国开纳税筹划形考任务4题库2及答案.docx

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1、纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .F列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有O,A.对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构充采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税D无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税正确答案：A3 .甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85$的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每

2、股资产的计粒基础为8元,每股资产的公允价值为10元.在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元.该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行“对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为O万元A. 340B. 170C. 153D. 100正确答案：A,1.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权.乙公司初始投资成本4600万元，20X8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为1200。万元（计税基础为900。万元），非股权现金支付为500万元.取得股权的计税基础OA.46

3、00B.4100C.4333.2D.1200正确答案：C5 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是OA.以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算8 .债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得：相反,则作为简权人的重组损失D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税正确答案:D9 .某化妆品厂卜设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元.门市部销华单价55

4、0元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税O万元。（化妆品消费税税率为30%）A.21.42B. 15C. 11.54D. 12.72正确答案：B7 .转让定价的税务管理一般强调遵循O.A.利涧最大原则8 .独立交易原则C.成本收益原则D.费用最小原则正确答案：B9 .（）是静国企业进行国际税收筹划的基本手段.A.转让定价8 .国际避才兑地C.组织形式D.筹资结构正确答案：A9 .如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担OA.无限纳税义务10 有限纳税义务C.本国纳梭义务D.外国纳税义务正确答案：A10.一般而

5、言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损,那么其应将该经营机构以O的形式设立A,分公司B.子公司C.代表处D.代理人正确答案：AI1.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用贽的实际受益人是缔约国另一方居民的情况卜，才可以享受税收协定规定的优惠梭率。这体现了O,A.受益所有人原则B.独立交易原则C.成本收益匹配原则D利涧最大化原则正确答案：A二、多选冽（5道，共30分）13.国际税收协定的基本内容包括OA.消除国际重笈征税A现金购买资产式兼并B.现金购买股票式兼并&股票换取资产式兼并。.股票换取股票式兼并正确答案：CD三、判断彩（10道，共30分）19 .在股权或股份转

6、让中，单位、个人承受公司股权或股份.公司土地、房屋权属不发生.转移，不征收契税。OA.对B.错正确答案：A20 .两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。OA.对B.错正确答案：B21 .被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75也可以选择特殊性税务处理.OA.对B.错正确答案：B22 .从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式.OA.对B.错正确答案：B23 .购买

7、法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果，OA.对B.错正确答案：A24 .国际避税地是指那些不征收所得稹的国家或地区.（）A.对B.错正确答案：B25 .除/转让定价的税务管理OECD传让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化A.对B.错正确答案：A26 .对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。OA.对B.错正确答案：A27 .转让定价是企业的自主经营行为,在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所

8、禁止.特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的梭收利益。A.对B.错正确答案：B28 .一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。O5 .股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的O,且收购企业在该股权收购发牛时的股权支付金额不低于其交易支付总额的O,可以按规定进行特殊性税务处理。A. 50%,80%B. 50%,85%C. 75%,80%D. 75%,85%正确答案：B6 .甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购口甲公司每股资产的

9、计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元.该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为O万元A.340B. 170C. 153D. 400正确答案：A7.一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。A.出口货物到国际避税地B.在国际避税地设立子公司C.把财产转移到国际避税地D.与国际避梭地税务部门沟通正确答案：B8.国际税收筹划的直接目的是减轻OA.高税国税负B.境外税负C.本国税负D整体税负正确答案:D9.转让定价的税务管理一般强调遵循O

10、.A.利润最大原则B.独立交易原则C.成本收益原则D.费用最小原则正确答案：B10.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循OA.中国税法B.OECD税法C.联合国才兑法D.东道国的模法正确答案：DI1.如果一个企业或个人被一个国家认定为共税收居民，那它（他）就要在该国承担OA.无限纳税义务B.有限纳税义务C.本国纳税义务D.外国纳税义务正确答案：A二、多选题（5道，共30分）13.以卜属于国际税收筹划特征的是O。A.筹划空间更大B.面临的风险更大C获得的利涧更大D筹划方法更发杂正确答案：ABD14.国际税收协定的基本内容包括OA.消除国际重发征税B.税收管辖权的划分C.国际税

11、收征管D.加强国际税收合作正确答案：ABCD15.转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说,其主要形式包括（）A.转让货物B.提供劳务C.资金融通D成本分摊正确答案：ABCD16.以下典于企业分支机构所得税的缴纳方式的有OA.分支机构独立申报纳税B.分支机构集中到总公司汇总纳税.C.代扣代缴D.定期定额纳税正确答案：AB17.以卜属于债券融资特点的是O单选题（6.O分）A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力B.定期支付利息C.资金成本相对于较小D.履行一系列的借款条件正确答案：B三、判断题（10道，共30分）19.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存:续的，或

12、者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。OA.对B.错正确答案：B20 .增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”）.并按程序办理注销梭务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处批续抵扣。OA.对B.错正确答案：B21 .债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应OA.对B.错正确答案：A22 .购买法与权益联介法相比,资产被确认

13、的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果,OA.对B.错正确答案：A23 .被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75斩可以选择特殊性税务处理。OA.对B.错正确答案：B24 .一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。OA.对B.错正确答案：B25 .国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国模法、国际校收协定中的相关规定,通过公法的生产经营活动安排，规避或诚轻其整体税负的活动。OA.对B.错正确答案：A26 .对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税

14、收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。OA.对B.错正确答案：A27 .进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的”OA.对B.错正确答案：B28 .受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施.根据这一规定，跨国企业为了避税而累枳在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠.A.对B.错正确答案：A纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计,兑基础应以O为基础确定A账面价值B.账面余额C.成本D公允价值正确答案：D3

15、.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元，门巾部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消货税O万元。（化妆晶消费税税率为30%）A.21.42B. 15C. 11.54D. 12.72正确答案：B4.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20X8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元.取得股权的计税基础OA.4600