国开纳税筹划形考任务2题库2及答案.docx

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1、正确答案：BCD三、判断咫（10道，共30分）19.由于在梭收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务.因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得OA.对B.错正确答案：B20.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。OA.对B.错正确答案：A21.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%A.对B.错正确答案：A22.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳由此分公司所负

2、担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负.OA.对B.W正确答案：B23.在经营期间,境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利涧，减轻税收负担。OA.对B.错8 .第一年免征企业所得税，笫二年至第三年减半征收企业所得税C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：D9 .甲创投企业20X5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资20Q万元，股权持有到20X7年12月31F1.甲企业20X7年实现利洵500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项

3、，则该企业2017年应纳税所得额为OA. 500Tj元B. 360万元C. 350万元D. 300万元正确答案：B10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元.20X8年6月进行股份制改造时将其出售，件价为260万元,出生时的清理费用为3万元.按税法规定已计提折1日4万元：假如不考虑增值税及其他相关税优，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得才兑O万元A. 75B. 12.5C. 87.5D. 15.25正确答案：DH.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）A.金融企业为5:1,其他企业为2:1B.其他

4、企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2”D其他企业为4:1.金融企业为2:1B.错正确答案：A28.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项卜未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的fi资租赁美系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。OA.对B.错正确答案：A纳税筹划形考任务二（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按C的所得税税率征收企业所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：

5、B3 .我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利涧A.母公司8 .子公司C.总公司S分公司正确答案：B4.如投资者为个人,企业才兑后利润向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目O的桎率计算缴纳个人所得税A.5%B. 10%C. 15%D. 20%E. 答案：1）F. 下列情况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的G. 在中国境内成立的企业C设立分公司手续简单,有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立叙纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份正确答案：BCM下列各项中

6、，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以卜一说法正确的有OA.独资企业、Gf大企业的桎负一定低于公司制企业B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、梭率和税收优惠政策等多种因素C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：BC15.企业在计免企业所得*兑应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有OA.购买国库券到期兑现的利息B

7、.外单位欠款给付的利息C.收取的逾期未退回包装物的押金D.确实无法偿付的应付款正确答案：BeD16.根据企业所得税法规定，企业在生产经苜活动中发生的下列利息支出，准予梭前据实扣除的有OA非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出正确答案：Aa)纳税筹划形考任务二（20分）一、单选的（10道，共40分）2.有限介伙的法人合伙人享受的税收优惠,与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是OA.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只镀抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B.前者可以按投

8、资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：A3 .我国公司制企业适用税率一般是25%其中小型微利企业减按O的所得税税率征收企业所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：1）4 .如投资者为个人，企业税后利洵向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的,兑率计算缎纳个人所得桎A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D16

9、 .根据特地区经营汇总纳税企业所得,兑征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例A.营业收入B经营利润C.资产总额D.职工薪制正确答案：ACD17 .根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有OA.自创商誉不得计算撞销费用在企业所得税税前扣除B,无形资产按照直线法计算的摊销优用，准予在计算应纳税所得额时扣除C外购商誉的支出，在企业整体转让或者消尊时，不得在税前扣除D.无形资产的摊销年限不得低于5年正确答案：AB三、判断题（10道,共30分）19.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所

10、得税。OA.对B.错正确答案：B20.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业,因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经苜风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益.（）A.对B.错正确答案：A21.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）A.对B.错正确答案：A22.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。OA.对B.错正确答案：B23.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公

11、司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。OA.对B.错正确答案：B24.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的诲资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。OA.对B.错正确答案：A25.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格好低，可以节税.OA.对B.错正确答案：A26.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下,公增加实际的应纳税额，OA.对B.错正确答案：B27.非居民企业在中国境内设立机构、场所的

12、，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。OA.对B.错正确答案：A28.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所.OA.对B. Ih正确答案：B纳税筹划形考任务二（20分）一、单选题（10道，共40分）2.（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事费任，其民事或任由总公司承担A.母公司B.子公司C. .总公司D.分公司正确答案：D3 .在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益

13、、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带货任的营利组织是OA.合伙企业B.普通合伙企业C.有限合伙企业D.股份有限合伙企业正确答案：BC4 .如投资者为个人,企业才兑后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的桎率计算缴纳个人所得税A.5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D5.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是OA.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳梭人，而选择作为居民纳才克人,可以达到节省税金支出的目的B许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低稹区，或者在低税区设立销侨公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合

14、，在跨国经营公司中尤其如此C.利用销停货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品正确答案：C6需要同时缴纳企业所得才兑和个人所得才兑的是OA.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业1 ）.个体工商户正确答案：A7 .以下属于“免税收入”的是OA.财政拨款？8 .行政事业性收费C政府性基金D国债利息收入？正确答案：D9 .根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）A.增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范困c.a增值才兑、消费税附征

15、的城市维护建设税、教育费附加免予零申报。.某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销仰款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：C10 企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是OA.油料作物的种植11 糖料作物的种植C麻类作物的种植D.香料作物的种植正确答案：D10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值桎专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。20X8年6月进行股份制改造时将其出生.告价为260万元，出佃时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元：假如不考虑增值,兑及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元A.75B. 12.5C. 87.5D. 15.25正确答案：D11.