国开纳税筹划形考任务4题库3及答案.docx

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1、纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入.取得购入成本100O万元,张先生对房产传让行为应缴纳的个人所得税OA.0B. 200C. 100D. 300正确答案：B3.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，208年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础OA.4600B.4100C.

2、 4333.2D. 4200正确答案：C4.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计,兑基础应以O为基础确定A账面价值B.账面余额C.成本D.公允价值正确答案：D5 .甲公司共有股权2000万股.为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元“在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为O万元A. 340B. 170C. 153D. 100正确答案：A

3、6 .股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的O.可以按规定进行特殊性税务处理。A. 50%,80%B. 50%,85%C. 75%,80%D. 75%,85%正确答案：B7 .一般而言，企业可以通过改变其筹资结构O,减轻税负A.加大企业经营规模8 .加大转让定价规模C.加大股权融资比重D.加大债权融资比正确答案：D9 .国际桎收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循OA中国税法B.OECD税法C.联合国税法D.东道国的才克法正确答案：D9.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是O.A

4、,出口货物到国际避税地B.在国际避梭地设立子公司C.把财产转移到国际避税地D.与国际避税地税务部门沟通正确答案：B10.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损,那么其应将该经营机构以O的形式设立A.分公司B.子公司C.代表处D.代理人正确答案：AI1.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的在要思路是：尽可能OA.在多个国家或一个国家设立分支机构B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构C.在多个国家或一个国家形成常设机构D避免在多个国家或一个国家形成常设机构正确答案：D二、多选地（5道，共30分）13 .我国税法规定，纳税人应按纳税年度准得并按税务机关要求提供其关联交易

5、的同期资料，这些同期资料包括（）A.主体文档B附属文档C.特殊事项文档D.本地文档正确答案：ACD14 .国际税收协定的基本内容包括OA消除国际田笈征税B.税收管辖权的划分C.国际税收征管D.加强国际板收合作正确答案：ABCD15 .以卜属于国际税收筹划特征的是O。A.筹划空间更大B.面临的风险更大C获得的利涧更大D.筹划方法更笈杂正确答案：ABD16 .以卜说法正确的是OA.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15%的税率征收企业所得税B企业主营业务附干西部地区鼓励类产业目录的西部企业，可以享受150的所得税优惠,兑率C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70抵

6、扣应纳税所得额D从事农、林、牧、涌业项目的所得减至15%的税率征收企业所得年兑正确答案：ABC17 .以卜属于债券融资特点的是O单选题（6.O分）A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力B.定期支付利息C.资金成本相对于较小D.履行一系列的借款条件正确答案：B三、判断题（10道，共30分）19在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用才兑收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优思金额按存续企业合并当年的应纳,兑所得额（亏损计为零）计算。OA.对B.错正确答案：B20 .在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份.公司土地、房屋权属不发生.转移，不征收

7、契税。0A.对B.错正确答案：A21 .两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。OA.对B.错正确答案：B22 .从纳税筹划的角度而言，版并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收G并或控股兼并方式.OA.对B.错正确答案：B23 .购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或推销商誉引起净利洞减少，形成节税效果OA.对B.错正确答案：A24 .除了转让定价的税务管理，OECD转让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设

8、置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化A.对B.错正确答案：A25 .对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。OA.对B.错正确答案：A26 .一段来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可.OA.对B.错正确答案：B27 .国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国才兑法、国际,兑收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排,规避或减轻其整体税负的活动。OA.对B.错正确答案：A28 .在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公

9、司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳义务：而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构,其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起.OA.对B.错纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2.某化妆品厂卜设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元.门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消我税O万元。（化妆品泊版税税率为30%）A.21.42B. 15C. 11.54D. 12.72正确答案:B3.甲公司共有股权2000万股，为

10、了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元,该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为O万元A. 340B. 170C. 153D. 100正确答案：A4.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20的股权，房产于IO年前购入，取得购入成本100O万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税OA.0B. 200C. 100D.300正

11、确答案：B5.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20X8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础OA.4600B.4100C. 4333.2D. 4200正确答案：C6 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不止确的是OA.以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算8 .债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务

12、清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反,则作为简权人的重组损失D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税正确答案：D9 .一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是O.A,出口货物到国际避税地10 在国际避梭地设立子公司C.把财产转移到国际避税地D.与国际避税地税务部门沟通正确答案：B11 一般而言，如果企业预计我境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以O的形式设立A.分公司8 .子公司C代表处D.代理人正确答案：A9 .如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（

13、他）就要在该国承担（）A.无限纳税义务10 有限纳梭义务C.本国纳税义务D.外国纳税义务正确答案：A10.（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段.A.转让定价B.国际避税地C.组织形式D.筹资结构正确答案：AI1.转让定价的税务管理一般强调遵循O.A.利润最大原则B.独立交易原则C,成本收益原则D.费用最小原则正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13 .以卜属于国际税收筹划特征的是。A.筹划空间更大B面临的风险更大C.获得的利润更大D.筹划方法更复杂正确答案：ABD14 .转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（）A.转让货物B.提供劳务C.资金融通D成本

14、分摊正确答案：ABCD15.国际税收协定的基本内容包括OA.消除国际重复征税B.税收管辂权的划分C.国际税收征管D.加强国际才兑收合作正确答案：ABCD16.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有OA.分支机构独立申报纳税B.分支机构集中到总公司汇总纳税.C.代扣代缴D.定期定额纳税正确答案：AB17.以卜属于债券融资特点的是O单选题（6.O分）A.没有到期口企业无须为还款产生资金压力B.定期支付利息C.资金成本相对于较小D.履行一系列的借款条件正确答案：B三、判断咫（10道，共30分）19.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种，在购买法卜，我并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值.OA.对B.错正确答案：B20 .增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以卜.称“新纳税人”）,并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处维续抵扣。OA.对B.错正确答案：B21 .两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。OA.对B.错正确答案：B22 .债权融资利息允许在,兑前列支，而股