内部审计应该聚焦的六大类问题.docx

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1、内部审计应该聚焦的六大类问题一、聚焦高质量发展中的问题1 .内部审计存在的目的是为了企业健康发展。在企业的发展中，内部审计该踩刹车的时候要踩刹车，该矫正方向的时候要矫正方向，该为企业体检的时候要为企业体检。内部审计不是企业发展的阻力，而是帮着企业跨越或绕过障碍，而不是在障碍前翻车。2 .内部审计要在助力高质量发展上做文章。内部审计首先要理解什么是高质量发展；其次要在对高质量发展的理解上与决策层、管理层保持一致；再次要归纳出高质量发展的主要指标。最后要有评价高质量发展的审计要点。3 .内部审计要关注外部形势。企业的发展离不开外部环境,受到市场、行业、社会、政治等诸多因素的影响。企业的高质量发展同

2、样也受到外部形势的影响。内部审计不仅要眼光盯着企业内部，也要把眼光投射到外部形势对企业发展的影响。4 .内部审计要围绕高质量发展优化和完善审计流程。简单来说，高质量发展包括经济效益、运营效率、业务品质等。内部审计的审计流程不是一成不变的，要随着企业在高质量发展的需求上，不断优化和完善审计流程。二、聚焦外部监管关注的问题1 .关注外部监管的政策导向和制度变化。内部审计要推动企业的合规经营。企业一旦违规经营，外部监管处罚的风险将给企业带来难以承受违规成本。内部审计要能通过审计检查和督导审计整改促进企业外部监管处罚风险的降低。2 .关注外部监管的处罚案例。外部监管的政策导向和制度变化，很多时候会体现

3、在对违规企业的处罚上。监管政策和制度的执行掌握在人手中，也有地域性的特点，所以通过对处罚案例的分析能够了解监管的关注重点。内部审计作为第三道防线，也是协助企业防范监管处置风险。3 .关注外部监管的监审联动。很多地方，监管部门下发文件，指派企业的内部审计开展专项审计，并要把审计结果上报监管部门。三、聚焦战略执行落地的问题1 .深入了解企业的战略及业务政策。内部审计是企业战略的助推器。内部审计不仅仅是查问题，也不仅仅是创造价值，内部审计再怎么创造价值，能比得上业务部门、生产部门、研发部门吗？内部审计的最终目的是帮助企业达成战略目标。2 .审计检查中要以点带线，以线带面。即使在大数据市计和智能化审计

4、的趋势下，审计检查也实现不了绝对的全覆盖。同时，很多审计部门的数字化水平不高，仍然停留在传统的审计抽样。只有进行思维模式的转变，才能从审计发现的点状问题中发现全局性问题。3 .能发现战略执行落地的问题可以抬高审计的地位。内部审计为决策层和管理层提供决策支持，这种支持并不是停留在审计报告的几个问题，而是内部审计要能发现战略执行中的问题。四、聚焦全面系统风险的问题企业经营中会存在各种各样的风险，系统性风险的危害大、影响面广，是企业决策层和管理层更应该关注的。1.内部审计要会识别潜在风险。对照规章制度开展合规审计相对容易，只要检查操作流程是否符合规章制度差不多就可以了。但是，内部审计如果能够识别出违

5、规操作流程存在哪些风险，这就很难得了。尤其是当无规章制度可依或者是表上合规时，内部审计能够识别出潜在风险，那就更难得了。如果不能够识别出风险，风险导向审计也只是停留在口头上。4 .内部审计要能评估风险。内部审计不仅要能识别出风险,还要能够通过科学的方法对风险进行评估，预测风险对企业的影响程度。只有这样，内部审计才能为决策层或管理层提供较为准确的决策依据。5 .风险导向审计要能绘制风险地图。内部审计只有绘制出风险地图，才能更全面地梳理出各种风险，才能容易发现系统性风险。内部审计视角下的风险地图与风险管理部门的风险地图是有差异的，虽然在风险识别、测量、评估的方法上是相似的，但是内部审计会有大量的审

6、计发现事实做支撑。五、聚焦重要领域方面的问题1 .审计资源总是有限的。审计资源不仅是有限的，现实中,内部审计也很难争取到想要的资源。因此，通过聚焦重要领域,才能更有效利用现有的审计资源。2 .审计全覆盖也不代表把审计资源撒胡椒面。无论是市计全覆盖还是审计无死角，都要建立在分析体系基础上。有些不重要的领域，可以是两年或三年审计全覆盖，有些重要领域，可以是一年或半年审计全覆盖。3 .审计也要考虑投入产出。内部审计虽然不是传统意义上的“利润中心”，但可以看成“价值中心”，也需要考虑投入产出，要在一定的资源投入下，产生更多的价值。所以，内部审计要定期梳理出哪些领域是重要的，能够通过开展审计为企业创造更

