4S店财务核算.docx

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1、过大家的时论现在将4店会计的主要业务核算总结如下，一、整车事售1、S1.付车款俗：位付账款贷：跟行存款2、收到采购发票借,一存或品应交税费一一应交地也桎（进理税）贷：预忖账款:仃吨厂家会将折扣、银承贴息等开刊发”!.但:上仃MJ家会单独在厂家设立小IWK户,所以还要针对体企费的情况做这块的账务处理）3,Mft（I）收则预收款借：掇行存款贷I预收账款-用收车款其他应付款-代收款项（代收客户验车疥和购置税及保险价）（2）开具机劝车发5!俏：州收账款一一预收车款贷：主营业务收入汽车排伸收入应交税费一应交期位税（tfiffiW（3）代客户缴纳保总费和购置税借IjCH1.应付歆代收款项Vt:现金（4）代

2、客户仙X：心出险费都是和保险公司收网,如果客户I1I已有银行K可以直接利k.如果没仃就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理窗务卡）借：儿他应忖MC代收默项健I银行在款4、站*售本B俏：主普业务本钱一一汽车销伸本蛀贷：除存商品二、1*品S售（D开具*但税发累借I预收账款一一预收布款贷：土西业务收入M品装饰收入应交税费一应交增值税（销项税（2）结转袋饰本钱借：上苜业务本钱精品装恰本钱贷，窿存商品三、EfMHW1、配件购入借：冻存商品一一配件应交税费应交增（ft税（进项税）贷：瞅行存款2、研件4（售除应收账数贷I主抬业务收入一配件H1.伸收入底交税费一向交埼也税销项税3、结*配件售本B信：主营业务

3、本钱苑昨存商拈贷：忤行商品应激梭物四、保险皿1、T关于f1.公R3MH11借：应收账款一*保陵公司Vb主普业务收入维惟收入应交税龙应交结依税(tfirf1.f2、IMft公司回款I保咫分川可领其中有局部歙是退一者的修理费)(8：银行存款贷I应收账款*保险公司其他应付款一一退三老1理卅3、通三”费借I其他应付歌道三者惟理哉贷：咋存现金4、皓转雄本&(:主行业务本长雉修贷：陈存商品一配件应付工资(职工薪胡新准则，下同)五、售后修修(I)收到预收雄假软他银行存款贷：预收假款加收维修款开具维修发票俏：顺松账改-Jft收雉侬款健：主找业务收入维惟收入应交税费应交用依税销职校结转维修本钱倘：主西业务本伐一

4、一堆假本钱贷：存商品应付工资大、保修保养费用（1）发生保修保养费用借；应收账款厂宓货，主营业务收入一用件炳自收入工时收入应交税饯应交甯侦检（梢项税）（2）收到厂家确认电带文件借,JS付账中Vt：应收：厂宓七、关于汽车经销企业收取返利的事项,税务方面已有明确的政策.国税发2004136号文关干商业企业向货物供给方收取局部费用征收流转税向时的通知规定如下：（一）商业企业向供货方收取的用部收入，按照以下原则征收增值税或营业税1、商业企业向供货方收取的与商品铜仲量、精生额无必然联系，且商业企业向供优方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促俏费、上架费、展示费、治理费等,不阿干平怕返利，不冲减当期增值税

5、进项税金应按营业税的适用税目税率征收营业税.2、Ifii业企业向供货方收取的与销售麻、销竹额挂钩（如以定比例、金额、数%计算）的各种返利收入，均应按照平第返利行为的有关规定冲战当期增值税进项税金,不征收营业税.（二）商业企业向供货方收取的各种收入一律不得开具增值税专用发票（三应冲减进项税金的计算公式网整为当前应冲减进项税佥=当前取得的返还资金/卜所购货物适用增值税率）*所购货物适用增做税率八、现行企业会计制度3以及其他会计政策，遵循会计核算的根本原则与相关税务政策，汽车经销企业对收取汽车生产企业的返利进行如下会计核算：一科目设置汽车经销企业设置使用“库存商必折扣科目,用于核算收取和传销的与汽车

