酒店会计核算办法工作通用.docx

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1、酒店会计核算办法工作目录第一章总则2第二章会计核算准则2第三章会计科目3第四章长期待摊费用12第五章实收资本13第六章长期投资13第七章在建工程13第八章主营业务收入的核算14第九章主营业务成本15第十章收取订金的核算17第十一章会员卡/储值卡的核算18第十二章应收账款及坏账准备的核算19第十三章库存商品的核算20第十四章固定资产核算22第十五章无形资产23第十六章预提的费用计入其他应付款24第十七章借款25第十八章预付账款25第十九章应付职工薪酬26第二十章业务招待费28第二H一章营业外收入29第二十二章营业外支出30第一章总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性

2、，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。第二章会计核算准则（一）执行企业会计准则。（二）会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。（三）会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。（四）记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。（五）会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。（六）会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。1 .自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。2 .外来原

3、始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。3 .会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。（七）会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。第三章会计科目类型级次编码科目名称辅助账资产11001.库存现金资产21001.01人民币现金科目资产11002银行存款资产21002.01银行1（基本户）现金科目资产21002.02银行2-现金科目资产11012其他货币资金资产21012.01银联卡资产21012.02外卡资产11121

4、应收票据资产11122应收账款客户往来资产21122.01应收帐款（单位）客户往来资产21122.02应收帐款（个人）个人往来资产21122.03住客挂账资产11123预付账款供应商往来资产21123.01预付帐款（单位）供应商往来资产21123.02预付帐款（个人）个人往来资产11131应收股利资产11132应收利息资产11221其他应收款资产21221.01其他应收款（单位）客户往来资产21221.02其他应收款（个人）个人往来资产11231坏账准备资产11402在途物资资产11403原材料资产11405存货资产21405.01食品资产21405.02饮品资产21405.03香烟资产214

5、05.04日用百货资产21405.05办公用品资产21405.06印刷品资产21405.07燃料资产21405.08物料用品资产31405.08.01客用品资产31405.08.02针棉织品资产31405.08.03清洁用品资产31405.08.04玻璃瓷器及餐具资产31405.08.05其他用品资产31405.08.06维修材料资产31405.08.07药品资产31405.08.08制服资产31405.08.09直耗品资产11409低值易耗品资产21409.01低值易耗品在用资产31409.01.01家具类资产31409.01.02电器类资产31409.01.03工具类资产31409.01.

6、04其他类资产21409.02低值易耗品库存资产31409.02.01家具类资产31409.02.02电器类资产31409.02.03工具类资产31409.02.04其他类资产11461融资租赁资产资产11471存货跌价准备资产11511长期股权投资资产11512长期股权投资减值准备资产11521投资性房地产资产11531长期应收款资产11601固定资产资产11602累计折旧资产11603固定资产减值准备资产11604在建工程资产21604.01锅炉.冷热水设备资产21604.02新风系统资产21604.03弱电系统资产21604.04消防系统资产21604.05电梯资产21604.06供暖系

7、统资产21604.07空调系统资产21604.08装修资产21604.09装修改造工程资产21604.10灯箱广告资产11605工程物资资产11606固定资产清理资产11701无形资产资产11702累计摊销资产11703无形资产减值准备资产11711商誉资产11801长期待摊费用资产21801.01装修资产21801.02设计资产11811递延所得税资产资产11901待处理财产损溢负债12001短期借款负债22001.01某某银行负债12201应付票据负债12202应付账款供应商往来负债22202.01应付帐款（单位）供应商往来负债22202.02应付帐款（个人）供应商往来负债12203预收账

8、款客户往来负债22203.01预收帐款（单位）客户往来负债22203.02预收帐款（个人）个人往来负债12211应付职工薪酬负债22211.01应付工资负债22211.02应付劳务费负债22211.03应付年终奖负债22211.04职工福利负债22211.05社会保险费负债32211.05.01养老保险金负债32211.05.02失业保险金负债32211.05.03医疗保险金负债32211.05.04工伤保险负债32211.05.05生育保险负债32211.05.06残疾人保障金负债22211.06住房公积金负债22211.07辞退补偿金负债22211.08工会经费负债22211.09工作餐费

9、负债12221应交税费负债22221.01应交营业税负债22221.02应交城市维护建设税负债22221.03应交教育费附加负债22221.10应交个人所得税负债22221.11应交企业所得税负债22221.20应交房产税负债22221.21应交土地税负债22221.29简易增值税负债22221.30应交增值税负债32221.30.01进项税额负债32221.30.02已交税金负债32221.30.03减免税款负债32221.30.04转出未交增值税负债32221.30.05销项税额负债32221.30.06进项税额转出负债32221.30.07转出多交增值税负债22221.31未交增值税负债

10、12231应付利息负债12232应付股利负债12241其他应付款供应商往来负债22241.01其他应付款（单位）供应商往来负债22241.02其他应付款（个人）个人往来负债22241.03社会保险费负债32241.03.01养老保险金负债32241.03.02失业保险金负债32241.03.03医疗保险金负债22241.04住房公积金负债22241.05未付工资负债12401递延收益负债12501长期借款负债12502应付债券负债12701长期应付款负债12711专项应付款负债12801预计负债负债12901递延所得税负债权益14001实收资本权益24001.01股东1.2,3-权益14002资本公积权益14101盈余公积权益14102一般风险准备权益14103本年利润权益14104利润分配权益14201库存股损益16001主营业务收入损益26001.01房费收入部门核算损益26001.02餐饮收入部门核算损益36001.02.01食品收入部门核算损益36001.02.02饮品收入部门核算损益36001.02.03香烟收入部门核算损益36001.02.99其他收入部门核算损益26001.03服务费收入部门核算损益26001.04洗衣收入部门核算损益26001.06电话费收入部门核算损益2