7、多的价值。六、聚焦廖审屡犯方面的问题1 .做好审计整改的下半篇文章。内部审计对审计发现问题整改负有监督责任。虽然有被审计单位对审计发现问题整改负有主体责任，相关职能部门对审计发现问题整改负有管理责任,但是在现实中，被审计单位和相关职能部门对问题整改相对还不是很主动。因为内部审计是问题的发现者和提出者，更应该通过一系列的动作促进问题整改的主体责任和管理责任的落实。2 .深入剖析屡审屡犯问题的根源，为决策层和管理层提供决策依据。内部审计在发现问题之后，要利用内部审计独立性、客观性的优势，剖析问题出现的根源，也就是进一步发现根源性问题和系统性问题，促进从顶层设计上杜绝问题的再次发生。3 .对审计发现

8、问题进行再审视。内部审计要对曾经发现的问题不断地进行审视，用发展的眼光看待审计报告上揭示的问题。审计报告上对曾经发现问题的定性是否还能更加准确，在当前的政策和制度下，曾经的问题还是问题吗？内部审计的首要任务是发现问题，重要任务是发现真正的问题。有些时候，发现了真正的问题，问题整改才能有效整改，而不会屡审屡犯。区委书记在全区高质量发展大会上的讲话同志们，各位企业家朋友：今天的高质量发展大会，参会人员除了我们自己的干部，还邀请了很多优秀企业家代表，凡是在X创业置业，我们就是一家人。首先，我提议，让我们以最热烈的掌声，对各位优秀企业家代表的到来，表示最诚挚的欢迎。市委第一时间召开全市高质量发展大会，

9、对高质量发展工作进行再动员再部署，充分彰显了坚决落实习近平总书记、党中央和省委决策部署的责任担当，体现了推动高质量发展的坚定决心，释放了抢开局、促发展的强烈信号。我们经过精心筹备，今天召开全区高质量发展大会，就是要高标准落实市委部署要求，动员全区上下迅速行动起来、干起来，凝心聚力、钾足干劲、乘势而上，开足马力拼经济、全力以赴求突破，切实肩负起高质量发展的政治责任和使命担当，更好地服务全省、全市发展大局。刚才，X区长通报了全区文旅品质提升、项目建设、招商引资（引企）、优化营商环境等工作开展情况、存在问题，并就推动X年全区高质量发展工作作了部署，目标任务明确、措施重点突出，我都同意，请大家认真抓好

10、落实。大家在过去的一年里攻城拔寨、再创佳绩，X的每一点变化、每一份成绩，都是靠大家拼出来的，绐大家点赞！在此我代表区委区政府，向受到奖励的先进单位、优秀代表和杰出企业家，表示热烈的祝贺！向广大党员干部的辛苦付出表示诚挚的慰问！向对X区做出贡献的各位企业家朋友表示衷心的感谢！乡办和有关部门负责同志作了表态，亮明发展思路、承诺发展目标、提出发展举措，大家都信心满满干劲十足，体现了竞标争先的新气象新担当。各位优秀企业代表也做了很好的发言，充满了对X的深情厚爱，展现了对X未来发展的坚定信心。我们坚信，只要我们团结聚合力、携手促发展，定能开创X高质量发展的美好明天。2024年是实现“十四五”规划目标任务

11、的关键一年，更是全面推进中国式现代化建设X实践的开局之年。我们必须完整准确全面贯彻新发展理念，以“开局就加速、起步即起势”的精气神，奋力跑出高质量发展X“加速度”，助力全市高质量发展。在座各位都是推动X高质量发展的中坚力量，要把使命扛在肩上，把责任抓在手上，坚定信心、埋头苦干，为X闯出一番新天地、干出一番新事业。下面，我讲四点意见。第一，要坚定信心、钾足干劲。从外部环境看，今年国家将增加专项债券规模并合理扩大用作资本金范围，发行超长期特别国债用于国家重大战略实施，一系列含金量高的政策，将有力推动经济恢复向好。在稳定的政策环境和经济向上发展的预期下，全国旅游市场走向常态化运行，全面恢复、向上发展