6、销售Sh销件额挂钩的各种返利收入.（二）收取各种返利的会计处理I、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车的代量、销售额无必然联系的返利,加广告但悄费形象反利、破件设施返利等，附给汽车生产企业开具的普通发票，并按5%计券缴纳营业税，作会计处理如下：借：银行存款（或预付账款一一某汽车生产企业）贷：其他业务收入应交税金营业税2、汽车经梢企业收取汽车牛产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示.作会计处理如下：借：库存商品-汽车（发票列示的正数）库存商品-折扣（发票列示的负数应交税金应交增值税（进项税）（发票列示的增值税合计数）贷：预付些款一一某汽车生产企业（借方科目正负相

7、抵效）3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣.所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列小.而在俏货清单中以负数列小.作会计处理如下：借：库存商品一一汽车（销货清单.列示的正数）库存商品一一折扣（销货清单列示的负数）应交税金一一应交增值税（进顶税）（发票列示的增曲税合计数）贷：预付账款某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣.所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作会计处理如下：借：库存商品折扣（负数）应交税金一成交增Gi税（进项税负数）贷：预付账款一一某汽车生产企业（负数）5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售收、销售额挂钩

8、的各种返利，附给汽车生产企业开具的挣通发票，作公计处理如卜：借：庠存商品一一折扣他数）应交税金应交增值税（进项税）（负数）贷：预付账款一-某汽车生产企业（负数）（税金的计簿采用国税发20（Mh36号文中的公式（=每月转销“库存商品折扣.的核翼k当月应转销“库存商品折扣.金颤的计算当月应转销折扣金额=（月初库存折扣+当月埴加折扣）/（月初库存量+当月购进证）X当月俏密盘2、会计处理借：主营业务本钱（负数）贷：悔存商品折扪（负数）4S店的财务管理与细节主要是四个局部：1、整车销售局部，一般采用个别本钱法或者先进先出法,因为是商业企业.所以本钱只包括进价.运费-股汽车生产企业中转库承当,其它费用计入

9、经营费用中,一般的汽车侑售企业都会根据厂家政策,用月完成情况来计算应得折让,一般是在下几个月中开具红字发票或者负数折让,冲抵商品销售本钱科目，记往.折让或折扣的计算和损收工作是作为财务经理必须充分要重视的.如果有多品牌业务的话，中间商的提成最好先挂帐,待以后找时机冲销.还有试乘试驾车是普通发票取得.作俏售的话要交冏定资产销件增值税4%2、若有分期信贷业务的话,垫资要有保障，每笔的收入为手续费收入隐5%和保险返利收入6%,注意此局部业务风险很大,所以办手续时一定要符合要求后再行办理.不能违归操作.3、奘饰业务局部,主要俏售汽车内饰及小物件,此局部毛利率在4S店中展于最高,一般能到达40%6O,所

10、以要开展这项业务,坦然此项业务竞争非常剧烈.但是一旦旎够开展这项业务.对干整车销售或者占后效劳质量都会有很大的提裔，也会开形中提升4S的水准。k咨后效劳局部：主要是针对本店的汽车销传的传后效劳，在商品销竹收入明细帐下设维修收入、首保收入、索嫡收入、备件铺由收入等明细科目，是针对汽车运行公里内可以首保，每件问题可以索赔以及外地锚包备件专设科Fh-般不i殳备件明细销售，因为备件种类可达上种，所以如果没有库存财务联网的计算机信息处理QK务的话，还是只设数浆佥额，不要设的过细，但对于备件要做到二月内一盘点，而且要注懑出现的保管问题，对于缺失的备件要注；对于货任人处分，好个4S店的帐务都有自己的特点，不

