国开纳税筹划形考任务1题库2及答案.docx

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1、15. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（）。多选i（6o分）（唯助收：中）a.公司不JIm变的法人实体.在设史公M的所在国裱视力党设纳税人.通常JMWa与该口的其他国艮公司一样的纳税义务H.分公司是独立的法人实休,在设身分公司的所在国初为左居民幼税人K所发生的利洞及弓执与总公司合并计停，即人打辿然的会并报熨“C.分公司。总公司位*果合并计律所也科的是厝件S1.eMft收例如,X1.H分公司本身的出入课税U.r公J住为中5民纳税人，而分公M作为法民纳税人,西存在东电的税收仍遇上仃权人差别,通篇情况下衣水如无限纳税义务.后才承抵彳米纳

2、税义务正面答案IABD答上W袜：就无16. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比校多，包括（）多选胆（6.0分）（维易度：中）A.高新技术化亚的他根部H.购置”徒安全设备的投饭抵税C.M发费用之出的加计扣除U.企业运M恰刍的会计处理方法减匕税负正珑答案：ABCD祚东第粽，MA:17.进行纳税人身份的纳号划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此,对其进行纳税筹划的方法是（）多选K6.0分）（：+）A. 尽可健舞实乐汗费机构谀在t税坦或低机KB. 区可使NM例公司设在长税PG而实际价优机构谀在府校区C. 反叫价M少要倏

3、收人与实际力班机构之何的联系D. 11Ittf（!MA实际汾用机构保杼（系正硼拧案，AC答案照修：苦无学习完12章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从12章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）4J）2. 税收筹划与逃税、抗税、脆税等行为的根本区别是具有（）雌选40分）（虚班慢：中）A. 这雄性B. M行性C. 筋慵性D. 合法性正嗡答案.D答案就修：忖无3. （）是税收筹划的前提和基础唯选初4.0分）（康马度:中）A. 安全性B. 台雄性C. 功名性D.

4、系线性正丽答案，B答上W袜：耗无1.税收筹划的目标是（）单选题40分）（难易度;中）A.B. 腰本能小化C. 企业内对公大化0.企业价依最大化正喻福泉，D莒塞弊Fb肝无5.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）中选的SO分）（难黝度:中）A. WftttB. 政泊权力c.nttD.财产核内正的答案CBW无6. 税收法律关系中的主体是指（）雌逸（4.0分）（感易庾:中）A. 征税主体B. 旧税卡体C. 税务机关D. 征脑双方正盼答案D符柒*秣：耗无7. 下列说法不iE确的是（）尔逢牌q.o分）（难易度;中）a.对于实际讦理机构的判断，随当遽饰实mnr形式的切38. 个人独出企业不M企

5、业所用现的纳税人9. 合伙佗业不企业所得税的切蜕人n.非境内注明的企业一定不K会山所削机的地校人15.下列说法正确的有（多选侬（6.0分）（塞易度:中）A. 从总体RS用吱耳电.个人狼资企小、个饮企儿的脱及低于公司切企业B. 企业小件税叨的岛低也多N四宗出作用的处处.在与西的物主体。份的近”时,赞允分马电校整、税率和税枚代息救俄冬,杓素C. 设立分公司续做尔力美财务费W也不必公开.分公司不施我独，Htt烟色业所内机井位分公司建构织织心式便于总公司管理护制D. 世立分太机四时应当尽可使地边界f公司身份正硼答案，BC答案Mfh16. 下列企业来源于中国境内所得按20%税率诚半缴纳“保提所得税”的是

6、（）学选题60分）（难易度;中）A,在中田境内设皂机构.场所的东西足企业B.在中因境内衣设立机构.场所的隼居民企业C蛆设立机构,场所仇必俗的所和。N所设机构.场所没有实际取票的作aK生亚D.在中加境内设卡机构.场所的刘民企亚正南答案：BC答案秣：耗无17.依据财产组织形式和法律贡任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类多选期（60分）（康切发：中）A. 公司M鱼曳B. 含伏鱼业C. 个人独资企亚U.合资企业正娥答案：ABC答条NFh再无三、判断题（10道,共30分）&易度:中）学习完12章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从12章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）

7、判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）。易度:中）2. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）单选4分）（a.WftttB. 政油材力C. 行政权力D. 财产板内正硼答案，B答案就修：忖无3,税收筹划的主体是（）唯达物4.0分）（代/度:中）A,炳没人B. 征赖川9：C. 计税依耙D. 税务机关正瑜答案，A答上W袜：耗无4.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划单选题40分）（难易度;中）正三Mf案:D答案W修：耗无8. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，F列不符合的情

