国开纳税筹划形考任务4题库2及答案.docx

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1、14. 为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化多选|（60分）（索黝度:中）A. 不低位干孤粒SHK关联鱼业的树湾B. 用加位于川税S地区关联鱼业的ftMC. R低佗T低税S地M关联色业的种满D. R任位于低锐SK关联鱼业的村满正确答案：A1告条Xs1.河无15. 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说,其主要形式包括（）多选鹿（&0分）（难易度;中）A. “让哉物B. 提供外务C. 好令微划D. 成本分梯正碉答窠，ABCD答柒W蜂：苦无16. 卜列项目中，符合企业重组特殊性,兑务处理规定的有（）。多选题（6.0分

2、）（难易度;中）A. 被合用企业介并附的力描不丹山俞井企业弥扑B. 被台井鱼业含井成的号描可由合并企亚技账台井业务发生与年中本国我发行的最KIH双的国筱网*计A1.H%?由台并企业期枕弥补C. 核分立鱼未I过法定弥扑阴来的亍阳短可按分离资产占全部资产的比例进行分配,他分立企业搬读弥朴D. 被分立鱼也氏妞过法定以斡期以的）款帮可按分离业务发生当年年末国家发行的域长期RI的国情利率计口瞅惑.由分史企业蓄续弥补17. 以卜我并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（）.多选磔（60分）（难易慢：中）A. 现金购买5b”式改井B. 现金购买股整式蒙井C. 股票掩以究户式美并0.股票掩取收罂式*井正确答京

3、：CD答案解样：河无三、判断题（10道，共30分）难易度:中）19. 在股权或股份转让中，胞位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权届不发生转移，不征收契税.（）刘新侬（3.0分）（难弱度:中）A.B.钻正硼答窠，A答案哪解：忖无20. 两个或两个以上企业合并为一个企业.且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值才兑。（）列断题QO分）（难易度:中）A. 后B. 信正确在窠：B答案弊K，h无21. 被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于K交易支付总额的75%,可以

4、选择特殊性税务处理。（）纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从78用的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共仙分）魏易度:中）2.根据企业所得税法的规定,下列关于企业低务重组的税务处理说法不正确的是（）尔选牌（40分）（难易度;中）A. 以*货币费产潴险钺务的,应分第为两双业务.即打先3月转让北赁币性祖产,K次是转让济产的定价按公允tRHfWB. 债杖转化为H权的.应分解为网吹方.即候修清信和收权投资C. 凡总使务播份笊低于债务计

5、校M局的.砚认为依务人的。峭所利：If1.反，则作为值权A的a纲伯大0.被收购金小魔跟认吸杈转让M价或凝失反”也企业作为出费力修厂投资行为，所以不盘校正的答窠，D哲无3,下列有关设立公司组织形式的税收筹划.表述正确的有（）。唯选（4.0分）（在易度:中）&时初亏圾的分支机%Je1.f在总公4号摘、分支1构曲利的精工卜.分支机构比乘用分公司的形式以期V国沙相抵的“处B. 如鬟总机构仅于枳车M的地区用分支酰杓位于税率依高侑地区，分支机构划道区间公司的形K以实现理册高校率的目的C. f公司不比社H的法人.N用石。总公M4.旧税D. 无论广公司还必分公司.钵应尔族计学并崛的企业所栉依正丽答案：A徐东N

6、邨，MAi4. 张先生招自己的一标价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权.房产于10年前购入，取得购入成本100o万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）单选.o分）（电切收：中）A. 0B. 200C. 100D. 300正面答案，B答髅*秣：MX5. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（）,可以按规定进行特殊性税务处理.然选麴（40分）I索物度:中）A. 5ff.必B. 50.8SC. 758ID. 7帐W正确在案：B答察XfhH无6.甲公司共有股权2OOO万股，为了将

7、来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，中公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元，该合并业务符合企业亚组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行.对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元禁选的（4.0分）（琏易度:中）A. 340B. 17015314.国际税收协定的基本内容包括（多选的6.0分）（邓黝魔:中）A. 消除国XNMM机B. 验收借精收的划分C. 国片税收M1.TD. 加强国修税收合作正的答拿，ABCD忖无15. 转让定价是跨国企业进行国际税

