2024年小企业财务分析报告.docx

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1、2024年小企业财务分析报告小企业财务分析报告1第一部分提要段即概括公司综合状况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的相识.其次部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍.该部分要求文字表述恰当、三引用精确.对经济指标进彳五兑明时可适当运用肯定数.比较数及豆合指标数.特殊要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映.公司在不同阶段、不同月份的工作至点有所不同，所须要的财务分析重点也不同.如公司正进彳亍新产品的投产.市场开发，则公司各阶层须要对新产品的成本、回款、利献据进行分析的财务分析撮告.第三部分分析段是对公司的经苜状况进行分析探讨.在说明问题的同时还要分折（可题，找寻问题的缘由和症结

2、，以达到解决问趺的目的.财务分析肯定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较模糊和笼统的，要落长运用表格、图示，突出表达分析的内容.分析问题肯定要攫长抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题.第四部分评价段作出渊说明和分析后，对转营状况、财务状况.盈利业绩，应当从财务角度赐予公正、客观的评价和预料.财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右相援等不负责任的语吉,评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分E殳进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分.第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策迸行分析后形成的看法和方法，特殊是对运作过程中存在的问题所提出的改进建

3、议.值得留意的是，财务分析报告中提出的建议不能太油象，而要详细化，般好有一套切实可行的方案.小企业财务分析报告2一、确定财务分析的范围,搜集有关的经济资料本财务分析报告是针对东二匕马路股份有限公司进行的财务分析,主要依据东d隔速马路在上海证券交易所供应的资产负债衷、利润表.现金流量表的基础上进行的财务分析,上述三个表如下页所示.二、选择适当的方;堀行对比，作出评价(一)企业偿债实力的分析短期同责实力分折1 .流淌比率=流淌资产+流淌负债期末：流淌比率=1048495049.56100904852836=1.04这个比率越高说明企期初:流涌比率1325431249.55+704265908.76

4、=1.88业的偿还流淌负债的实力越强，流淌负债得到偿汪的保障碇大,该企业期末流消比率较期贿所下修但下隔幅度不大，说明该企业的偿还流淌负债实力在下降.2,速动比率=速动资产流淌负债=(流淌资产一存货)流淌负债期初：速动比率=(1325431249.5521751800.27)+704265908.76=1.85期末：速动比率=(1048495049.5613050966.43)1009048528.36=1.03速动匕薛越高说明企业的欧偿值实力越强.该企业期末的速动比率较期初有所下降但下降程度不大，说明该企业的偿债实力在下曙但是依据西方的阅历，一般认为速动t律为1：11澈合适，该公司的速就建在正

5、常的范围之内.3、现金流量比率=经营活动现金净流量流淌负债上期：现金流量匕匕率=32595604253+70426590876=046本期：现金流出比率=313819456331009048528.36=0.31由该企业的现金流*比率期初期末值可以看出：该企业的现金流比率在下建，说明该企业的支付实力较上期有所下港.长期馋费实力分析1.资产负债率=负债总额资产总额期初：资产负债率=1641265908.76+5299269816.96=0.31期末：资产负债率=1046708862.864865332278.03=0.22这个比率越高说明企业偿还恰努的实力越差.该企业的期初期末的资产负情率在下降

6、，说明该企业偿还债务的实力在增加.2、偿债保障比率=负愤总额-经营;舌动现金净流期初:偿债保58匕馅=1641265908.76325956042.53=5.04期末：偿债保降匕匕率=1046708862.86+313819456.33=3.34企业的偿债保超比率越低该企业的偿债实力越强.该企业的偿债保Ja率值在下降，说明该企业的偿俵实力在增加.(二)企业营运实力分析1、应收账款周转率=脍销收入净额+应收账款平均额=775122829.40+(45928379.63+27383703.35)2=21.15这一I:匕率越高说明企业催收账款的速率也快，可以削减坏账损失，而且资产的流淌性强.企业的短

7、期偿债实力也会增加，在肯定程度上可以弥补流尚比率低的不利影晌。2 .存货碇率=销售财+平均存货=24440421.04+(13050966.43*21751800.27)在正常状况下企业的经营顺当,存指周转率越高说明存货周转的越快企业的销售实力越强，营运资金占用在存贷的金额越少.3、总资产周转率=销售收入+资产平均额=775122829.40+(4865332278.03+5299269816.96)2=0.15这一比率蛟低说明企业利用其资产进行经营的效率较差，会影响企业的我利实力.(=)企业获利实力分析1.资产酬劳率=净利润+资产平均总额=24110386S.76+(4865332278.0

8、3+5299269816.96)2=0.05IS如企业的资产酬劳率儡抵,说明该企业的资产利用率较低，经营管理存在问密，应当调整经3方针，加强经宫管理,挖究潜力，增收节支，提高资产的利用率.2、净资产收益率=净利润+股东权益平均总敢=241103865.76+(3818623415.17+3658003908.20)2=0.06该比率越低说明企业的获利实力越差.3 .梢售净利率=净利润梢售收入净预上期：销售净利率=118922712.93+720486131.65=0.17本期：精售净利率=24n0386576775122829.40=0.31从该企业的上期和本期的销售净利率的值可以看出该利率在

