2024年台湾省内审师《内部审计基础》：控制类型的划分考试题.docx

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1、2024年台湾省内审师内部审计基础力限制类型的划分考试题本卷共分为1大也50小遮.作答时间为180分钟.总分I(X)分.60分及格.一、单项选择题(共50迎，每题2分,每逾的备选项中，只有一个最符合题意)1.电子数据交换系统(ED1.)可以为组织带来重大利益，但前提是必需清除某此主要障码。整想胜利实防电子数据交换,随从以下哪一项起先？A：选择牢靠的翻译、通讯软件供应商.B：将交易格式、数据标准化.C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为ED1.系统购买新的硬件.2.当前应付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在很多重要惜误,寻致了很多折扣的丢失和很多额外的调整和贷项通知单，

2、由于有很多例外状况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预料,审计师视察了每个应付凭单办事人员的操作，时应付账款、购买、收费三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易我、错误改正交易和丢失折扣摘要方面的系统资料.目前.在这三个部门中任何一个部门,在具体测试、实地视察和例外事项分析中所发觉的各种错误的缘由还未查明.审计酊为查明缘由，应实行的最相宜的行动过程是A：询问处理应付怅款和涉及交易的人员，获得相应建议。B：扩大样本fit但抽取样本的属性与测试样本的属性相同.C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发觉全部和关信息D:在给管理当局的特殊报告内描述和交易相关的向即，对其发生缘由不作表

3、述，也不下结论。3 .公司甲己制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。由此,就公司印已制定公司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法公司甲所展示的行为道德标准而于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为,(3)公司乙缺乏正式公司行为道伤规范，因此无法劝该公司的行为道镌进行胜利审计.A：只有(2)是对的B：只有(1)是对的C：只有2和(3)是对的0；只有(1)和是对的4 .管理层要求支配委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害.其中一个重要风险是A:枚客可能感到受到该网络的威通.B：网络须要昂世的非标准化部件eC：销售人员可能不太情愿运用该系统。D：对网络的营

4、运成本可能估计不足.5 .内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动.对于这项要求.以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应：B：全部的内那审计活动都应当有具体的政策和程序手册：C：不加全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册：0:小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理，6 .首席审计执行宜正在设法建立一个能用于整个公司的标戕化的审计程序，公司在各边远地区聘用了很多内部审计师.首席审计执行官想要选择一个程序,这个程序能激励多数内部审计师的参与、协网不同的观点，并激励接受因审计程序标准化而产生的改变.最为有效的

5、实现首席审计执行官目标的决策过程是A;程序化决策：B：应急方法：C：集体协助淡策：D:决策模型.7 .作为本组织的内部审计主管，你制定了一个支配，内容於下一年僮物进行审计的具体日程支出、姆项审计估计所衢时间、以及每项审计的预料起先时间。特定审计的时间支配是依据年个领域中上一次审计以来的时间长也来隔定的，这个支配并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权或支持.B：b.考虑组织中风险、信息披战以及潜在损失等因索.C：C.说明支配中全部审计资源都得到了应用，D：d提谙管理当局批准支配“8 .某公司正在按自己的须要对选购来的自动化计时和考勤系统进行改造.目前,这一重大ii!目正严竣超过资金预%.并大

6、大落后于原时间支配.该系统没有按要求与现方的人力资源和工薪系统胜利连接，项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小姐仍在开展工作。内部审计师现在应当开展哪项工作？A：主动提出干桅帮助项目的日常完成工作,以限制成本B：建议修改时间资金段算C：建议项目领导聆用外部询问专家来栉助完成喳目D：建议哲停项目，重新评价其他选择方案9 .当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列彝种类型的测试是最有劝服力A:检查支持进出仓诲的存货记录的运怡记录.B：获得管理者的书面声明;C：实地视察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据.IO.被指派对供应商供应产M的质限是

7、否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触，B：接受该指派但应在审计报告中披殂这一关系.C：将潜在的利益冲突通知供应商.0：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。11 .某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清学，并己经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问虺.诙层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应当A：在内部审计支配中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问魏向审计委员会报告，供后者在将来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问趣,并在可循的状况下,将这些问题收入内部审计部

8、门支配内的工作范围0:不考虑外部审计师的要求，因为这些要求己超出内部审计部门支配内的工作范用12 .首席审”执行官正在为F预算年度的业务工作支配做打豫，并I受到了资源方面的限制.为确定是否要支配对选的或人事部门的业务时,不脚考虑哪些因索A:这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的羽要改变：B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家：C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门：D:其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要，13 .下列哪一项是数据字典所具有的功能？A：a.用来确定系统的用户，B: b.为目标和资源确定优先组和平安规则，c：c.可以划分两个连续业务的界限.D：d.