12、的态势不可逆转。市委“文旅强市”战略重心向X倾斜。各市直单位、国有平台公司要将资金、政策、项目等向我区倾斜。综合起来看，我们发展面临的有利条件强于不利因素，经济回升向好、长期向好的基本趋势没有改变，X发展优势日益突出，发展前景被广泛看好，我们要增强信心和底气。从自身发展看，我们是全市X核心展示区，X年辖区A级旅游景区，接待游客X万人次，收入X亿元，均创历史新高。新一轮的国土空间规划编制，在我们的努力争取下，城镇开发边界向北延伸，拓展了未来发展空间。已完成北部片区城市设计，为统筹推进北部片区开发建设描绘了发展蓝图。高压线路改迁项目即将完工，可腾出可开发土地，为招商引企、项目建设提供了广阔空间和要

13、素保障这些都是我们实现高质量发展新篇章的底气所在、信心所在、动力所在。我们要牢牢把握X的“时”与“势”，时不我待、乘势而上，抢抓高质量发展先机。第二，要认清形势、解放思想。思想是行动的先导，思想一变天地宽。发展新质生产力实现高质量发展，必须打开眼界、敢为人先、敢闯敢试。解放思想不仅仅是哪一个人、哪一个部门单位的事，不仅领导干部要解放思想，而且要带动下级和基层每一名干部解放思想；不仅党员干部要解放思想，而且要带动企业家、创业者和群众解放思想，真正让解放思想体现到X的每个角落以思想大解放，实现观念大变革、工作大提升。一是高质量发展找准新途径。我们必须摆脱传统的发展路径依赖，培育新动能，换挡转型以高

14、质量打造城区经济为目标在努力稳住房地产建筑业基础上，打造以新文旅为主引擎，高品质现代服务业、都市工业”双轮驱动的发展格局。文旅是我们的核心竞争力，必须尽锐出战强文旅让文旅这块金字招牌更闪亮。现代服务业是城区经济发展的支柱产业，更是文旅高质量发展的坚实支撑，必须扩量提质提档升级。生活性服务业方面，要以创建区域消费中心为抓手，大力繁荣现代商贸、文旅融合、健康养老等产业，推动生活性服务业向高品质和多样化升级。生产性服务业是实现制造业高质量发展的关键一环，更是发展新质生产力的应有之义。中国制造目前一个显著的短板就是缺少高附加值的生产性服务业。现在的短板就是未来巨大的增长极，我们要聚焦贸易：结算、营销、

15、信息、金融、商务、人力资源管理与培训等方面，加速高端要素集聚，培育引进一批带动力强、竞争力强的区域型服务业行业重点企业。都市工业是拓展未来发展空间的重要突破口，必须试点先行、培育壮大。要以盘活闲置土地和闲置楼宇为路径，以小而精的专业园区为载体，锚定发展环境友好型、绿色无污染，与科创、文创、智能制造、数字经济等产业高度相关的新都市工业，培育一批“能上楼”的企业，发展楼宇经济。二是高质量发展要敢想敢干。大家都知道，我们是城区，职能不完善，这是客观条件。还是那句话，主动性就是资源、责任心就是权力。我们已经到了转型发展、爬坡过坎的关键时期，大家要有“敢为天下先”的魄力，担当起为X发展负责的历史责任，敢

16、于在事关长远的重点领域先行先试，敢于在制约发展的难点方面攻坚突破，敢于破除阻碍发展的堵点痛点问题,看准了就抓紧干，只有这样我们才能为X区高质量发展瞠出一条新路。三是唯一的鲜明导向是大抓发展。发展是硬道理，我们目前面临的问题，只有通过发展才能解决。发展也不单单是政府部门的事，而是摆在全区面前的头等大事。去年，我们建立了“991”工作机制，目的只有一个，就是尽锐出战拼经济，集全区之力抓发展。今年的经济工作会议，又优化调整了这个工作机制，确保把经济工作抓实抓细抓具体，抓出成效。为了激励大家担当作为：会上下发了X区激励保护党员干部担当作为十条措施（试行），建立健全激励担当作为和容错纠错工作机制，就是旗帜鲜明为敢于担当的干部撑腰鼓劲。在这里特别强调一点区委将更加注重保护和调动党员干部、辖区企业的积极性谁为X增光添彩，就大张旗鼓奖励谁；谁为X事业担当负责，就为谁撑腰鼓劲。四是最终的目标是力争一流。各县区竞争的差距在于思想和眼界。思路