《会计信息系统及其课程设计》五.docx

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1、会计信息系统及其课程设计五第五章会计报表子系统【本章目标】会计极发/系统并北计对经营女M或m项的It接处理.而是测求乐统输出和信息生成.即加工和报告由其他广系统处FE产生的资料和伯息.JS过本堂的学习,应学援以下内容:K报表的格式2.报表的取效来源3.1工湍刖板泥的根本程序4、计算机编!W报表的原理W特点5、H算机生成会计报我的根本携作步养和方法6、计牌机生成现金流M表的除理【学习内容】5. 1合计报及子系统概述5.2 会it报表子系统的流程与工程定义5.3 公iHtt表干系诜的H常业务处理5.4现金流M表的愎；W-一学习第八中第f5.1 会计报表子系线概述会计报表是企业财务报告的垂要组成同部

2、.是会计核算系统的奴终输出结果.会计报及系统的任务是根据会计准则和企业会计IW度的要求茹制对外提供的时务Itt衣.同时根据企业内部管我的需要.搬供灵活多样的内部汗理报裳.一、it1H三1、会计批表分类对会计报我分类的认识.有助于曾时不同的报表,采用不同的方式进行定义，处理和输出.1 财务况报表及指表反映的内才性演分类、-8表、成本费用报表r-外部报表按籁务对，分芟TJ内复位报表SS3元分？?汇必报寰1.台并指我除此之外还行也其他的分类方式,S1.按并i制时期分类可分为定期报衣和不定期投表.按计依用的货币可以分为记IK本位币报表和外币报表.2、会计报表格式会计报入中的数据只右出于特定的位置才表示

3、定的财务信息,才便被人们所理斛，这种特定的位置是由会计报表的格式发达的.制兆报表都什其特定的表格格式，报衰格式E分为三个JHf1.表头、表体和混足.见我5一】。表5-1.表的格式利演衰握制单位：年月日单位：元行次本月致本年摩计敷.目、主苒业务收入1rt：主酋业务本城4主哲业务税金及附加5二、主业务利制（亏损以-r号埴列）加：典他业务利搁（号娜以“-号坨列）M：营业费用H管理费用IS财务费用16三营业利湖（*报以“-号埴列）18扣：投资收益（损失以-号埃列19补贴收入22分业外收人23Mt犬业外支出25四利润总献（可担以“-号填列27：所为税28五、净利同（净亏损以“-”号1夕Q30补充贵料:1

4、、出仰、处置部门或被投资IiM史所得收益:2 .自然灾出发生的损失3 .会计改诚变更增加（或设少）利间总额4 .会计估计爻更增加（或我少）利润总颔5、情务Mt阻初失6、其他3,会计报我工总的E=（A）在会计报&中有各个报&工程，不同的报衣工程仃箱不同的俄制方法，利反地仃着不同的数据来源.，It产员W方整A相应的JMj,由此可总结段会计报收的数据来源在以F几和情；兄1.赅务处f系筑的总球、明如*以及其他子系或的*）UK取敷本表取家其他报表取数，从系次外ma包括直接手工入、以献盘传入JmjaM期HI答.例如手工入单位的名，以软蠹或网络信S1.子公司的个别报表.从其他软件取敷.M如从其他的H/取效.

5、在会计软件中，针对第一片JWR方式,一艘采用大:的财务未实二、会计锻表软件IB介H1,国内投农秋件众多，归刖其制作方法，可分为二类：.U专用报表软件2、用”就件3、电子赫件三、会计报衰子茶筑的冷点和目标1、会计报表子系统的特点5点）会计报农f系统与技他系统相比JUj以下特点：XAM.不彼好表IdR的亶按改功期.出值息标准性.通用性更强、适用面更广。图井川进行报衣分析、2、会计拙艮子JMt的目标根IK账务处FH广东统、共他会计核算了原统、会计报&r系统白Sh共他原统等教裾来浜,按解用户定义的方武海制用户需要的会计报表并按用户的需求对报收进行各种分析.5.2 会计报表子系统流程与工程定义一、会计报

