经营数据分析.ppt

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1、经营数据分析经营数据分析2经营数据来源经营数据来源 来自财务报表，自然月数据来自财务报表，自然月数据 来自来自JDA系统，期段数据系统，期段数据3财务报表数据财务报表数据销售净额销售净额销售毛利额销售毛利额/销售毛利率销售毛利率采购收入额采购收入额/采购收入率采购收入率租金收入租金收入门店其它收支门店其它收支销售及分销费用销售及分销费用/销售及分销费用率销售及分销费用率人工费用率人工费用率商品损耗率商品损耗率门店门店EBITBU EBIT库存周转天数（滚动库存周转天数）库存周转天数（滚动库存周转天数）应付账款周转天数应付账款周转天数固定资产周转率固定资产周转率4销售净额销售净额在在6S报表中称

2、为报表中称为“净销售额净销售额”，是门店销售商品所取得的不含税不含，是门店销售商品所取得的不含税不含折扣的销售额。折扣的销售额。销售净额销售净额 = 含税、含折让与折扣销售额含税、含折让与折扣销售额 销售折让与折扣销售折让与折扣 增值税增值税当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额过POS金额代收银金额、代扣代缴金额含税、含折让与折扣销售额（门店零售收入）含税销售额团购返利、积分返利、储值卡折扣销售净额销售净额（净销售额）（净销售额）增值税(17%/13%/0%)5销售毛利销售毛利销售毛利额销售毛利额 = 销售净额销售净额 销售成本，其中：销售成本，其中：销

3、售成本销售成本 = JDA系统中的销售成本系统中的销售成本+ 成本调整成本调整 成本调整包括：成本调整包括：库存调整（库存调整（61类型交易）：串卖调整、生鲜商品盘点等类型交易）：串卖调整、生鲜商品盘点等内部移拨：例如，自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等内部移拨：例如，自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等平均成本调整：例如，过季服装返厂时修改返厂成本等平均成本调整：例如，过季服装返厂时修改返厂成本等自用耗材：用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材自用耗材：用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材收票差额：供货商提供的发票金额与实际金额的差额收票差额：供货商提供的发票金额与实际金额的差额财务

4、报表中的数据均为不含税数据财务报表中的数据均为不含税数据销售毛利率销售毛利率 = 销售毛利额销售毛利额 销售净额销售净额6采购收入采购收入采购收入：零售商向供货商收取的渠道资源使用费（通道费）采购收入：零售商向供货商收取的渠道资源使用费（通道费）包括包括DM刊、刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材及信息服务费、运费、月返利、年返利及信息服务费、运费、月返利、年返利行业惯例与国家法律的影响行业惯例与国家法律的影响与销售毛利的关系与销售毛利的关系 成本之外，成本之外，不应转嫁到商品成本中不应转嫁到商品成本中 销售毛利应成为零售商的首

5、要收入来源销售毛利应成为零售商的首要收入来源财务报表中的数据均为不含税数据财务报表中的数据均为不含税数据 增值税项目：返利类收入（月返利、年返利）增值税项目：返利类收入（月返利、年返利） 营业税项目：除返利外的收入营业税项目：除返利外的收入采购收入率采购收入率 = 采购收入采购收入 销售净额销售净额7租金收入租金收入租金收入：门店将部分面积对外出租，按合同向承租方所收取的租金租金收入：门店将部分面积对外出租，按合同向承租方所收取的租金有出租合同有出租合同出租的是可出租面积中的部分或全部区域出租的是可出租面积中的部分或全部区域可出租面积：指门店可出租面积：指门店规划规划用于出租的用于出租的建筑面

6、积建筑面积，包含出租区内的通道，包含出租区内的通道面积面积与门店面积和营业面积的关系与门店面积和营业面积的关系 门店面积：指门店租赁合同或自有房产证中约定的门店面积：指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积建筑面积（合同中有约（合同中有约定停车场面积的定停车场面积的不含停车场面积不含停车场面积） 营业面积：指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营营业面积：指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营必备的面积，含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等必备的面积，含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等营业面积门店面积可出租面积营业面积门店面积可出租面积8门店其它收

