基于层次分析法的XX集团财务风险评价研究.docx

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1、基于层次分析法的XX集团财务风险评价研究RI.于层次分析法的XX集团财I题H类型应用研究务风险评价研究一、立题意义及国内外的研究现状与存在问题（一）选题意义（理论意义、现实意义）1 .理论意义本文在大凡阅读国内外财务风险分析研究成果的基础上，更进一步时医药行业存在的风险对症下药，提出及时性且有效性的建议，结合XX集团的公司的相关案例，对于促进我国医药行业风险管理体系起到r积极地推动作用，使财务风险问题的研究意义更加深刻，给我国医药企业财务风险评价提供新思路.2 .现实意义本文通过对XX集团的财务数据进行风险分析,发现该公司存在的财芬风险，构建财芬风险评价体系，为识别风险和评价风险,具有定的现实

2、意义：（D深财务风险对企业危害的重视无论是任何企业，管理层、债权人以股东等都会关注企业的盈利能力、偿债能力、营运能力以及发展能力，为此保障自己的权益，因此也会十分关注财务风险，财务风险的影响程度会影响企业的经营状况，在一定的程度上，会造成一定程度的危害。（2）为XX集团创新发展提供新思路XX集团是一家集医药研发、生产、箱售为一体的综合性企业，但近几年发展停滞不前，在创新上的优势卜降，本文通过风险问题对XX集团的创新提出有效的建议，为公司发展提供新的启发。（3）有助于完善公司财务风险管理通过对公司资产负债表、利涧表和现金流雄表的风险分析，构建风险评价体系，为公司精准，准确地找出发展停滞不前的原因

3、，有利于公司做出相应的措施，防范风险，完善公司财务风险管理。（二）文献综述（理论渊源、国内外研究现状、研究述评）1 .理论渊源“财务风险”一词最早出现于西方学者。到20世纪50年代，风险管理问题在美国工商业企业中引起足够并得到推广。1950年，美国学者莫布雷等人合著6保险学一书，首次提出并使用“风险管理”一词，开启企业风险管理研究之先河。2 .国外研究现状FitzPatrick(1932)最早运用单一财务指标作为变量对企业的财务风险进行研究，发现股东权益对负债的比率和净资产收益率这两个指标是对企业财务风险影响较大。IhrardA1.tman(1968)采用多变量分析方法，以企业的财务数据为基础

4、，分析研究/样本公司的五个方面选取了22个财务指标，通过大量的实验，创建Z-sccr。模型Mowbray(1998)对美国管理协会的相关会议上首次提出的风险管理进行深入的研究，推动众多学者研究财务风险的热潮.Beaver(1966)通过构建指标体系，财务比率指标对预测公司经营具有极大的影响.Brookfie1.dD1BoussabaineH.(2019)两位学者认为建立财务风险评价体系很重要，并通过搭建财务风险评价模型对大型企业的经营模式和财务结构进行深入研究。OsypenkaG.(2020)将企业财务状况与数学模型相结含，从而实现财务风险的有效控制。AgCaWa1.R.(2022)以中小企业

5、为研究对象，认为中小企业受不和定、资金缺乏和技术不到位的影响较大。Ca1.ahanc.2022)认为财务风险评估和控制对企业的价值，而完善的财务风险管理体系能够对公司绩效起促进作用。由上述资料可以得知，国外学拧专家对企业财务风险的研究较早开始，在财务风险的研究也针对于实例研究，同时运用计算等方法与财务风险相结合，并且构建财务风险模型和指标体系，对有效控制财务风险提供了借鉴，丰富了财务风险内容，推动关于财务风险研究的进一步发展。3 .国内研究现状向谯伟(2023)将企业财务风险定义为财务成果的风险和财务状况的风险，又将其内容分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四项，通过对这四项的财

6、务成果和状况进行数据化和计算的方式分析存在的问题，并得出相应的解决措施。刘恩禄、汤谷良(2024)认为财务风险的前提条件是商品生产和商品流通，风险形成的根本原因在于从财务活动本身及其环境的更杂性，人们认识的滞后性以及财务管理可控范围的局限性。也就是说在商品流通中，影响人们获取利润的一部分原因来自于其自身的知识水平和获取信息的能力，这部分的缺乏会给财务活动带来一定的财务风险。韩冬梅（2023）将企业现状分为4个方面，一是尚未形成良好的风险管理文化，二是科学的公司治理机制未得到有效运行，三是缺乏完善的财务风险预警机制，四是尚未建成完善的风险管理信息系统。分别解择了导致这四种情况的现象，从而得出合理

7、有效的建议。黄婉婵（2023）在本文中，用不同于以往数学模型的分析视角，运用财务报表分析法对本文案列一东风汽车公司面临的主要财务风险.分别为资产负债表、利润表、现金流信表进行分析研究，说明财务风险的控制仍需研究.徐伟、陈丹萍（2024）补充两个方面关于财务风险预警相关的知识。一是对财务风险预警建模过程提出了3个原则，二是创构r4种新的预警模型.丰富r财务风险的内容，为财务风险提供r新的研究方法.魏宏2022）通过改进财务风险评价体系，更好的在企业财务中存在的风险加以规避，保障企业资金的正常流动，使企业能够正常运转，最后适应越来越激烈的市场竞争。兰艳泽（2023）对企业财务风险界定进行了探讨，认

8、为企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。霍晓光2022）展现了企业财务风险管理研究的发展，由最初的单变量模型逐渐过渡到多元线性回归模型，研究重点逐渐从静态风险转向动态风险，研究成果逐步透过现象追求本质，全面系统地展示个企业的财务管理状况和经营成果。曹茂林2023）主要介绍层次分析法确定评价指标权重的过程和计算方法，建立了简单的EXCe1.计算模版，对企业财务风险分析具有较强的实用性。代岑颖（2023）通过将我国在财务风险理论研尢上取得的一些成绩，将理论和实践结合，促进我国企业财务风险的管理，增强企业管理人员对企业风

