4财务盘点制度.docx

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1、四、财务盘点制度第条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的贵任，以到达财产管理的目的，特制定本方法。第二条盘点范围（一）存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租偌契约。（三）财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡屈固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条楸点方式（）年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实

2、施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点次。（二）月末楸点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次.（经管工程500项以上时，得采取道点盘点。）（三）月份检查由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责（一）总盘人：由总经理担任，负击盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。（二）主盘人：由各事业部主管担任，负贡实际盘点工作的推动及实施“（三）更盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管（含科长、厂长、处长），负货盘点监督之五.

3、（四）盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负贵点计数量。（五）会点人：由财务部门指派（人员缺乏时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。（六）协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责就点时，料品搬运及整理工作。（七）特定工程按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。（八）监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项（一）盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、工程编排“盘点人员编组表“，呈总经理核定后，公布实施.（二）经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当：所需盘点表格，由财务部门准备）1、存货的堆置，应力求

4、整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表.一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。（三）盘点期间己收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示.第六条年中、年终全面盘点（一）财务部门应于呈报总经理，经核准后，若发就点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点方案表，通知各有关

5、部门，限期办理盘点工作。（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。（三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。Wq）盘点应尽量采用精确的计圻器.防止用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相卷名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入不，必需再重点：盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表汇总编制盘

6、存表式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核尊盘点盈亏金额.第七条不定期抽点（一）由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。（二）楸点日期及工程，以不预先通知经营部门为原则。（三）盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点确实实账面结存数，再行盘点。（四）不定期抽点，应填列“盘存表”。第八条盘点报告（一）财务部门应依盘存表”编制就点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据.（二）不定期抽

7、点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核实。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表必报上级核实.（三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损-第九条现金、票据及有价证券盘点（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁里约等工程，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外,平时，总经理室或财务部门至少每月抽查次。（二）现金及票据的就点，应于上下班未行收支前或当日下午结账后办理。D盘点前应先将现金存放处封锁，并下核对账册后开启，由公点人员与经管人员共同盘点。（四）会点人依实际盘点数详实

8、填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室.（五）有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货就点（）存货的盘点，以当月最末日举行为原则。（二）存货，原则上采用全面盘点，如因本钱计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第十一条其他工程盘点（一）外协加工料品：由各外协加工料品经办人员,会同财务人员,共同赴外盘点，其“外协加工料品盘

9、点表“一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。（D经管部门将新增加土地,房屋的所有权的影印本，送财务部门核查.第十二条重点事项（一）所有参加楸点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。（二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组狂盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。（三）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。（四）盘点使用的单.据、报表内所为栏位若遇修改处，均

10、须经盘点人员签认始能生效，否则应追究其妻.（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算确实实资料为据，不得以猜测数据、伪造数据记录之。（六）就点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮潦编排补休。（七）盘点开始至工作终rWifHb各组盘点人m均受坡盘人指挥监督。（八）盘点终了由各组发盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条盘点工作奖惩（。盘点工作事务人员要依照本方法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报.各嘉奖一次，以资奖励。二违反本方法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条账载错误处理（一）账载数量如因漏账、记错,算错、未结账或账面记数不清者，记账人员应

11、视情节轻重予以申减以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。（二）账数数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有以下情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：（二）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：（三）未尽保管货任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条本方法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。固定资产增减表管理部11使用部11年月份No会计科目财产资产名称恪增M原因单位本月增加本月俄少备注效W金颔耐用

12、年限月折ft金Si耐用年双己提折旧月折1.110盘存单使用汽门：年月日共页第页财产固定资产单登记卡盘点盘盈盘亏备注编号名称规格厂牌位数依数小金额金额主管核对却表一式三份:1）管理部门自存2）会计部门3总管理处总经理室固定资产增加单管理部门:财产编号：_使用部门:年月日；i1.H1.中文名称取得1期资产本钱记录外文名称数值设备内容数fit取得本钱规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折IH额附用设备合计茶注会计管埋部门厂（处）长I科长经办一式三联（1）管理部门（2）会计部门（3）使用部门填单重点事项：（I）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目.附担设备栏：应详细逐件填列（如马达、仪器等）。（3资产本钱记录簿：填写本铁科日（如内购、外购、关税、运什费、%础工程、配管战等项）。固定资产登记卡总账科目：本卡编号：明细科目：财产编号：中文名名抵押抵押行库英文名称权设设定日期规格里式定*解除日期，弹号码除及他别购期保险承保公司购置金额记录保弟切3存放地点投保日IW耐用年限费零加Mii备