11、可能完全照搬，主要是为了管理及税收等来设置，属一般纳税人交增位税，开具汽车销售发票，汽车维修发票，配件销件发票，和增值税专用发票，记住，要信息员开具销小结算单，结算仍核对无误后，办理业务，设置整车销皙的话可以分地区及部门或销位员等专项核算，以利于月底计算提成，一慑在完成任务的情况下，单车提成200-500元，但必须出过兴利的最低眼额，对,铃理方面，你可以根据以前所学知识，适当的变通，变被动为主动，其实还有很多方面没来得及说清，希里以上对你有所柄助。4S店财务管理方面怕是不会有什么成形的资料的，据我所知国内的4S店起步都较晚，一般在销皙、效劳管理方面往往有国外的现成模式可参照，但在财务管理方面，

12、由于各国财务制度方面的特殊性，不容易相互借鉴，管理均比较粗放。会计人数、岗位分工、工作流程，一般是各店根据自己的情况自行考虑安揖，但一般可以这样设置；财务部可设四人，其中一为部门主管，主要负货整个公司的财务工作，包括融资、税务、编制预算、进行财务分析等，在部门内一收货费总账、会计报衣、税务报表、审核、整车及效劳本钱结转：一为记账会计，负或对账、记账、作凭证、开整车发票、做些辅助报表：一为出纳，主要负而收取整军款，龙银行，如果有融资车业务,要负贡与银行交涉办理整车合格证核对及存取业务。为效劳站豫，-,般设在效劳前台，主要负费收取效劳收入款，备件收入秋，精品安装收入款，作效劳业务结算，并每口将收取

13、的款项交公司财务，作营业门报表.在1S店实现预算管理的难度比较大，推行的效果往往不是很理想。原因在于，一、几项旅要预豫的编制均雷要有关部参与，但目前的有关人员的水准往往很成问题，无法按照科学的思路来提交预算,这种情况下往往需要懂行的管理层的坚决推进，也需要有关部门人员具备预算编制的根本概念。同时也要看到，商业企业特别是汽车销售行业目前受市场的影响太大，经常性的要根据市场变化随时调整策珞，几个主要工程的预算编制往往不能反映现实，如：广告投放，销伸价格等等，所以目前的预算只能是做成粗略的年度方案形式，根据行业惯例，测算出几项我要支出的大致水平，象文中所述的严格预算管理并按月分析，是不大现实的，只有

14、对于“常管理费用局部还可以做到这一点。一二、在，IS店，很正要的一项支出是工资，但确定实行何种工资鼓励制度，是一件难下，而且对预算编制有很大的影响，据我所知，有的公司实现的鼓励方法很不利于控制工资水平，而这又并非财务人员所能左右。三、实行严格预算管理的前提是，企业的财务管理要非常标准，简单说，企业的账务上的信息都是客观、全面的。由于众所周知的原因，目前这是不容易做到的,如果财务处理不够标准，要进行财务分析，需要财务人员投入大最的耕力诳行一些细小工程的分析调整，这将是相当困班的小,在4S店,作为新入行的财务人员，除了掌握好公司费用开支标准外，击点是如何做好公司的财务监管工作，有几点正要的美健点建

15、议你注意：、存货管理，财务人员一定要对公司的效劳管理软件非常了解，几个由要数据要明确真意义，明确获得途径，主要是库存i件，监督好侪件的入出年过程，对于存货管理软件应熟悉其功能，对于一些比较特殊的人出库需要在财务的监督下进行。财务上的库存备件一定要与库房内实物价伯相符。:、效劳收入管理，公司每月的效劳收入一定要与效劳物件系统的数字相符，一定要慎HiiS行反结算，并确保反结算是在财务的监督下,且反结算只能是由财务结算人员进行，不对其他人员授权，以上是两个以容易出问时的地方。三、整车销售收入的管理，确保i一笔销售都形成订牡，且订单上一定反映出卖的销售价格，有关船送保险、精品的一定要在定总上反映出来，公司的销传价格政策要在财务备案，超出授权的要由有关负货人员在定单上锭字确认。四、加覆供给商的管理，4S店般对于客户管理不需要财务人员关注，因为一般这都有现在的管理模式，往往取决于生产厂商的要求。备件、精品的采购由于财务人员并