9、险的意识。4 .研究述诱根据对国内外文献的研究，国内外的大部分专家都运用了计.算和数学模型的方式进行财务分析研究，这不仅可以更清晰，更直观的分析公司所存在的问题，还可以为财务风险的研尢提供数据支持，使文章更具有说服力。但是，财务风险的研究大多集中于银行，房地产，中小企业等研究，在医药企业研究的内容较少。由于医药行业的环境错综更杂，对其整个环境进行财务分析难度及其大。因此，本文通过以层次分析法为博础，以XX集团为例，运用财务报表的形式对XX集团的资产负债表、利润表以及现金流量表进行分析，在层次分析法的基础上建立模型，得出综合评价分，发现XX集团存在的问题，并提出合理且有效的意见。二、主要研究内容

10、和方法、步、预期目的(一)研究内容及论文大纲1 .研究内容本文主要基于层次分析法对XX集团的财务风险进行研究。文章首先从财务风险的相关定义入手，对相关文献资料进行整理和以纳，对XX集团的报表进行财务风险分析，并采用层次分析法(AHP)对于XX集团经营过程中遇到的的财务风险进一步来分析，根据其具体情况建立风险评价体系，构建比较矩阵得出各因素的权重排序结果，并对排序结果进行评价，提出一些有针对性的政策和建议。2 .论文大纲一、绪论(框架)(一)研究背景和意义1 .研究背景2 .研究意义(1)理论意义(2)现实版义(一)国内外文献综述1 .国内文献综述(1)关于企业财务风险概念的研究2 .国外文献综

11、述(1)关于企业财务风险概念的研究3 .文献评述()研究思路和方法1 .研究思路2 .研究方法（四）本文的创新与不足1 .创新2 .不足二、财务风险概念及理论基础（一）财务风险概念1 .财务风险的概念和方法2 .财务风险的特点3 .财务风险的类型（一）财务风险的理论基础1 .财务风险管理理论2 .内部控制理论3 .资本结构理论三、XX桀团现状及财务风险分析识别（一）XX集团现状1 .公司简介2 .公司经营状况3 .公司财务现状（二）XX集团财务风险现状分析1. XX集团资产负僚表财务风险现状2. XX集团利涧表财务风险现状3. XX集团现金流量表财务风险现状4. 评价结果分析四、基于层次分析法

12、的XX集团财务风险评价（一）层次分析法在XX集团财务风险管理中的适用性1 .层次分析法的基本内容2 .层次分析法的特点3 .层次分析法在XX集团财务风险管理中的适用性（二）基于层次分析法的XX集团财务风险分析与评价1.财务风险分析评价指标选择与模型构建（I）建立层次结构分析模里（2）构建判断矩阵（3）确定权重（4）一致性检验（5）讦兑综合评分值2.财务风险评价结果五、防范XX集团财务风险的对策建议（一）在财务管理中树立正确的风险观念（一）建立健全企业财务风险机制（.：）开展财务风险管理，应付和减少财务风险六、研究结论和未来展望（一）研究结论（二）未来展里参考文献致谢（二）研究方法1 .如触法通

13、过图书馆、中国知网数据库，互联网等工具查阅资料，对国内外相关书籍和文献进行筛选,再根据资料进行归纳、整理、分析、综述，为本文后续的研究指明方向。2 .层次分析法对企业进行分析时，通过层次分析法（AHP）建立了研究XX集团财务风险的分析模型，再根据参考文献中打分的结果对每个风险因素进行赋值，将赋值结果进行计算得出每个指标的权重值，域后对各个指标进行樗序，排序后得出相关结论，对结论进行阐述。3 .案例分析法借鉴国内外关于财务风险的研究成果，基于XX集团这一具体案例，对其财务现状以及存在的问逸进行了具体的分析，刨析出公司发生财务风险的原因并提出针对性的控制措施和解决方法，为其他医药企业提供借鉴。三）

14、研究点、难点1 .研究重点基于层次分析法的基础上对XX集团财务风险的研尢，XX集团自身在经营过程中存在的问题，以及实施层次分析法的步躲和计算，最后的分析和提出建议。2 .研究难点本文采用层次分析法（AHP）对于XX集团经营过程中遇到的的财务风险展开分析，建立风险评价体系，构建比较矩阵，得出各因素的权址排序结果，并对排序结果进行评价，提出一些针对性的政策和建议，（四）研究目标与预期成果通过U次分析法得出XX集团的财务风险属丁轻度风险,针对XX集团日前存在的问题对其提出相对应的财务风险控制措施的建议，完成一篇合格的论文.三、工作总体安排（一）研究进度安排时间安排具体工作内容2023.072023.

15、09第章内容2023.092023.11第二章内容2023.11-2023.12第三章内容2023.12-2024.01第四章内容2024.02-2024.03第五章内容2024.032024.01针对整篇论文，参照学校论文计划,并与之保持一致。(二)开题叁考文献1 .FitzPatrick.AComparisonofRatiosofSuccessfu1.Industria1.EnterpriseswithThoseof1.ai1.edFinns.CertifiedPub1.icAccountant,October,November,andDeeember,1932:598-605.2 .Edward.1.A1.tman,RobertGHan1.dman,P.Narayanan.ZETAANA1.YSIS:Anewmode1.toidentifybankruptcyofcorporation.Journa1.ofBankingandFinance,2023,(1):29-54.3 .Mowbray,B1.anchard,Hi11iams.InsuranceM.NewYorkiMcGiawHi1.1,2023.4 .BcaverWH.Fin