国开纳税筹划形考任务2题库1及答案.docx

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1、17.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业.其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有CA.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C.利息以收入全额为应纳税所得额D租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额正确答案：ABC三、判断题（10道，共30分）19.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收

2、优惠的政策。A.对B.错正确答案：A20.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格.OA.对B.错正确答案：B21.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准.外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务，因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区：另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系.OA.对B.错正确答案：B多选题（4.O分）A.合伙企业B.普通合伙企业C.有限介伙企业D.股份有限合伙企业正确答案：BC6 .下列情况是非居民企业的是OA.在美

3、国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C.在口本成立的企业且实际管理机构在口本.但在中国境内设立机构、场所的企业D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C7 .根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）A.增值税对单位和个人规定了起征点8 .对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.%增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报D某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销但款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：C9 .企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比

4、例的规定标准为（）A.金融企业为5:1,其他企业为2:18 .其他企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2:1D.其他企业为4:1,金融企业为2:1正确答案：A9 .以下属于“免税收入”的是OB.错正确答案：B23.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。OA.对B.错正确答案：B24.利息所得、租金所得、特许权使用费所得.按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）A.对B.错正确答案：A25.现行增值:税法律制度规定，储售额没有达到起征点的，不征增值税：超过起征点的,成就超过起征点的部分销传额依

5、法计算缴纳增值税。OA.对B.错正确答案：B26.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。OA.对B.错正确答案：B27.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳梭人税负重.OA.对B.W正确答案：A28.纳税人采取商业折扣方式销售货物,折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。OA.对B.错纳税筹划形考任务二（20分）一、单选题（10道，共40分）2.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风脸,并对合伙企业债务承担无限连带贡任的营利组织是O多选题（4.0分）A.合伙企业B.普通介伙企业C.有限合伙企业D.股份有限合伙企业正确答案：BC3.下列情

6、况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C.在日木成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在口本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C4 .我国公司制企业适用税率一般是25斩其中小型微利企业减按O的所得税,兑率征收企业所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D5 .在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按）的所得稹税率征收企业所得税A.5%9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的

7、所得，自项目取得第一笔生产经营收入所版纳税年度起OA.第一年至第五年免征企业所得税B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：D10.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是OA.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。B.般息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定S转让不动产.按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定正确答案：BI1.下列各项中，符合企业所得税

8、弥补亏损规定的是OA.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补B.投资方企业发生.亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是OA.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得,缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境

9、外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税A.对B.错正确答案：BA. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：B6 .F列情况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B,在中国境内成立的企业C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业D,在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C7 .下列企业适用15$企业所得税税率的是（）。A.小型微利企业8 .国家需要重点扶持的高新技术企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业正确答案：B9 .企业接受

10、关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为OA.金融企业为5:1,其他企业为2:110 其他企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2:1D.其他企业为4:1,金融企业为2:1正确答案：A11 F列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是OA.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补12 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补B.企业最终税负的高低与否是多种因索起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素C设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税,并且分公司这种组织形式便于总公司管

11、理控制D.分公司具有独立法人资格，通常要厢行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：BC15 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计兑方法正确的有OA.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C利息以收入金额为应纳梭所得额。.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、含理支出的余额为应纳税所得额正确答案：ABC16 .根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）A.自创商誉不得计算撞销费用在企业所得税税前扣除B.无形资产按照直线法计算的摊俏费用，准予在

12、计算应纳税所得额时扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时,不得在税前扣除D.无形资产的摊销年限不得低于5年正确答案：AB17 .根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出正确答案：ACD三、判断题（10道，共30分）19.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税eOA.对B.错正确答案：B20.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难

13、度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业：对于规模小,资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。OA.XjB,错正确答案：A21.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。A.对B.错正确答案：A22分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格.OA.对B.错正确答案：B23 .总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按

14、A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。OA.对B.借正确答案：A24 .权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定.O人.对25 错正确答案：B25.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地便转让价格降低，可以节税，OA.对B.错正确答案：A26.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。OA.对B.错正确答案：A27 .当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重.OA.对B.错正确答案：A28 .纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加.OA.对29 错正确立案:B纳税筹划形考任务二（20分）

15、一、单选题（10道，共40分）2 .F列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是OA.企业进行桎收拧划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低粳区，或者在低税区设立销传公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C利用俏传货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销传货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品正确答案：C3 .需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是OA.公司制企业8 .个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户正确答案：A4.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投