国开纳税筹划形考任务2题库1及答案.docx

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1、纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从37章的自刈咫题库中1.机抽取单选题（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）逸3度:中）2. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）帷选Jffi4.0分）A. 公司制企业B. 个人Ia威企业C. Afkfe1.kD. 个体工向户正面?案,A符*解秣：耗无3. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）尔选（40分）（叁易度：中）A.企业迸疗也依行如应当瓜可能谓比作为林内民笫税人.而K择性为居民婚税人.

2、可以达到节行税金交;“的”的H.和多外商投炎企业和外国企业整实际讦究机构设税区或内在低税区谈W1.rt咎公句,然后以询Mm公司的名义从小林的活动.这料Zr决对所有的淘M转让跖适会.在萼国设何公司中戈以如此C. 利用1代坨物诉帐机股他担宰仪RrAMe机高利大的工，产丛暝为&可比性不必的将行商MD. 利MeI&货物讦低机收员坦率仅IU十加2根低利小的用*产丛或不是可比性不必的稀有谶,R正硼答案，C答案X称：村无4.下列情况是非居民企业的是（）单地知G.0分）（:1!）A. 在美国成立的企业怛贪除管理机构在中国境内的B. 在中阳境内成立的企业C. 在日本成立的企业H实际竹理机构住日本.怛在中阳境内设

3、立机构、场用的金曳Ii.在H点或立的佗业在中国境内来0立机构、场所.也看有余能于中国境内M和的企业正的答案，C付无5. 下列说法不正确的是（）雌选剧（40分）（出同度:中）A. 好实际廿理机构的川新.应苑连循次府山F形式的原如B. 个人蛀依企业不修?企业所剂税的的税AC. 合伙企业不U1.f企业所栉伐的纳税人D. 作境内注册的企业一定不Wf会立所用粮的纳税人正面答案，.符柒*秣：耗无6. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是）的选咫（4.0分）（唯易度：中）A. 履行与追旧押他居民企业杵的全由的机义务B. 5父所在国为新设公用提供的免也明C5交所在

4、EK他枳仪优网政诵O. 双行与追悔义他往居民企业样的“以纳税义务正瑜等案：D徐东11M曾无7. 以下属于“免税收入”的是O华选的SO分）（理黝度:中）财收找款？行政不憎收费C. 政府住基金D. MWftfe?止硼在案：D否条解Ih汽无8. 甲创投企业20X5年12月20口采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20X7年12月31日。甲企业20X7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）用选题（4.0分）（维易度：中）A. 500万元B. 360万元C. 3对万元D. 300万元正瑜答案：B答条XFh肝无

5、9. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）单选IS（4.0分）（难引史:中）A. 金獭鱼业为5：1.N他企业为2:1B. 其他会业力5:1金融介业为2:1C. 金舟鱼业为M1.其他企业为2:1D. 其他分业为上1金融企业为2”正硼若案，A答案Mfh10. 根据现行增值税规定,下列说法正确的是（）单地出.0分）（唯初收：中）A. 堵侦治”修僧和个人蟆定了起征点B. 4达到或越过Wi1.点的.仅珞越过越让点的令新第入增俏粮根税依国c.MJIf1.tf1.役、前电粮附征的城市雎健改税.敦fr物处加免f宇申报D.茶小说快的也A1小&做利今业）XX8年6月价税介并收取境褥状3.02

6、万元,K1.-WJ的收入实要国B州值机正丽答案，C答案第忖，再无H.企业从事下列项目的所得,诚半征收企业所得税的是）单选Bjao分）（电协收：中）A. 油林作物的竹InB. 5解作物的片断C. 麻臭作物的林航D. 布格作物的林航正硼答案，D答髅*袜：tf二、多选题（5道，共30分）小马度:中）13.企业选择分支机构时，下列说法正确的是O多选IB6.0分）（）A. 卜M企业在开力初期发生亏树的概率较大.段立分公司以n公公司合并极良冲M外公E的利狗.冲减应税所栉.少我所行校,而&立7公司触得不到这见好处B. 下网色业在开设后不长时间内就，可IfeW利,政能根快视5方融.需么设立了公MIt比ZdH既

