讨的意义理论意义：通过案例分析，获得关乎中小企业内部限制问题的实证结论，明确r内部限制必需与中小企业的治理结构、组织结构、企业文化、管理模式、发展阶段以及企业的经营环境等有较强的融合性，才能充分发挥其功能.在肯定程度上也能促进企业实现其战略目标。实际意义：有利于企业经营方针的贯彻和执行，提高会计信息的精确性

14、，防止舞弊及作奸犯科现象的发生，防止企业资产流失，建立现代企业制度，使管理者做出正确的决策,最终提高企业经济效益。13主要探讨内容文章参考了以往学者对企业内部限制的探讨成果，为本论文的分析供应了理论堪础，并总结了以往分析的优缺点，从而找到了文章的切入点,本文首先分析了企业的内部限制的目的及意义；然后分析我国中小企业内部限制存在的问题，如管理者对内控相识不足、会计人员素养不高、内限制度不健全、岗位设置不合理、缺乏监督活动和管理人才等等：进而提出加强中小企业内部限制的对策.如提高管理者素养、提高企业风险意识、完善内控环境、健全内限制度、不相容岗位相分别、提高员工综合素养、实行会计电算化等等，并对加

15、强内控的对策进行探讨：之后通过实际案例，分析如何运用详细方法加强企业的内部限制，最终提出进一步完善企业内部限制和加强会计信息质量的建议。2中小企业内部限制中存在的问题2.1 管理人员对内部限制相识不足我国中小企业发展的历程较短，其具备规模小，效率高、经营敏捷、业务单的特点,但又存在只重视生产，轻视经营管理的思想误区，很多管理者认为创建经济效益才是企业的重中之重。中小企业中相当一部分属于个体，全部权与经营权高度统一，私营性质，企业的投资者就是经营者，企业领导集权现象严峻，企业领导普遍行使家长式的作风，独断专行，认为企业是个人的，臼己花钱，自己审批，自己报销，还有写领导认为有了内部限制制度反而为臼己带来了很多不便，有的经营者认为假如没有内部限制制度，自己反而会比较轻松,因此时内部限制制度的实施不到位，从而使内部限制没有被摆在企业田要的意识支配上.中小企业的管理者在企业的经营管理上缺乏长远的规划.注意获得眼前的经济利益，没有长远的规划目标。对内部限制相识不足，有的管理者认为内部限制仅仅是会计限制，或力说这仅仅只是财会部门的事儿，与其他部门无关，这对内部限制是相识不足的种表现。2.2 会计人员素养不高由于中小企业规模较小，员工较少，在会计人员的任用上，有的领导者会找自己的亲贼挚友担当，有的会计人员无证上岗，有的会计人员学问结构老化，专业水平实力很低，对于业务的会计核算不娴熟，甚至