《企业内部控制学》相关练习题.docx

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1、企业内部控制学练习题一、单项选择应1、以下职务中限于相容职务的是（BB、现金的收付与保管D、出纳与收支授权A、现金日记账的登记与总账的登记C、出纳与极行存款余颤调节表的浜制2、在货币资金支出的控制程序中,“付款凭证”正确的流向应为（D）A.出纳制门一银行一业务部门一银行B.会计部门一业务部门T出纳部门一会计部门C.出纳部门一会计部门一业务部门一出纳部门D.业务部门一会计部门一出纳部门一会计部门2.库存现金的盘点制度不包括（B）A.会计人员的日常实地盘点B.检查现金收付业务的合埋合法性C.出衲人员的I常盘点D.填写“库存现金清杳做点报告3,若企业的银行存款收付业务较少，期企业与银行对账的频率至少

2、是（B）.A.每日一次B.每月一次C每季度一次D.每年一次I.检查人员对现金盘点时.发现有一张未经批准的借款条.这说明是（B）问题.A,坐支现金B、白条抵用C,梆用现金D,借出现金5,从事采购业务的悔位不应当（D）A、签订采购合同B,海价C、选择供给商D、验收货物6.以下不属于进货业芬所涉及的凭证的是A、控制点R、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11，正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成产Ift损失.A,在销货发生之前，赊销经正确批准B、非经正当审批，不得发出实物C、精售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D、审批

3、应在授权范困内进行，不得超越审批权限答案:D解析:AB的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货而使企业财产遭受损失，C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。12、审批人应在授权他的内审批，不得越权，经办人应在职由范国内，按审批意见办理工程工程业务，对于审批人超越授权检用审批的工程工程业务.经办人有权（）A.侨援办理，并向审批人建议纠正B.先按审批人意见办理,并向上汲部门报告C.先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告D.拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告答案：A13、企业应当建立工程工程决策环节的控制制度,对（）以及工程决策程序做出明确规定,确保工程决策科

4、学、合理.A.初步设计、开工报告的编制B.工程建议书、初步设计的茶制C.可行性研究报告、开工报告的编制D.工程建议书和可行性研究报出编制答窠：D14、某公M是一家工业制造企业.2007年公司决定强化内部捽制,根据业务循环设置了不同的内部控制.在第件与收款循环内部控制中,先后发现以下可能存在疑义的地方.作为该公司总会计师要作出正确判断.为了降低开具账单过程中出现遗漏、JR复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（）,A、依据已授权批准的商品价目表编制箱售发票B.定期向顾客寄送对账单.并要求顾客将任何例外情况比接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告C、独立检查销件发票计价和

5、计算的正确性I）、将装运凭证上商品的曲崎与相应销售发票上的商品数M进行比较答案:B解析:对账单对的是“账,此题问的是“票”.15、对凭证预先连续端号,在防止多记或少记第件业务,即在保证管理当局对借住业务的存在或发生认定、完第性认定方面是十分有效的.但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于（）这样的后续措施.A、由独立人员绿月定期寄送顾客对账单B,填制各种凭证的人员必须签名、靛章C、定期清点凭证的张数并与凭证号码对照D、对凭证妥善保管，限制无关人员接近答案:C解析:连续嫡号,重在编号的“连续性，即无间隙性”,这种特点使得凭证既不能“外加”,又无法“抽走”，但究竟有无“外加”或抽走”，只有清点凭证

6、，弁与编号的数衣与范围核对才能发现.16、的位配备保险柜给出纲管理现金，这种控制方法是（）A、授权批准控制B、会计系统控制C、财产保全控制D、风险控制E、岗位分工控制答案：C17、埴位应当（），编制银行存款余额附节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符.A,指定专人定期核时账户，每月至少核对一次B,指定专人定期核对账户，姆年至少核对-次C、指定出纳定期埒月核对D、由会计每年核时一次答窠：A二、多项选择越1 .内部控制的方法包括（ABcDE）A.授权批准控制B.会计系统控制C.预算控制D财产保全控制E.内郃报告控制2 .出纳人员能律同时负责的工作有（ADE）.货币资金的收付B.货币资金收付的批准

7、C.会计档案的保管D,编制记账凭证上现金日记账的登记3 .采购业务内部控制制度的内容包括（ABCDA.职务别国制度B,存货采购的请购单控制制度C,订货控制制度D.货物验收控制制度区收款与对账控制制度1.投资业务内部控制制度主要有（AUCIH-）A.职务别离制度B投资核獴控制制度C投资方案编制制度D.投资方案审批制度E.财务分析制度5 .企业进货业务的环节主要有（ABCE）A.询价、报价B.签订采购合同后订货C.企业信誉调查D.开具发票.接也货物并付款6 .企业精生业务中的发票控制制度主要包括（ABDA.指定专人负责发票的保管与使用B,领用发票时应注明所领用发票的起讫号吗C.企业与税务部门定期核

