国开纳税筹划形考任务3题库1及答案.docx

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1、纳税筹划形考任务三（20分）学习完56章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从56章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）建曷度:中）2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所.20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税O万元。的选题“.o分）（难易度：中）A.福R.!t0C. 19t）D. 172止的答案：D祚东第煤，MA：3. 1列关于

2、借款费用的说法不正确的是（）编选题.0分）（难易收：中）A. 树总戏用fi先展选价裁&台需要资本化B. 符合资本化条件的,应计入和关炎产或本C. 不符合资本化条件的,收件为财芬费用，iftF在企业所和蜕前JK实扣除U.不肝合威本化条件的,应计入相关费产成本正题答案：D答东N脩，曾无4. 卜列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是O。纳选题（4.0分）（难易慢：中）a.ttun（ftttR. 允许抵扣的增修机C沼费税D.印花税IE确答案：B答条第样，河无S. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）堆选CUO分）（或M慢：中）A.

3、企业履俗决负中的极权与竭B. 企业生产经件中的税收与公C. 企业成立核区中的税收与必D. 企业或梁分配中的税收与艰正硼答案，P答案X称：村无6. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）,单选a4.o分）（难易度：中）A. 时网慢弟界B. 永久懂笑并C. 会同时由双附H性般界和永久怪龙井u不会据现K网件船界和永久慢短并正丽答案：A答案N脩，曾无7. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于O唯选（4.0分）（唯易收：中）A. 第本标我用B. 专项扣除费用C. 专项附加知小中用D. 此他扣除费用正瑜答案IB汴泉制袜

4、：郭无8. 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分掩方式和额度后，在（）内不能变更。用选题（40分）（难易度：中）A.I年R.2年C.年D个访税年度正瑜答案：D答条XFh肝无9. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出.可以选择由夫妻一方按每月（）扣除的逸枷4.O分）（代/度：中）A. 100O元B. 2000元C. 3000D. 500元正硼管案，A答案Hfha无10. 个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算松MSso分）康掰度:中A. 3500元B. 2000

5、元C. 100O元D. 5000元正喻铮泉,D答案M修：M无11. 关于子女教育的扣除,按照每孩每月（）扣除4选题（40分）（或如度:中）A. 1000元B. 2000元C. 3000元D. 500正丽答案，A答案鲜株：忖无二、多选题（5道，共30分）建曷度:中）13. 下列各项个人所得，免征个人所得税：O多选|（60分）（唯助收：中）A. 国信和阳家发行的今M优赤利儿B. 保险财款C. 军人的转小费、,退役金D. 格M正的答拿？ABC答案Mfh科无14. “五脸一金”比“三险一金”多了哪两种险？（）D.工伤保龄C. 商业保险D. 笫本05斤网正硼答案，AB莒塞弊Fb肝无15.下列各项行为中，

6、企业所得税应视同销件的有（）多选IB6.0分）（）A. 将生产的产品用于市场报广B. 棉生产的产品用于集体福利C. 格依产用f境外分支机构加工另一产品0.将资产在g机构值q境内分支机构之同转移正曲答案，AC答案骅号：W16. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（）O多选题（60分）（难易度：中）A,在企业目标定但于饰Ift及夫化的条件F机以每别的目标是口茨机后利涧最大化B.企业价IftM文化是从企业的体岫晚学电企业的利益联Pb使之更M伯满足他业多利勤相关者的利益C由于他业禽侬M火化目标F作为价值ISH，观础的现金洗假的渤定.仍然是0企业当期的依利因此父过界校负电轻

7、的明校方案的活动才可柞为校收第方D.现金由t价值的评储标准,不仅仅。企业H*的我总能力,史爵爪企业卡来的和潜在的获利能力正硼答案，BO答案Mfh17. 纳税人采取（）方式,可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。名选（6.0分）（唯初收：中）a.豚讨，a热B.代记商品D.正丽答案，ABC答案第忖，汽无三、判断题（IOig,共30分）W）19.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。O判断K30分）（i）A. 时B. W正碉答窠，A答案就秣：析无20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销传开发产

