2024年税务系统纳税服务业务能力知识考试题库（历年真题）.docx

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1、2024年税务系统纳税服务业务能力知识考试题库（历年真题）一.单选题1 .下列在疫情期间税收征收管理有关事项错误的是：A、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B、适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额C、纳税人疫情期间按照有关公告规定适用免征增值税政策的,可以开具增值税专用发票D、按照有关公告规定享受免征增值税优惠的，可F1.主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查标准答案：C解析：根据国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征

2、收管理事项的公告（国家税务总局公告2020年第4号）第三条规定:纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。难难度系数：2 .公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起。内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之口起。内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。A、15日，15日B、15H,30日D、孰先缴费原则标准答案：B3 .按照纳税信用管理办法相关规定，下列哪类情形为D级纳税人的评判标准：A、年度评价指标

3、得分不满60分或者宜接判级确定的B、年度评价指标得分不满50分或者直接判级确定的C、年度评价指标得分不满40分或者宜接判级确定的D、年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定的标准答案：C解析：根据纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告2014年第40号）文件第十八条规定:D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。4 .经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，必须条件是：A、报经省、自治区、宜辖市人民政府批准B、报经省、自治区、直辖市税务机关批准C、报经财政部批准D报经国家税务总局批准标准答案：C解析：根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院令第48

4、3号）第五条,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。5 .纳税人A为非正常户，2019年8月，其主管税务机关宣布纳税人A的税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。则纳税人A被列入非正常户的时间可能是：A、2019年7月B、2019年6月C、2019年5月D、2019年4月标准答案：D解析：依据税务登记管理办法第三十九条:纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。6 .企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高

5、校毕业生就业扣减企业所得税,应报送：A、享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的就业创业证（注明“企业吸纳税收政策”）B、县以上人力资源社会保障部门核发的企业吸纳重点群体就业认定证明C、重点群体人员本年度实际工作时间表D、无需报送，H行判别、申报享受、相关资料留存备查标准答案：D解析：根据国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定:企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠

6、事项规定的条件,符合条件的可以按照目录列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。7 .关于纳税人需求（建议）征集，以下说法错误的是：A、对于能够解决的纳税人合理需求,应当按照紧急程度实行分级管理:对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求,及时响应或反馈B、对于一般性涉税需求,应于15个工作口内响应或反馈C、对于夏杂涉税需求,应于30个工作日内响应或反馈D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求，宜接回复纳税人无法办理，不再予以跟踪解决标准答案：D解析：根据国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知（税总发（2016）12

7、8号）第二条规定：对纳税人提出的简单需求,及时反馈;对一般涉税需求,应于15个工作日内响应或反馈;对熨杂涉税需求,应于30个工作口内响应或反馈;对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负贡人批准，可以适当延长,并向纳税人说明原因。8 .税务机关受理同城通办、省内通办业务应当加盖以下哪个税务机关的印章：A、机构所在地税务机关B、受理税务机关C、同城（省内）通办专用D、共同上级税务机关标准答案：B解析：根据国家税务总局关于开展办税事项省内通办工作的通知（税总发（2016）104号）第三条规定：印章使用。省内通办事项受理,加盖受理税务机关的印章。9 .不符合即时办结条件的增

8、值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，自受理申请之口起10个工作口内作出行政许可决定:在上述时限内不能办结的,经批准可以延长5个工作日，批准人为：A、第一税务分局（所）负责人B、主管副局长C、本税务机关负责人D、上级税务机关负贡人标准答案:C解析：根据国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告（国家税务总局公告2019年第34号），税务机关办理对纳税人延期申报的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；办理对纳税人变更纳税定额的核准，自受理申请之口起15

9、个工作口内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的,经税务机关负货人批准,可以延长5个工作日。10 .企业因破产办理注销时,注销税务登记和注销工商登记的顺序是：A、注销工商登记和注销税务登记同时办理B、先办理注销工商登记C、先办理注销税务登记I）、纳税人可以选择先办理任何一项注销标准答案：C解析：根据税务登记管理办法，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。11-纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，当减免税情形发生变化时,应当：A、当