8、对发票D.发票必须以实际业务为依据如实填列E.企业将软采购定单与销售发票相核对7 .俏售与收款业务常见的伍弊有（ABCD）A,发货控制不当B,授信不当C折拉错误【）、费用失控8 .实物控制主要通过（ABC）来实现A、限制非授权人员接近单位的资产B.采取有效的防范措施C.实行永续盘存制的盘存方法D、实行定期盘点措施9、销售与收款业务不相容向位包括（ABCDA,开具发票岗位与发票审核岗位B、应收账款记录闵位与收款闵位C、接受客户订单慨位与付款条件的核准岗位D,折扣的给予岗位与审批岗位10、某公M有关销件业务的内部控制中有如下规定,其中有缺陷的规定是（.BCA.箱售、发货、收款业务分别由不同的人员负

9、费B.订立销售合同前指定专人张三就与相华合同相关的W宜与客户谈判C.张三将与客户的谈判结果向主管李四汇报，经批准后签订例再合同D.销件人员王五不得接触tfif”现款,销普市枇人员不得发货答案：BC解析：谈判人员不得少于两人：谈判人员不如订立销售合MJ.Ik以下属于固定资产内部控制弱点的是（）。A.购置设需的付款支票未经会计主管签章B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C.所有设备的照置均由使用谀备的部门自行办理D.出件已提足折旧的设备时，将所褥价款贷记其他业务收入答窠：AC12.以下选项中属于特殊授权的业务是（）A.制订产M售价表B.限额内,做客赊销的批准权C.企业的并购D,低券

10、或股累的上市发行答案：CD13、工程工程业务不相容的职务一般包括（）.A.工程建议、可行性研究与工程决策B.预算的编制与审核C.工程财务会计与出纳D.工程实施与价款支付答案：ABD解析：工程工程业务不相容职务包括：工程建议、可行性研究与工程决策格预算编制与审核,工程实施与价款支付,竣工决算与竣工审ib14、内部控制评价的总体要求包括内容A、健全性B,合理性C、操作性D、有效性答案：ABD15、以下各项中,违背有关货币资金内部控制要求的有（）A,采照人员超过授权限额采期原材料B.未经授权的机构或人员直接接触企业资金C,出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D、出衲人员兼任会计档案保管工作和

11、俯权债务置记工作E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务答案：BCD16、单位办理货币资金支付业务至少要按照（规定的程序办理A.支付申请B,支付审批C,支付复核I）,办理支付答案：ABCD17、单位负成人的（）不得担任木单位会计机构的负Ifi人和出纳人员A、儿女B、兄妹Cx夫或妻D、父母答案：ABCD18、各单位办理相关业务的不相容岗位至少包括（）A、采购与付款业务的采购与验收Ik工程工程业务的微预算编制与审核C、担保业务的评估与审批D、对外投资的决谶与执行答案：ABCD19、单位负货人对本单位内部控制的C负货。.建立B.健全C、有效实施D、监督检查答案：ABC20、单位内部会计监

12、俗制度应当符合以下要求（）,记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职明权限应当明确.并相互别离、相互制约R、JR大对外投资、资产处置、资金调度和其他垂要羟济业务步项的决策和执行的相互Ki将、相互制约程序应当明确C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确I)、单位负费人应当保证会计机构、会计人员依法履行职说E、对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确答案：ABCE21、内部控制的目标包括()A、促进实现开展战略Ik促进提高经营管理效果效率C、促进提商信息报告质IftD、促进维护资产平安完整E、防错纠怫答案：ABCD22、内部控制要素包括).控制环境B、风险评f

13、占过程C.信息系统与沟通D,拄制活动E,对控制的赛必答案：ABCDE23、企业内部控制的目标主要包括：(BDE)A、财务报告的及时性Ik财务报告的可辨性C、审计报告的可他性I)、经营的效率和效果E、在经营活动中不在反法律法规的要求三、判断遨：1 .内部控制是一个动态的的概令，今后仍会继续发生变化。(J)2 .内部控制就是为了防止贪污舞弊。(X3 .内部控制越严越好.)I.不相容职务是指不同部门分管的职务.)5 .内部控制要素可以分为控制环境.会计系统和控制程序。内部审计是控制程序的Ht要组成局部，(X)6 .保证财务报告的口实可施是内部控制的第一目标。(J)7 .出纳员登记现金、侬行存款H记账

14、的同时登记固定资产卡片.(J)S.在财务收支和企业的经济活动尚未发生之前诳行的控制是职能部门控制()9 .内郃控制以企业规章制度作为主要的管理对象(X)10 .重要开支要求两个人或两个部门同时签字，或者部门之间相互签字是体制牵制(J)四、名词解择1.内郃控制2.内部控制要素3.不相容职务4.控制活动5.内部控制整体框架6.企业风险管理框架7.内部环境8.风险评估9.信息与沟通10.内部流督11H常监督12.专项监杼五、简答鹿1 .简述控制环境的要素2 .而述内控环境中的组织结构的主要作用3 .企业在风险评估过程中应考虑哪些可能产生风险的事项和情形？4 .控制措施包括哪些方面？5 .货币资金循环有哪些控制要点？6 .对货币资金循环主要采取舞些控制方法？7 .销售与收款循环有哪些控制要点？8 .对销竹与收款循环主要采取