国开纳税筹划形考任务1题库3及答案.docx

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1、纳税筹划形考任务一（20分）一、单选冽（10道，共40分）2.税收三性是指OA.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C3 .税收苏划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D4 .税收筹划的目标是OA,税负最小化8 .成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化9 确答案：1）5 .以下选项中，属于纳税人的有OA.代扣代缴义务人B代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C6 .O是税收筹划的前提和基础B.个人独资企业不属于企业所得税的纳稹人C.合伙企业

2、不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案：D11.我国公司制企业适用税率一般是25配其中小型微利企业减按O的所得税榄率征收企业所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案:D二、多选题（5道，共30分）13.纳税筹划的含法性要求是与O的根本区别。A.避税B.蛇税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD14.关于间接抵免,下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的Bi收抵免B.我国允许间接抵免C我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD15.进行纳校人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人,实际管理

3、机构所在地在中国境内，即为中国居民纳梭人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是OA.尽可能将实瞅管理机构设在避税地或低税区21.避税的目标是少缴税敕、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B22.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役,不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B23.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计和的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A24.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立

4、在较低税率地区，设立分公司后应独立纳才兑，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率,总体上减少了公司所得税税负。)A.对B.错正确答案：B25.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税.OA.对B.错正确答案：A26.小型微利企业减按20的所得税税率征收企业所得税。O纳税筹划形考任务一（20分）一、单选冽（10道，共40分）2.税收筹划是在纳税人（对相关事项的安排和规划A纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.牛产经营行为发生.过程中正确答案：A3.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭

5、借的是OA.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B4 .以下选项中.属于纳税人的有OA,代扣代缴义务人8 .代收代撤义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C9 .税收筹划的主体是（）A.纳税人B征税对象C.计税依据D税务机关正确答案：A10 税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）正确答案：ABa）三、判断咫（10道，共30分）19.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B20.递延纳模筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A21.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳

6、分或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B22.一般来说,将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳桎所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法.A.对B.错正确答案：A23 .企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A24 .由于在梭收中外国企业届于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应力兑所得OA.对25 错正确答案

7、：B25.居民企业和中国境内设存机构、场所且所得与机构、场所行关联的非居民企业适用税率为25%A.对B.错正确答案：A26.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。OA.对B.错正确答案：B27.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：A28.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利涧，减轻税收负担。OA.对B.错正确答案：AC享受所在国其他税收优惠政策D履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：D10.有限介伙的法人介伙人享受的税收优惠,与直接投资于中小高新技术企业的法

8、人企业相比，其区别是OA.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只镀抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：AI1.如投资者为个人,企业,兑后利润向个人分配时,个人应按股息、红利所得”项目O的桎率计算缴纳个人所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：1）二、多选题（5道，

9、共30分）13.递延纳税筹划法是OA.推迟纳才克义务发生时间b.获取r货币时间价值的相对收益C.企业没有M少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC19 .税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B20 .根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B21 .一般来说.将有关所得项目分别计税可以分别扪除，彳效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A22 .税收筹划是纳税人在纳税

10、义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B23 .从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B24 .当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。OA.对B.借正确答案：B25 .在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对闲难，经苜风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）A.对B.错正确答案：A26 .如果总公司所在地税率校高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳梭，由此分公

11、司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。）A.对B.错正确答案：B27 .在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利涧，减轻税收负担.OA.对B.错正确答案：A28 .不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关模收法律、法规分别计算缴纳所得税。OA.对B.错正确答案：B纳税筹划形考任务一（20分）一、单选冽（10道，共40分）29 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是OA.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B30 以下选项中.不属于累进税率形式的是OA.全额累进税率B.定额税率C.超额累进模率D,超率累进税

12、率正确答案：B31 税收筹划是在纳税人O对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A32 税收筹划的目标是OA.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D33 税收筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C计税依据D.税务机关正确答案：A34 我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按O的所得税税率征收企业所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D35 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、介伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无

13、限连带货任的营利组织是O多选题（4.0分）A.合伙企业B.普通合伙企业C.有限合伙企业D股份有限合伙企业正确答案：BC36 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小r新技术企业的法人企业相比,其区别是OA.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分籽的应纳税所得额B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正

14、确答案：A37 .我国实行法人所得税制度.（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司正确答案：B38 .下列说法不正确的是OA.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质更于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不届于企业所得税的纳税人正确答案：D二、多选题（5道，共30分）13.利用转让定价筹划法的具体操作方法有OA.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产晶成本和税负水平B.企业通过对方利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成木和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利涧和税负水平D企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD14 .税收优惠主要形式包含OA.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD15 .由于税收待遇的差别，以下O承担全面纳税义务A.母公司B.总公司C.分公司D.子公司正确答案：ABD16 .根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般