9、上升说明该企业通过扩大销答获得收益的实力在增加.(四)其他数据权益棘=资产总8i股东权益总8S期初：权益硒=5299269816.96+3658003908.20=1.45期末：权益黍数=4865332278.033818623415.17=1.27平均权益乘数=(1.27*1.45)+2=136经过对上述指标的分析，对该公司的财务分折采纳杜邦分析法.杜邦分折法如下页所示：杜邦分析图三、进行因素分析，抓住主要冲突从杜邦分析图可以看出股东权益酬劳率是一项综合性板强最有彳钙性的此甥比率图示杜邦分析的核心.它反映了企业筹资.投资和生产运音的状况.该企业这一比率较低说明该企业的企业筹资.投资和生产运宫

10、的状况不好.这一比率还取决于资产酬劳薪权益乘数，资产酬劳率反映企业在运用资产进行生产经营;舌动的效率,该企业这一比率较低说明企业在运用资产进行生产经3活动的效率低，权益乘数反映企业的筹资状况，该权益乘数低下说明企业的筹资状况不好.资产觥劳率是反映企业获利实力的一个市要财务指标,它反映企业生产经营;舌动的效率企业的错售收入.资本费用资产周转速度以及资金占用量等各种因素,企业的流淌资产在削减，企业期末的总资产也在削减，企业的流淌负值在增加而企业的负债总计在削猫，企业的百业收入增加以及企业的回收账款实力较强因此企业的应收账款周转率很高,企业的存贷较多导致企业的存货周转率较低，也是由于非海的资产的大量

11、增加导致.资产酬劳率是销售净利蹿和总资产周转率的乘积，因此由此看出企业的情售活孤姓产管理方面存在若问也销售净利率反映净利润和销售活动之间的关系融此可以看出企业的销售活动虽多但企业的各种费用也多，给企业带来的净利润少.企业资产方面：1企业的资产结构不合理即流涓资产与流淌资产的比例不合理，流淌资产中的存堤和应收账款的比例合理因此企业的资金周转比较好.2结合销售收入分折企业的资产周转状况.该企业的总资产周转酬氏企业的存货麒率物踞此港产周周转率低，由此企业的周转状况与烫金占用状况不合理.四、为做出经济决策供应各种看法公司经营管理工作，要接方坚持以主业经管为核心，全力抓好马路收费业务，同时接若加大力度清

12、理整顿投资项目，并以利湖最大化为目标，主动寻求新的利润增长点，力争给股东以最佳的投资回报.A,以主业为核心，谋求公司癌定发展.马路收费是公司主要的、稳定的收入和效益来源，全力以赴抓好主业的经m管理，是公司20x年运营的首要任务.接着加大马路养护和专项工程投入，加强管理,努力做马路收费是公的主要的、和定的收入和效益来源，提高公司效益创建良好的条件.B、接招抓素推动投资项目的清理整顿工作.U接若建立完善科学的.符合时代发展要求的现代企业法人治理结构及管理深化开展法律的学习活动,野亍有关要求，严格根据公司法、证券法及其他各项相关法律法规的规定,合法规范运作，提高公司的规范运作水平.D、加强队伍建设彳

13、呵神文明建设，建立健全激励与约束机制.接着在职工队伍中开展创先争优竞求、业务技能培训、文体党夜等活动,调动和发挥员工的畜勉上进精神.&公司的经营爸理人员要在队伍建设和精神文明建设中发挥表率作用，廉洁自律，一心为公，自觉接受党组织和群众的监督，团结群众，凝合队(5.F、加强成本费用限制，降低耗器，增加润.G开拓市场，增加销售收入.小企业财务分析报告3-,总体评述(一)总体财务绩效水平依据XXXX公开发布的数据，运用XXXX系统和XXX分析方法对其进行综合分析，我们认为XXXX本期财务状况比去年同期大幅上升.（三）公司分项绩效水平项目公司评价二，财务报表分析(一)资产负愤表1 .企业自身资产状况及

14、资产改变说明：公司本期的港产比去年同期增长XX%.港产的改变中固定资产增长最多，为XX万元.企业将资金的吏点向固定资产方向转移,应当随时留意企业的生产规模，产品结构的改变，这种改变不但喘定了企业的收益实力1.11屋潜力，也确定了企业的生产运营形式.因此，建议投资者对其改变进行动态跟踪与探讨.流淌资产中,存货资产的比宙最大，占XX%,信用资产的tt三次之，占%.流淌资产的增长幅度为XX%.在流消资产各项目改变中，货币类资产和短期投资类资产的增长用度大于求向资产的增长IS度，说明企业应付市场改变的实力将增加.信用类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长，说明企业的贷款的回收不够志向，企业受第三者的制

15、约增加,企业应当加强贷款的回收工作.存优类资产的增长幅度明显大于湘的资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和咯工作.总之,企业的支付实力和应付市场的改变实力一般.2 .企业自身负债及全部者权益状况及改变说明：从负情与全郃者权益占总资产比出看,企业的流淌负情比率为x%,长期负债和全部者权益的比率为XX%.说明企业资金结构位于正常的水平.企业负债和全部者权益的改变中，流淌负债削减%,长期负愦削减%,股东权益增长XX%.流淌负债的下降幅度为XX%，营业环节的流淌负债的改变引起流淌负债的下降，主要是应付怅款的降低引起m业环节的流消负愦的逢低.本期和上期的长期负债占结构性负陆的比率分别为%,%,该项敢据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高，说明企业有剧烈的留利增加经宫实力的恩里.未安H涛IJ润比去年增长了XX%,表明企业当年增加了肯定的盈余.未安排利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风物的实力比去年有所提高.总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以全郃者权益覆金为主来开展经营性;孰，资金成本相对比较E（三）率J润及利润安H限主要财务数据和指标如下：当期数据上期数据主营业务收入主营