7、支门店其它收支营运扣项：门店向供应商方收回的一些代垫费用，如水电气、冷柜租营运扣项：门店向供应商方收回的一些代垫费用，如水电气、冷柜租金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等营业外收入：营业外收入： 纸皮款收入（废品销售收入）、罚赔款收入纸皮款收入（废品销售收入）、罚赔款收入 临时场租收入：临时性、未包含在招商区合同中临时场租收入：临时性、未包含在招商区合同中 媒体广告收入：商家利用我公司门店资源，对外宣传产生的收入。其中：媒体广告收入：商家利用我公司门店资源，对外宣传产生的收入。其中：商家不局限于商品供货商，如：分众传媒商家不局限于商品供货商，如：分众传媒资源多为

8、公共资源，如：手推车、存包柜等资源多为公共资源，如：手推车、存包柜等 固定资产盘盈：处置固定资产收入、固定资产盘盈等固定资产盘盈：处置固定资产收入、固定资产盘盈等 其他收入其他收入营业外支出：罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出营业外支出：罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出9销售及分销费用销售及分销费用门店为保证正常营业所支出的费用，也称为门店为保证正常营业所支出的费用，也称为“门店费用门店费用”、“营业费用营业费用”。人工费用：工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费人工费用：工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费员工相关费用：差旅费、招待费、劳动保护费等员工相关费用

9、：差旅费、招待费、劳动保护费等租赁费：房租、房屋备案费等租赁费：房租、房屋备案费等公共设施费：水、电、气、采暖、制冷、通讯等，含代垫费用公共设施费：水、电、气、采暖、制冷、通讯等，含代垫费用商店环境维护：物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等商店环境维护：物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等物料消耗：包装袋物料消耗：包装袋/膜、防盗标签膜、防盗标签/磁贴等磁贴等设备相关费：运营设备设备相关费：运营设备/IT设备设备/办公设备办公设备/运输设备维修费等运输设备维修费等办公费用：文具、计算机耗材、邮寄费等办公费用：文具、计算机耗材、邮寄费等促销费用：促销活动经费、免费公交车、免费送货费用

10、等促销费用：促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等商品损耗商品损耗 = 盈亏相抵后的成本金额（不含税）盈亏相抵后的成本金额（不含税）+ 已进行抵扣的进项税，是集中盘点和日常盘点的合计数据已进行抵扣的进项税，是集中盘点和日常盘点的合计数据运杂费：运输商品产生的费用运杂费：运输商品产生的费用信用卡手续费：顾客刷卡消费带来的手续费信用卡手续费：顾客刷卡消费带来的手续费各种保险、公益性税费、折摊费用各种保险、公益性税费、折摊费用经营费用率经营费用率 = 门店销售费用门店销售费用 销售净额销售净额人工费用率人工费用率 = 人工费用人工费用 销售净额销售净额商品损耗率商品损耗率 = 商品损耗商品损耗 净

11、销售成本净销售成本有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段10商品损耗率商品损耗率在在6S报表中称为报表中称为“存货损耗率存货损耗率”，是反映商品的损耗多少的指标。，是反映商品的损耗多少的指标。该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品（含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料），不含生鲜商品、（含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料），不含生鲜商品、原材料、物料、联营商品等。原材料、物料、联营商品等。门店商品损耗率门店商品损耗率 = 门店销售费用中的商品损耗金额门店销售费用中的商品