8、品的，其支付境外机构的俏售费用（含佣金或手续费）不超过委托俏售收入的15%的部分，准予据实扣除O判断K3O分）（那M慢：中）A. B. 钻正硼答窠，B答案哪解：忖无21. 不同税率的产品组成套装销生若能分别核算,可分别不同税率计税，O判断（3.0分）（废品度:中）A. 对B. W正面答案，B符泉*蜂：皆无22. 企业为促进商品销件而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与俏售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销仰商品收入金额.（）判斯83.0分）（难黝度:中）A. ItB. 钻正丽答案，A答案鲜株：忖无23. 采取产品分成方

9、式取得收入的.按照企业分得产品的口期确认收入的实现.其收入额按照产品的成本加合理利润确定。O刘断版（3.O分）（雄易度：中）A. 时B. 他正硼在案：BMAi24. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，共来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税O判断3.0分）（Je同度:中）A. 时B. W正面答案，B符泉*蜂：皆无25. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。O刘新JSo.0分）（难易切中）.j11B.钺止确存哀：否条解Ih汽无26. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在

10、中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得.由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。O判断题30分）（：+）A. 时B. W正南咎蜜：A若东N解，皆无27. 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教行,住房贷款利息或者住房租金、嫦养老人等5项专项附加扣除。O判断期3.0分）（Ift场收：中）A. 豺B. W正碉答案，B答髅解秣：忖无28. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。O刈断阻（3.0分）（难易女：中）A. 有B. 信正硼在案：B符条第汴，肝无纳税筹

11、划形考任务三（20分）学习完56章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从56章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）此导度:中）2. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法.这种税收差异会出现（）。的选题（&O分）（难易收：中）.B,永久性笑身C. 会出BtM同性枝弁和未久性制片D. 不交出现M归性整斤和永久性第H正时?案，A答*侔：*无3.企业发生销售业务时，如情计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用O结算方式0

12、单选Jffia.O分）（难易度:中）A.差就收款。式8.分M1.收效方式C.托收承付方式U.H接收款式正的答案：B答东N脩，曾无4. 卜列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是O。纳选题S0分）（难易慢：中）a.ttun（ftttR. 允许抵扣的增修机c沼费税D.印花税IE确答案：B答条第样，河无S. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）堆选CUO分）（或M慢：中）A. 企业履俗决负中的极权与竭B. 企业生产经件中的税收与公C. 企业成立核区中的税收与必D. 企业或梁分配中的税收与艰正硼答案，P答案X称：村无6.下列哪一税种通

13、格围绕收入确认、经营方式、成木核.算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）中连的（4.0分）I难易收：中）A. 流转脱B. 企业序得税C. 财尸与行为税0.侥源关税止麻答案：B若察籍X，河无7. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）值选题G.0分）（甯黝度:中）A. 基本刈第或利B. 专项如除费用C. 专项附加知际费川D. 其他扣除费用正生答案，C付无8. 在新个人所得税法规定中.独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）4选IBa.o分）（：|）A. 基本幽农用B. 专项扣除皆用C. 专项附加加冷也出D. 其他扣除费

14、用正面答案，r）符柒“袜：皆无9. 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分持方式和额度后，在（）内不能变更。用选/WO分）（难易度：中）A.1年R.2年C.6年0.个婚税年瞋正南答案：D管东11MMAi10. 个人所得税法规定,盛计预扣预缴法中的国计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年撤至本月在本单位的任职受雇月份数计算单选K40分）（难黝度:中）A. 3500元B. 2000元C. 100o元u.nono元11. 在新个人所得税法规定中,继续教育支出的扣除属于（）维选题G.0分）（t:）A. 第本标我用B. 号项扣除曾用C. 专项附加知小中用D. 其他扣除费用正硼答案，C忖无二、多选题（5道，共30分）1.）13.“五隆一金”比“三险一金”多了哪两种险？（）多选题&0分）（难坳度:中）A. 生育保通B. Tffift1.ftc.尚业（WD.葩本快疗画正丽答.拿，AB答案就辑：忖无14.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是