6、*3tHMW1、会计It表子JMMWUa1.（重点）会计根改处理的浙印可分为四个步骐，如图5-1所示I图5-1：报衣子系统数粼液程图2、会计IMt子IUt的主襄功俺为由化，：”包括报代设H.报?dH除.报表价和恢Sr“空代管期包括报表格式定义和报表公式定义，）米KKi抠处;包括Itt衣生成、报衣审核、报我依位平衡、报表汇总和投发合并.）报我输H1.包括极衣显示粕出.打印检出和传输.二、会计报表公式定义1、报表工整计算公式定义正处理故我时,首先听取稼数达标在必要时进行计尊.闪此取数是首要的.IUftiWI来自*务处理子系统和应他核。f系统,这种取故主要通过账务而故和其他核算了系统的函数来实现数据

7、的西用：石的攻梯来自去内，这种取数可以在接通过去页序号和单元格的坐标来谓用，虽然不同会H就件的函数名称各不相同,怛具吼理及相同的，我O以金#盘软件为例分析其取数公式的定义。图5-2髭金算盘电尸&恪的摄作界血。引击对应的里儿格，研以在公式收轼区域婚机报收的足效取效公式,ff1.5-2电子报表界面例如.仅们通取08单元格.即贷币资金的年初数.该单元格的取故应为从IK务系统中提取现金、限行存献、其他货币资金,的年初数相加In列.该玳无格的取故公式为：期初余初(“金er.”折本新币，科目利码-or且包含未记为凭证=否H日IH=本年”)+期初余额rsr,”折本位币科目代码102且包含未记账/逅=百I1.

8、日期本年)期初余粮r金额”折本也币科Hifi4-109,I1.包含未记*线证=否且日期=本年*)-101*.-102*.IW为“现金,”锹行存:T、“其他货币费金”的科目代码.再如.资产总itD39单元格的取数格式为：1)22+盟4田32+。36旬38.衣示“液动资产合计”、长期投5T、“内定济产合计”、递延及无形资产分计”、“其他长期资产“几个不元格的故据相加.用户在实际操作中可以通过公式同.，的方式定义公式.单击”向技钻.印J出现函数定义的对话柩,在对话框的5次卜定义该不无格的公式，函数定义对话框如下列图所示，见图5-3.图5一3：函数定义向导不同软件1.i定义公式不I叽但是原理大同小异,

9、M户可以根据购贸的财务报收软件操作手册卷号共取i足数的定义方法，2、被公式定义在经常使用的各类财务报衰中.郎个数据都。明确的经济含义.J：If.加资产负债衣中的货产总计的金族应该等于供佬及所有竹权电计的金理.在实Mfti&呜啊过程中,为了酹保报表代此的准确性.我们势常用这种报装之间或报权之内的勾梢美系对推收进行勾相关系校三f.卬进行敝幅的审怆.市核公式就足去水投表数据之何勾粕关系的公式.例如在金。及电子表格系统中,选择“工具”菜单下的“勾稽公式”命令，出现如F对话框I图5一%旬帮公式定义在该对话板播入：D39=C39.表示资产的年初故等于（ft锚利所有行权益的年初t.在该对话板中输入用张衣的勾

10、稽公式,输入勾稽公式时即可以直接在公式柢中输入.也可以使用旁边的按钮生成.输入完所石的勾稽公式后单梧“审核”按1.如行错系统将给出普告.3、合位平公式定义米表U榭花进行进位时,以一无为单位的报表在上报时可能会转倏为以,千元”或,万兀”为网位的报丧.朦来满足的数M平衡关廉可能被碇坏.因虻需要进行调格.使之符合指定的平衡公式.舍位邛街公式的作川就在于.去一定位数以后.MQ1.家的平街关系.例如在金算您电子次格系统中,选挣“工具”票不下的舍位”命令,出现如下对话枢，图5-5,图5-5.含位丫他的定义定义含位位敢，小数位妆和含位【X域.余位位数和舍位小牧是进行舍位的条件.例!I1.U前的报我是以元为堆