12、损耗金额 门店商品销售成门店商品销售成本本BU商品损耗率商品损耗率 =（门店销售费用中的商品损耗金额合计（门店销售费用中的商品损耗金额合计 + BU所辖所辖DC的商品损耗金额）的商品损耗金额） BU所辖门店的商品销售成本合计所辖门店的商品销售成本合计上述定义中：上述定义中：商品销售成本商品销售成本 = 销售成本销售成本 联营商品的销售成本联营商品的销售成本 生鲜商品的销售成生鲜商品的销售成本本 加盟店配货成本加盟店配货成本11门店门店EBIT反映门店盈利多少的指标反映门店盈利多少的指标门店门店EBIT = 销售毛利额销售毛利额 + 分摊采购收入分摊采购收入 + 租金收入租金收入 + 门店其它收

13、入门店其它收入-营运扣项营运扣项 + 门店其它收入门店其它收入-其它其它 门店其他支出门店其他支出 销售及分销费用销售及分销费用12BU EBIT反映整个反映整个BU盈利多少的指标盈利多少的指标BU EBIT = 门店门店EBIT 配送中心费用配送中心费用 一般及行政费用（各职能部门费用）一般及行政费用（各职能部门费用） + 非门店经营收入（非门店经营收入（DC出租收入等）出租收入等） 非门店经营支出（营业税金、坏帐、存货跌价准备金等）非门店经营支出（营业税金、坏帐、存货跌价准备金等）13库存周转天数库存周转天数即即6S报表中的报表中的“本年累计库存周转天数本年累计库存周转天数”，反映了门店购

14、、销平衡的，反映了门店购、销平衡的效率，是重要的经营效率指标。效率，是重要的经营效率指标。一般来讲，库存周转天数越一般来讲，库存周转天数越小小，则存货的流动性越，则存货的流动性越强强，存货积压和跌，存货积压和跌价的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，门店经营能力强。价的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，门店经营能力强。与与JDA的库存周转天数概念不同，的库存周转天数概念不同，MBO中的库存周转天数是根据年初中的库存周转天数是根据年初至今的数据计算的，而至今的数据计算的，而JDA系统只计算当期段的库存周转天数，使用系统只计算当期段的库存周转天数，使用的仅为一个期段的数据。的仅为一个期段的数

15、据。库存周转天数库存周转天数 = 年初至今天数年初至今天数 库存周转率库存周转率 库存周转率库存周转率 = 年累计经销销售成本年累计经销销售成本 年初至今平均库存成本年初至今平均库存成本 经销销售成本经销销售成本 = 销售成本销售成本 - 联营商品销售成本联营商品销售成本14应付账款周转天数应付账款周转天数反映企业免费使用供货商资金的能力。应付帐款周转天数越反映企业免费使用供货商资金的能力。应付帐款周转天数越大大，说明，说明企业向供货商付款速度越慢，也即企业免费使用供货商资金的能力越企业向供货商付款速度越慢，也即企业免费使用供货商资金的能力越强强。应付账款周转天数应付账款周转天数 = 年初至今

16、天数年初至今天数 应付账款周转率应付账款周转率 应付账款周转率应付账款周转率 = 年累计含税销售成本年累计含税销售成本 年初至今平均应付账款余额年初至今平均应付账款余额信用天数信用天数 = 应付账款周转天数应付账款周转天数 库存周转天数库存周转天数15固定资产周转率固定资产周转率反映固定资产的周转速度，周转速度越快，说明固定资产的使用效率反映固定资产的周转速度，周转速度越快，说明固定资产的使用效率越高。越高。固定资产周转率固定资产周转率 =（年累计月均销售净额（年累计月均销售净额 * 12）（年累计平均固定（年累计平均固定资产原值资产原值 年累计平均闲置资产原值）年累计平均闲置资产原值）16JDA数据数据 单店日均交易笔数单店日均交易笔数 TOP20断货率断货率 返厂率（返厂率（RTV率）率） 动销率动销率 滞销库存率滞销库存率 订单满足率（供货商履约率）订单满足率（供货商履约率）17术语术语TOP20 SKU：上期段的销售金额排名在前：上期段的销售金额排名在前20的的SKU。每期段第一。每期段第一天计算天计算1次，仅包括当时在次，仅包括当时在SSV中且中且SKU状态为状态为A的的SK