8、收筹划的基本手段。具体来说,其主要形式包括（）多选题（60分）（难易度：中）A, WihttttB, 提供劣务C俗创54地D, 成布分样正硼答案：ABCD在东籍林，曾无16. 以卜属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）多选题6.0分）（难易度:中）A. 分文机将M空中报幼校B. 分女机构终中列总公句一总笫税.C代川假O. 定期定领的税正南答案：AB管东11M曾无17. 以下属于债券融资特点的是（）中选的6.0分）（塞黝度:中）双仃到UIE1.企业无期为埼款产牛资金洋力正丽答案：A徐东N邨，MAi22.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利涧减少.形成

9、节税效果.（）刘断,物30分）（电协收：中）A. 豺B. W正面答案IA答上袜：耗无23,被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理。（）判断题30分）（难易度：中）A. 刘B. 信正确答案：B答条Nfb河无24. 一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时,只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可（）刘断明（3.0分）（：+）A. 时B. 他正由答案：B管东皖择，MAi25. 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国才兑法，国际校收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排,规避或减轻其整

10、体税负的活动。（）判断3.0分）1氽引攵：中）A.册B.W正碉答案，A答某解修：耗无纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从78章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）（难易度:中）2. 按照一般性税务处理规定.企业资产收购时,收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定单j“O分）（难易度:中）A. 账面价依B. 账而余1C. 成木O. 公允价M1.正砌存案：1）n*ww.秆无3. 某化妆品厂卜设一非独立核更门市部，每

11、年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费,兑价）.如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）的过题0.0分）（难易度:中）A. 21.42B. 15C. 11.5-114. 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（）名选（6.0分）（唯初收：中）A. 付让货物B. 提供处务C. 资令附题D. 成立分撵正面答案IABCD符案就袜：郭无15. 国际税收协定的基本内容包括（）多选K6o分）（难易度：中）A, 俯除附际猿/征税B, 税收济k权的划分C, 国际税

12、收任,D, M1./国际税收台柞正南答案：ABCD在东籍林，曾无16. 一般性税务处理条件K卜.列对企业股权收购歪组交易的处理符合规定的有（）多选题6.0分）（难切慢：中）A. 被收购今小应确认极板转让乐和或覆失B. a购鱼业取用匕权的计程和研疑以公允价值为基甜确定C. 被收购鱼业的相关所褥校事项晚则卜仅舟不变D. 收购色业取和H杈的计校达就应以炼伽价值为基位确定正确答案：AB答条Nfb河无17. 以下说法正确的是（）多选的6.0分）I那引仁中）A. 阳。笛吸点执拈的高新技代言业.M至15%的校车税收企小所知积B. 企业主苗W芬MFg邰地区致动爱产业H录）的旧例佗虫.可以享受15、的所制税优息

13、税率C. 创业投资企W从力国收买费呱或核杆和奴功的创业出资,呷以按投资分的76贩扣应的校所和40.从M衣、H.我.渔业H1.H的用制M至W%的校率税收企业所得校正的答拿，ABC答案NFb河无三、判断题（10道,共30分）或弱度:中）19.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国彳j土地、房屋权属转移.变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。（）判断朝（30分）（雄/度:中）A. 时B. W正面答案，B符泉*蜂：皆无20.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大拉净经营亏损的企业作为兼

14、并目标.（）刘断的（3.0分）I市切傻：中A. 豺B. W正的答案：A答案骅：忖无21, 被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理。（）判断题（3.0分）（：+）A.刘B.信正答案：B答东N邨，皆无纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从78章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）。易度:中）2.某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,号套单价500元，门巾部销售单价55Q元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则俗年可节省消费税（）万元。（化妆品消费年兑税率为30%）4选超（4.0分）（布郎:中A.21.12D.15C. 11.S-ID. 12.72正丽笞泉，B答案“择：臂无3. 下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有）推选SBU.0分）（隙初收：中）A.对F世，%之初三批的分