10、日向税务机关报告B、当月向税务机关报告C、及时向税务机关报告D、在税务机关规定的期限内向税务机关报告标准答案：C解析：根据全国税务机关纳税服务规范（0版），纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备在政策存续期可一直享受，当减免税情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。12.辅导期一般纳税人办理增值税一般纳税人申报时，除增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料外,还需报送：A、增值税专用发票抵扣联B、增值税专用发票存根联C、稽核结果比对通知书D、增值税普通发票存根联标准答案：C解析：根据全国税务机关纳税服务规范（0版），增值税一般纳税人办理材料为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）附列

11、资料及其他相关资料,其中辅导期一般纳税人还需报送稽核结果比对通知书。13.某企业在资料齐全情况下申请发票票种核定跑了税务局三超，投诉该税务机关不作为,税务机关正确的处理方式是：A、视为正常情况,不予受理B、作为对服务言行类不满意的投诉处理C、作为对服务质效类不满意的投诉处理D、作为履行职责过程中侵害纳税人合法权益其他类投诉处理标准答案：C解析：根据国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告（国家税务总局公告2019年第27号）第十一条规定:对服务质效的投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。包括税务机关及其工作人员未按办税事项“最

12、多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉。14 .企业应当准备本地文档，若年度关联交易金额是：A、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。B、金融资产转让金额超过5万元C、无形资产所有权转让金额超过4000万元D、其他关联交易金额合计超过2000万元标准答案：A解析：根据国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第42号）文件第十三条规定年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；（2）金融资产转让金额超过1亿元；（3）无形资

13、产所有权转让金额超过1亿元；（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。15 .下列工作不屈于导税人员职责的是：A、引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项B、辅导纳税人填写资料和H助办理税费事项C、协，助纳税人核对资料和表单填写的完整性D、帮助纳税人执行纳税策划标准答案：D解析：根据国家税务总局关于印发办税服务厅管理办法的通知（税总发（2018J189号）第十二条规定：办税服务厅应当设立导税岗位，导税服务内容包括：引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项；辅导纳税人填写资料和自助办理税费事项；协助纳税人核对资料和表单填写的完整性：解答纳税人办理税费事项咨询；宣传税费法律法规政策;维护

14、办税服务厅秩序。16 .纳税人在批准临时占用耕地期满之起一年内依法复垦,恢复种植条件的，以下说法正确的是：A、不予退还已经缴纳的耕地占用税B、全额退还已经缴纳的耕地占用税C、减半退还已经缴纳的耕地占用税D、减征耕地占用税标准答案：B解析：根据中华人民共和国耕地占用税法（中华人民共和国主席令第十八号）第十一条规定：纳税人在批准临时占用耕地期满之口起一年内依法复艮,恢夏种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。17.2019年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房,7月该企业占用耕地1万平方米建设学校。已知该企业2019年除以上耕地占用外未占用其他耕地,且该企业适用单位税额为40元/平方米,2019

15、年该企业应缴纳的耕地占用税税额是：220万元B、240万元C、200万元D、40万元标准答案:C解析：根据中华人民共和国耕地占用税法（中华人民共和国主席令第十八号）第七条规定:军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。故2019年该企业应缴纳的耕地占用税税额为5*40=200万元。18 .缴费人缴纳社保费后需要纸质税收票证,应进入金三社保费管理子系统的功能模块是：A、【纳税凭证转开（社保费）】B、【票证补打（社保费）】C、1票证重打（社保费】D、【一般征收开票（社保费）】标准答案：A19 .中华人民共和国企业所得税法施行口期是：A、自2006年1月1日起施行B、自2008年1月I口起施行C、自2010年1月1日起施行D、自2012年1月1口起施行标准答案：B解析：根据中华人民共和国企业所得税法第六十条规定。20 .纳税人通过横向联网方式完成印花税款的缴纳或退还后，向主管税务机关申请开具：A、税收完税证明（表格式）B、税收完税证明（文书式）C、印花税票D、中华人民共和国印花税票销售凭证（证明凭