国开纳税筹划形考任务3题库1及答案.docx

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1、20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的精华费用（含佣金或手续资）不超过委托笛传收入的15%的部分，准予据实扣除。OA.对B.错正确答案：B21.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。OA.对B.错正确答案：B22.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金澳确定销竹商品收入金额，OA.对B.错正确答案：A23.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的成本加合理利润确定.

2、OA.对B.错正确答案：B24.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管梭务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：B25.花中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。OA.对B.错正确答案：A26.在中国境内无住所的个人，在一个纳梭年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得.由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。OA.对B.错正确答案：A27.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续

3、教育、住房贷款利息或者住房租金、赠养老人等5项专项附加扣除。OA.对B.错正确答案：B28.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更.OA.对B.错正确答案：B10个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用,按照每月O乘以纳税人当年截至本月在木单位的任职受雇月份数计算A. 3500元B. 2000元C. 1000元D. 5000元正确答案：DI1.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于OA.法本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13.“五险一金”比“三险一

4、金”多了哪两种险？OA.生育保险B.工伤保险C.商业保险D.基本医疗保险正确答案：AB11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是OA,公平合理B.利于民生C.简便易行。.个人受益正确答案：ABC15 .下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是()A.花企业目标定位于价位最大化的条件下，税收筹划的目标是追求,兑后利润最大化B.企业价值最大化是从企业的整体用度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C,由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为,兑收筹划）.现金流量价值的评价

5、标准,不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力正确答案：BD16 .下列关于销售佣金说法正确的有O4A销售仰金是商业活动中中间人所得的劳务报酬B.经营者支付俏售佣金必须以明示的方式C.支付和接受销生佣金的，都必须如实入账D.倘售佣金不超过销售收入的10。正确答案：ABC17.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有OA.一般企业发生的职工教育经责支出，不超过工资薪金总额8。的部分，据实扣除B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业,不超过工资薪金总额居的部分，据实扣除C软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额稹前扣除D.若支出超过上述限额的，准予

6、在以后纳税年度结转扣除正确答案：BCD三、判断题（10道,共30分）19.不同税率的产品组成套装销件，若能分别核算，可分别不同税率计税。OA.对B.错正确答案：B纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .根据企业所得税法的规定，以卜.项目在计兑应纳税所得额时，准予扣除的是O.A.行政罚款B.被没收的财物C.非广告性质的赞助支出D,经审批的流动资产盘亏损失正确答案：D3 .下列哪税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?OA.流转税B.企业所得税C.财产与行为税D.资源类税正确

7、答案：B4 .下列关于借款费用的说法不正确的是OA.借款费用首先应该看其是否需要资本化B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本C不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除D,不符合资本化条件的，应计入相关资产成本正确答案：D5 .如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种模收差异会出现（）。A.时间性差异B.永久性差异C.会WJ时出现时间性差异和永久性差异20.企业为促进商品销件而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销用额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定俏售商品收入金额，oA.

8、对B.错正确答案：A21.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同.除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。OA.对B.错正确答案：A22.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构俏售开发产品的，其支付境外机构的销仰费用（含佣金或手续费）不超过委托销住收入的15。的部分，准予据实扣除。（）A.对B.错正确答案：B23.对受托加工制造大型设备、船的、飞机，以及从事建筑、安装、奘配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。OA.对B.错正确答案：B24.个人所得税方项扣除费用指的是“

9、五险一金”费用.OA.对B.错正确答案：B25.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除.（）A.对B.错正确答案：A26 .关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摭方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更OA.对B.错正确答案：B27 .在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。OA.对B.错正确答案：A28 .在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、嫡养老人等5项方项附加扣除.OA.对B.错正确答案：BC. 3000元D. 500元正确答案：A10.新个人所得税法规定，劳务报酬所

10、得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿除）所得的收入额减按O计算A. .7B. .3C. .2D. 1正确答案：AI1.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于CA.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13.个人所得税中所指的经营所得包括：OA.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、含伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、

11、转租取得的所得D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得正确答案：ABa）14 .个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（A.分类所得税B.综合所得年兑C.混介所得校D.预扣预缴方式正确答案：ABC15 .卜列各项行为中，企业所得税应视同销售的有OA.将生产的产品用于市场推广B,将生产的产品用于集体福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移正确答案：AC16 .卜列关于销售佣金说法正确的有O.A.销笆佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬B.经营者支付销传佣金必须以明示的方式C.支付和接受销售佣金的,都必须如实入账D.销仰佣金不超过销件收入的10%正确

12、答案：ABC17 .下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）.A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予扣除B.企业经营租货方式租入机器设备的租赁责，按照租赁期限均匀扣除C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计免应纳税所得额时扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除正确答案：BeD三、判断题（10道，共30分）19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除.不再分年度计算折旧.OA.对B.错正确答案：20.从事房地产开发经营业

13、务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的精华费用（含佣金或手续资）不超过委托笛传收入的15%的部分，准予据实扣除。OA.对B.错正确答案：B21.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。OA.对B.错正确答案：B22.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。OA.对B.错正确答案：A23.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作城的安排来调节收入确认的时间。OA.对B.错正

14、确答案：B24.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额：一个纳才兑年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除“OA.对B.错正确答案：B25.在中国境内无住所的个人，花中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：B26.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除OA.对B.错正确答案：B27.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。OA.对B.错正确答案：A28.在中国境内无住所的个人,在

15、一个纳年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予撤纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：A纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .F列关于企业所得税不同方式卜销售商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用折扣销传方式销价商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定B.采用成套产品销售方式商品,按销件收入从低适用税率确认对应桎额C.采用买一蟒-方式销售商品的，按照总的销用金额确定D.采用俏传折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案：