8、况是（）单选烟（4.0分）（需勃度：中）A. 履行与诔国用他年氏企业一悻的全川的机义务B. 享受所住国为新谈公熊提供的免税期C. *受%在国用他程也优思改;RD. 晟行与该国用他北也民企业一样的“以网机义务正丽答案，D答案鲜株：忖无9. （）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格.不能独立地对外承担民事货任，其民事责任由总公司承担的选理答条弊河无15. 下列说法正确的是（）多选的60分）（难同度:中）A. 分公司与g公司疣总m泊今花防和税B. 子公司单MA的佗业所御改C. 子公司与理公司疣总俄泊鱼业阳IM税D. 分公司单独激的佗业所御税正曲答窠，AB忖无16. 有关非居民纳税人的税收政策的

9、理解，以下内容正确的是（）名选（6.0分）（感易度:中）A. 作&K会火左中国电内世立机构、场所的.应当欧片所波机构得S未源f中国期内的周得,以及发生在中出域外他，其所设机构.场所没何卖胃衮泉的所制,懒的允业所得税B. 林K氏色也在中国腌内设立机构场所的，内为就K所设酰构.场所依得的米穆齐Nt堆内的所得以及发生在中国境外做K所及机构、场所有实际N系的所N嵌的企业用得筑C. 昨FhJ企业在中国电内未设立机构、场所的.应当就K东题中国埴内的小行触纳企业所打税D. 4居民殳花中BM内显微妙的、场所.,取物的“。4所4机构、场期我W实乐联系的.应？i就比来源I域内的所御电燃在电所用机正瑜答案：BCD徐

10、乐N邨，WAi17. 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类名逸题6.0分）（感易度:中）A. 公司制企业B. 合伙企也C. 个人独旅企业D. 合击会业正的管案，ABC答案Mfh科无三、判断题（10道,共30分）Ot易度:中）学习完12章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从1-2章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）逸3度:中）2. 以下选项中,属于纳税人的有（）唯jJU.0分）A.代扣代级义务人8.代收代瘫义务人C. W

11、KD. 外国人和无Pie1.A正丽笞案，C答案择：付无3. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）加选期4.0分）（电另度:中）A.所“权8.AtiiUJiC. 行政权力D. 财产权利IE强卷案，B符泉”体：哲无-1.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有单Ji题（4.0分）（难易度：中）正丽答案：C徐东N邨，MAi8. （）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任.其民事责任由总公司承担单选题4.0分）（难易度:中）A. .姆公司B. 子公司C. .总公司D. 分公可正硼管窠tD答案N料：忖无9. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共

12、同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带货任的营利组织是O学选题（4.0分）（瞰易I妇中）A,合伙色业B.仲翅合伏企亚C有用合伙企亚D.股OHn介仪企业正面答案，BC答案解修：行无10. 卜列说法不正确的是（?单选a4.o分）（难易度：中）A.对干实片讦理乳构的刈版,烛当谡M实质瞰于形式的切WH.个人独眼佗业不寓户企业所得税的纳税人C.合伙住业不如尸企业所得税的珀税人U.养境内注册的企业定不收于鱼生所用税的纳税人正丽答案：D答案N脩，曾无15. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是O多选的6.0分）（塞勃度:中）A. 下W鱼弗在开办初期M生方他的概率较大.设立分公司可

13、以、总公司合并根衣冲M总公1的利科冲M展机所翎，少城所制校.而设立子公司就制不利返一见好处B. F*Q业在开设后不长时间内就可健利，娟能很快加亍力我那久设立广公司就比较攻ft.膻可以享受作为为立法人好营的健利,又得以享爻未分间用狗递延的根的好处C. 下W分业在开办初期发生S相蚂概率较大.世立于公司“以。曲公时令并畏灰冲Mg公W的打狗,冲M应机所和.少城所行校.而设立分公司软制不利延Tf1.好处D. FK祖业在开设后不长时间内就可於利，戒麓做快加方力组那么设亚分公司就比代运女.既可以享受作为独立法A统曾的tt!利.乂碑以字爻未分用和料送建的根的好处正硼答案，AB答案X：付无16. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多包括（）多选K60分）（难易度:中）A. 高新技术企立他恨机字B. 购Jff节佐安全设备的投济报校C. 爆发威用支出的机用扣除D. 企业如用恰立的会计处理方法M解税负正瑜答案，ABCD符泉*蜂：耗无17. 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是（）多选超60分）（难&便:中）A.只可崎珞实际W秣机构设在艘依却1.!攵低税MB. 尺n1.邂蒿M仰公司股在抵税K血实尿归界机构段花有ftKC. 反叫价M少要倏收