7、可以小殳作为独立法人经营的业利,又11T以享爻未分用和何递延的根的好处C卜M企业在开办初期发生与用的微挈较大世立广公司以，总公司合并报龙冲M总公M的利W.冲M应税所栉.少我所符校,用设身分公司行和不到达欧好处D.下X色业在开设后不长时间内就可（EM可，戒能很快加5为组.需么设立分公司就比女.既可以享受作为独立法A统湾的使制,乂可以学爻术分间种狗送建的根的好处正的答窠，AB答案Xfh忖无11由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务多jftK6.0分）A.母公司公司C.分公司n,子公司正硼答窠JCBD汴生就秣：耗无15. 投资结构对企业税负以及税后利河的影响会有机地体现在卜列（）因素的变动之中

8、多选题（60分）（难易度：中）A. 有效校整的嫁介比例B. 法定税率的家中C. 女降税率的总体水T11. 纳的合成本的岛低止:确在案：ACD答条解Ib河无16. 根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）多选期（6.0分）A. 非金融色立白色1企业册款的利忠文由B. I1.令融企业日上作的企业借款的依M之H!C. 令段企业的各项存款利S支出D. 金融企业的H业界臂利.0点出正瑞拧案，ACD符柒“秣：料无17. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计兑方法正确的有）多选题（6.0分）（难易度：中）A. 利息、红科

9、所用等权心也投债收益以也人至旗为内烟税所制常!B. 代让财产所得,以收入全食&郎昭产冷假后的余明为内纳税所荆依C刊息以收入金觎为应纳税所NRU.租金所和唉收人总的M除，加“，收入有关.合理支出的余秋为应纳税所NVABC符X解耗无三、判断胸（10道，共30分）（唯易度:中）19.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。刘断题3.0分）（难勤曳:中）A. 对B. If1.正碟答案.A答*薛：皆无20.

10、分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格.（）烈新题（3.0分）（难易度;中）A,附B.W正曲答案：B管塞*杆无21. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准.外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务.因此,对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区：另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（）判新鹿（3.0分）（难易度;中）A. MB. 俄IE确答宸：B答案第样，落无22. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大

11、，企业管理相对闲难，经营风险大，应采用法人企业：对于规模小，资金需求少，易干管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）列新JS（3.0分）（难易收：中）.B.信止确存窠：否条解Ih汽无23. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区,设立分公司后应独立纳税.由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少r公司所得税税负。（）刘断出（30分）（难易度;中）A. 时B. W无虎答案：B24. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税.（）判断的3.0分）（难励度:中）A.豺B.M

12、正硼答案，A答案就修：WX25. 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或苕个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所.（）刘断腕（3.0分）（难易度:中）A. 加B. 铺正确答案：B若条IHh再无26. 当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重.（）判断磔（3.0分）I塞易度:中）A. 时B. 信正陶答案，A答案H称：W27. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加.（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 时B. 偈正聪答案：B谷宝InM曾无28. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在

13、地确定。（）刘新SS（3.0分）（端即攵：中A. 时B. 钻正丽答案，B答案Mfh科无纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一，单选题（10道，共40分）盘3度:中）2. 下列说法不正确的是（）单选.（分）（/物度:中）A. 对于实际帝理帆构的刘断.应当遵很实现限于形式的嫖HB. 个人过费企亚不Mr企业所得税侑纳税人C. 合伙色业不H于企业所御敌的烟粒人D. 作境内注册的企业一定不WI会取所袍税的利税人正硼

14、答案，D答X“修：郭无3. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）的选题4.0分）（难易慢：中）A. 行可以按投资制的70%抵加J1.今沛应的校所物*内前不只能抵加从该合伙佗十分担的板泊粒M部领！B. 就5叫吸城发货篇的70%抵如耳至能傀的校所御*HiE桥只能抵扣从该合供企*升初的位泊&斯丹触C. 后看可吸按投货的的前%报加乳全部应纳税所得领,而前今只脩抵扣从过会伏企业分行的（珀税无内前u.籁齐可以按发贤的的60%批翔K至筑匝纳税所褥颊,而所在只能抵扣从论合伙企也分行的应燃税M用油IE确答京：答案第汁：河无4. 对于跨国企业在他国设立子公司.一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）明地题.0分）（唯助收：中）A. 用什、该国M他占比企业杆的令面蝌税义务B. 享受痢在国力新日公司提供的免税期C. 享受丽在国比他税收优咫Ift微D. 履行与该国M他观K企业朴的什触岫俄义务正场答案II）汴泉制袜：郭无5. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带贵任的营利组织是O多选题4.0分）I难励度:中）A. 合伙鱼业B. 件通合伙企业C. 有来合伙企亚U.股份外阳台