山开纳税实务复习题.docx

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1、的现实务镖理后合裒习题一、单选题1 .在进行企业所得税年度纳税申报时，需要填写的税收优惠明细表包括（）张2级附表。A.2B.3C.4D.5D2 .下列属于中央税税种的是（）OA.增值税B.消费税C.车船税D.车辆购置税BD3 .下列各项中，不属于混合销售行为的是（）A.某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务B.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服C.某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务I）.某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务B4.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100

2、万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批讨算机已计提折1020万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。A. 13（万元）B. （100-20）13%=10.4（万元）C. （100+13-20）（113%）13%=10.7（万元）D. OC5 .个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得B6 .我国个人所得税的居民纳税人取得下列所得按次征税的A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得B7 .未设立机构场所或虽设立但取得无实际联系所得的，在（）所在地纳税。A.纳税人8 .负

3、税人C.扣缴义务人D.税源C8.目前我国小规模纳税人年销售额标准为（）。A.不超过50万元B.不超过80万元C.大于80万元D.不超过500万元D9.按照企业所得税法的规定，企业应在次年（）前完成企业所得税年度汇算清城。A. 1月31日B. 3月31日C. 5月31日D. 6月30日C10.某企业为增值税一般纳税人，2017年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费（）.084万元。当月卖出其中的50斩发生买卖负差10万元。2017年6月，卖出剩余的50乐卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2017年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A

4、. 3.00B. 3.38C. 2.81D. 2.83D11 .符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。A. 15%B. 20%C. 25%D. 50%B12 .某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（）。A.6550B.8515C. 1965D. 3275B13.企业年度汇算清缴时，如果全年应纳所得税额大于已预缴税额，应补税额入（）。A.借方以前年度损益调整B.贷方以前年度损益调整C.借方所得税费用D.贷方所得税费用A14.下列不属于税法构成要素的是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统15.城镇土地使用税采用的计

5、税方法是（）。A.从价定率计税B.从量定额计税C.从价定率和从量定额复合计税D.超额累进计税B16.以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（）。A.兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。B.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。C.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税,依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。I）17.某副

6、食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。A.2282B.2291.96C.2448D.2477.88A18.关于企业所得税纳税地点的表述错误的是（）。A.居民企业一般在实际经营管理地纳税B.居民企业一般在登记注册地纳税C.非居民企业设立两个或两个以上机构的，在主要机构、场所汇总纳税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点A19 .下列说法不正确的有（）。A.以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额B.以物易物双方以各自收到的货物按

7、规定核算购货额并计算进项税额C.以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能柢扣进项税额D.以物易物双方不以货币结算，而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金20 .企业所得税在年度终了后（）内汇算清缴、多退少补。A. 5天B. 30天C. 3个月D.5个月D二、多选题1 .下列说法正确的是（。A.混合销售行为的货物和服务之间具有主次从属关系，款项来自同一客户B.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，按照销售货物缴纳增值税C.其他单位和个体工商户，按照提供服务缴纳增值税D.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征

8、收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额ABCD2 .企业所得税居民纳税人的纳税地点包括（）。A.企业登记注册地B.登记注册在境外，纳税地点为实际管理机构所在地C.不具有法人资格的营业机构，采取汇总计缴D.机构、场所所在地ABC3 .下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（）.A.国内航空运输电子客票行程单B.铁路车票C农产品销售发票I）.购进国外旅客运输服务的飞机票ABC4 .下列关于“买一赠一和折扣销售的说法中正确的是（）OA.“买一赠一”采用的是实物折扣方式进行销售B.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货物销售额中扣除C.如果销货者将自产

9、、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货物销售额中扣除D.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税ACD5 .下列可以享受增值税即征即退政策的有（）.A.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品B.经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务C.安置残疾人D.纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务ABCD6 .下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.购进的货物分配给股东8 .购进的货物用于集体福利C.购进的货物无偿赠送给其他单位D.购进的货物用于个人消

10、费AC9 .税收征收管理法的内容包括（）。A.税务管理10 税款征收C.税务检查D.法律责任ABCD8 .企业所得税的纳税义务发生时间包括（ABC）A.按月预缴时，以每月的最后一日为纳税义务发生时间9 .按季预缴时，以每季的最后一日为纳税义务发生时间C.年终汇算清缴时，以纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间D.以笫二年的第一个月为纳税义务发生时间10 下列可以享受增值税即征即退政策的有(ABCD)oA.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品B.经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务C.安置残疾人D.纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务10.适用

11、于增值税抵减政策的纳税人包括(AB)oA.小规模纳税人B.一般纳税人C.自然人D.个体工商户三、判断题1.公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。()错2 .兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（）对3 .房屋产权归国家所有的，其房产税由经营管理单位纳税。（）对4 .城镇土地的产权所有人就是其城镇土地使用税的纳税义务人。（）错5 .企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税收抵免。（）错6 .个体工商户的生产经营所得由纳税人

12、在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。（）对7 .企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（）错8 .我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。9 .企业所有的账簿均要征收印花税。（）错10 .在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当按照规定缴纳印花税。（）对四、简答题1 .简述税收的三个特征。（I）强制性。税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令进行强制征收。（2）无偿性。通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家

13、凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。（3）固定性。税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。2 .简述税法的作用。（1）有利于保证国家依法组织财政收入。（2）有利于调节宏观经济的运行。（3）有利于维护正常的经济秩序。（4）有利于规范征纳税双方的行为。（5）有利于维护国家主权和经济利益不受损失。五、分录题1 .某企业本月因购入原材料签订运输保管合同一份，缴纳印花税45元，以银行存款支付，请写出该笔业务的会计分录。借：税金及附加45贷：银行存款452 .H公司本月支付职工薪酬1200OOO元并代扣个人所得税98700元，根据个人所得税计算单、银行付款凭单等原始凭证，编制相应的会计分录。借：应付职工薪酬工资1200000贷：银行存款1101300应交税费一一代扣代缴个人所得税98700