11、位的掖衣,资产电成为10213456元.我们耍将式转化为弧位为万元的娘代,此时舍位位数定义为4表示收券的舍位结果以万元茨示.舍位小敝定义为2.指舍位后小数保存两位，合位结果为1（121.35（万元）.台位区域要定义迸行合值的G无格区域.为了保持炭有的平衡关展不被舍位影响，娈定义年初公式，染由“平勒公式”按钮,定义舍位平恻公式，Mff1.5-6.1._，图5-6自位平指公式定义图5-6中.合位公式K=G39,E3=H39-表示舍位后贵产与权益之间仍要保持平衡关系.平衡公式是为IR新建立平衡而定义的公式,该公式定义时须注速：应例题序写，灯先写坡设运宽站JK,然后一步一步向的推.例如定义百元利湖表的

12、平衡公式,先定义“冷利洞=料洞总械所的税”，以此类推.奴后才定义“主斡业务收入把既业务本钱”上昔业务税金及用.这样防止前夕骤的平街影响后步雅的平衡关系.三、提表模板的应用报表的格式定义和公式定义士要用于支持投入的自定义，iff1.用报表系统第七会根据行出的特点，预先设置系列的报表以供用户送挣使用，这就是系统预置的报表模板，川户利用损及怏板优可以迅速建立一张符合需要的Iu务报表，此外.时于一些本企业常M报表怏板中没“提供的报衣，在定义这烟眯的格式利公式以后.可以跨其定义为最表根收，以后可以宣”用，而无凌安定义.灵活运1MEM可以加怏JR表处的效率.第三IV5.3会计报表子系统日富业务处理在报&模

13、板定义并初始化工作完成以后，企业就可以进行会计报表干忝统的H常业务处理，主要包括报&生成、Itt我审核.报表台位平衡处Fh报&输出和报表雉妒.一、IMe切如果常用的报表模板能满足需要，企业就可以11接询用预限的报技模板生成报&：如!K不能满足需空，企业可对报入模板加以修改，成者直推自定义新的报表格式和报表公式,作为新的报&模板保存，这样企业就可以调用经过修改成衣是自定义的报农模叔,生成新的报2G因此报表生成只是单地N用符合企业富安的报我9mn可有时也鲁夫进行最表格式和公式的少修改.以利湖表为例.报表生成可分为以下几个步骤，加图5-7所求I图5-7：报收生成的步骡1、模版选齐以金粽次会计软件为例

14、，翻开金靛股电子表格，在“文件”菜菜项下,选珏“新建”.选挣预置的报表怏版,1.ff1.5-8所示。W三t*m5-8.模版的选抒如罢企业采用企业会计制收，送业企业会计制度模版.并确认.如下图.报表系统将我包括资产鱼用衣、利润表.现金流瑞表的东列包含取数公式粮版导入进来.选绛下列图框中的下拉式列衣板,用户可以选择要编M的投表计算生成.见图5-9图5-9(Ittftffifft2修改公式包:欠对馍版中的已预置公式需修改.应修改公式,具体做法参考上”.内容.3、f1.tftff迭挣“工：Iur中的“!R灯工作表,，选界需要编表的账隹名称，报表即可自动生成.见图5-10,.图5-10：报表生成二、JI衰审楼在数据处理状态中.当报表效据录入完毕后,应对报表进行审核.以检仪报表各项数据勾稽关忝的准a性,可以通过命令腐的操作岗I时对忖帮:致弟进行审核,仙果审核关系不邻,将技解槌示内容给出答告信必.也可以使用对话枢输入申住公式进行审核,Jrt一种方式设置的审核公式将1.报表一起保存.随时可以对报衣进行再次审核,而命令窗中的审核公式则不防报表保存.系统技照审核公式逐条审Hi表内的关系.当报表数据不符合勾稽关系时,解等上出现提示值息.操作人员按照记录的提示信息修改来表致宛.犯款进行审核,Ei到不出现任何提示信息,表示速报入项句稽关系正砒，每当对报衣数据进行