9、组织和共享有关对望和资源的信息.14 .假如内部限制特别薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或混用中应被确定为是风险坦高的领域的是A：高级经理运用组织的旅游款待资金进行很可能是未经批准的活动.B：向虚构的供应商购入物资.C：资助供应应了可能与主席有关联的祖织或者没有用于该组织成程规定的目的，D：工资部门职员增加虚构的员工。15 .关于依据专业实务框架3实班的质册保障检查.以下哪项说法是不正确的？A：公司管理人员或市*会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审本小殂的成员.B：人们期望陆量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审杳，C：质地保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共

10、享.D：颇圻保障程序应当包括通过面谈和问卷Wi查或四资探讨的方式茯得被审计部门的反值看法。16 .卜.表描述的是某公司三年的应收些软信息第一年其次年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账软冏转率6.9%6.05%5.21%以下都是对卜.述改变的合埋说明，除了A；低计了坏账打算。B：赊销和收款程序无效。C：可能记录了虚假销件.D：高估了赊销的箱1退回.17 .最能说明紧急故障且原支配仃效的证据是A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该支配的详尽文档.C：由内部审计部门对支配签若看法.0:对支配进行胜利的试验，18 .审计师最不行能运用计算机软件来A：评估计算机

11、限制风险B：打算电子表格C：进入客户数据文件D：构城平行模拟19 .下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具/发票A：货运埴预先编号并独立地核算和与楣Vi发票和核Xh;销件发票预先编号并独立地核算，并追置至销竹11记帐：J记录销伸业务和核尊客户帐户余额的职责分别：D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查.20 .对舞弊存有怀疑的内部审计师应当A：确定损失已发生；B：与参与资产限制的人员访谈：C:确认受该案件牵连的人员：D;内部审计师可以就此情形下须要开展的圜2f活动提出建议.21 .依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A：列示主要审计工作的重要发觉：B：列示未决问遨：C:报告每名审计人员的

12、冏工作:0：比较实际完成的审计工作与支配的审计工作：22 .在审计一个计尊机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A：通常这种审计方法成本昂扬：B:审计期间的交易可能被盅新处理:C：只有实际的，而不是虚拟的交易被由新处理：D：管理者的计算机程序时交步进行重新处JIj23 .阳S的和特殊的域由在六西格玛方法中的哪-个阶段中会被反别出来？A：定义B：测信C：分析D：改进24 “应有的职业关留意味着合理的i?t慎和胜任实力，而不是厘无差错或表现非凡J依据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证明行为。B：广泛的检查行为.C：对存在遵循性的合理保证.0:对立大违规可能性的考虑，25 .关

13、于依据t专业实务框架3实施的质原保障检查，以卜哪项说法是不正确的？A：公司管理人员或施事会独立于内部审计部门.因此.只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员.B：人们期里侦求保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审置。C：麻地保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。D：质价保障程序应当包括通过面谈和问卷烟查或冏查探讨的方式获得被审计部门的反馈若法.26 .审计师通过测试性数据，检验,套电分化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计舞结果，当出现以下哪种情形时。可以认定限制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明限制系统有效执行D：测试结果

14、数据干脆导致其他审计数据文件的产生27 .分析件程序的以下郎项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降：B：总收益与销生颔的比率降低；C：存货与应付款的比率下降ID:存货与应收款的比率下降.28 .依据下面的资料I可答问时1至3选购部门用公司的资金购置个人运用的物Ah公司允许经授权的职员在可蟋正合同下(OPenYnded)姆天购置高达0的商品。尽管公司要求选购业务部更经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对年张选购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证.由于这种性质的选购不受公司验收政策的约束，某不诚型的职员就到供应商仓库中去选择物品。全

15、部选购的物品都是以公司订购项目为名，过去一年中，该职员积笈的商品已经足州开一家照相器材和打印耗材商店了。卜列内部限制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：“允许从陵先批准的供应商品单中进行选曲.B：要求全部的商品选购林要运用预先编号的选明定雅，C：发票付过款之后删除诸如选购定单和验收报告等支持性凭证。0：在定货和验收商品之间进行职责分别，29 .某公M只馅件种产品.倘售单价为40美元，购入价为20夭兀.除工资外.循售人员还按箱官额的5%提成.去年.公司的(税后)净收入为100800美元.公司应按30%的税率缴纳所得税.公司的固定成本如下广告快124,000天元租佥60.OOo美元工资180.000美元其他固定成本32.OoO美元合F396.0,美元假如公司将销售佣金提高到铜田额的10%同时将工资支出削减8万美元，那么.今年,公司必需实现多少销件额,才能吸取与去年一样的净收入？A：1.150.OOO美元B：1.630.Ooo美元C: 1.042.OOo美元D：1.100.OOO美元30 .某祖织运用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终然用