【学会计】税二模拟题2【xuekuaji[1]com提供】.docx

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1、学会计网（XUekuaiji.C8）是会计人员网上交流学习探讨的专业网站，欢送访问学会计论坛（bbs.xueuaiji.c微网B（二）一、单事选舞题1.根据企业所得税法的规定，以下各项中.不属于企业所得税纳税人的是（）.A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业2 .在中国设立机构、场所且所褥与机构、场所有关IR的非居民企业适用的企业所得税税率是（）.A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%3 .根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中,不正确的选项是（

2、.A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期脩认收入的实现B接受捎胞收入，按照合同约定的I期交付的资产确认收入的实现C.销售商品以“换新的，销伟商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理D.采用f后回购方式销怖商品的,销售的商品按售价确认收入,回物的商品作为的进商品处理4 .某商贸企业2008年度产品销仰收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50j元,金融债券利息收入100万元,当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元：销售费用400万元;财务费用22万元,其中向非金班企业错款100万元,利息费用8万元（金融机构同类、同期

3、贷款利率5%.该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元.A. 851.5B. 812.5C. 682.5D. 669.255.以下不符合西部大开发企业税收优忠的是（.对实行汇总（合并）纳税的企业,应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总（合并）申报纳税,分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期M征或免征企业所将税；凡或免税款涉及中央收入80万元（含80万元）以上的，需报国家税务总局批准C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业.在2001年至2010年期间,皎按15%的税率征收企业所得税IX对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、播送电视企业，上述

4、工程业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第：年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所汨税6.按照企业所福税法的有关规定，在计免企业所如税应纳税所褥制时,以下工程准予从收入总额中扣除的是（）.A.固定资产减值准备B.被没收财务的损失C.遭到飓风袭击的存货毁损D,税收滞纳金7.某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销替本钱2200万元、料让固定资产收益150万元,发生财务费用100万元,管理费用400万元（其中含业务招待费用15万元,未包含相关税金及附加）.销伪费用200万元（其中广告费和业务宣传费85万元）,营业税金及附加123.4万

5、元,“营业外支出账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元，该企业在计豫2008年慢应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐噂的金额是（）万元.8.05B. 11.95C. 14.35D. 20&根据企业所知税法的规定,以下资产的税务处埋不正确的选项是）,A.生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧B.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的本钱准予扣除C.企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失【）.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期推能9.根据企业所得税的规定，以下关于税收优思政策的表述中，

6、正确的有（）。A海水养殖、内陆养殖的所得,免征企业所得税凡国.家曳点扶持的公共基础设施工程，自获利年度起享受三免：减半C.采取缩短折旧年限方法的，以低折旧年附不得低产规定折旧年限的50%D.加速折IH优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法10.我国境内新办物件生产企业经认定后，从）起,第I年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。A.工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度B.盈利年度C.荻利年度D.领取昔业执照年度11.根据企业所得税法的现定以下说法不正确的有（）.A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税B.对非居民企

7、业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为招徼义务人C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料.或者提供虚假,不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行即报缴纳12.某外B1.人2007年I月14日来华工作.2008年2月15日回国，2008年4月10日返回中国，2008年11月.因工作需要去了美国半个月,之后返回中国.后于2008年12月25H离华回国,则该纳税人（.A. 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B. 2007年度为我国

8、居民纳税人.2008年度为我国非居民纳税人C. 2007年度和2008年度均为我国北居民纳税人D. 2007年度和2008年度均为我国居民纳税人13.李某2008年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得1700元.李某2008年应中极缴纳的个人所得税是）元.A. 6152.94B. 5905.88C. 6205.88I）.5275.9414.某外籍人员（非高管）2006年3月3日来华,一直到2008年6月底离华，其中2008年6月去境外工作20天,境外支付的工资是100OO元,境内支付的工资是20000元.则2008年6月份该外籍人员的缴纳个人所得税额（）元.A. 3

9、830.56B. 2736.11C. 3319.56D. 3285.1115.根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的选项是（）。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红.依据不抓有所有权的企业m化资产按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业信化资产参与企业分充获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得徼纳个人所得税C.集体所有制企业改制为股份合作制企业时.对职工个人转让取得的Ift化资产.其转让收入额暂免征收个人所得模D.时于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入撇，计算征收个人所得税16.

10、某杂志社专职记若2008年12月取得工资3400元，同时由于在本琅位杂志上发表文理，取知稿酬2000元，则该记者木月应徼纳个人所得税额（）元。A.968B. 735C. 445D. 385E王某持有境内某上市公司的股票20000股,该上市公司2008年度的利润方案为每5股送I股.并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股2元.上市公司应扣缴王某的个人所得税元.A. 300B. 800C. 1500I）.400018.依据个人所得税的相关规定，以卜表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（。A.申请人资料齐全的.税务机关应在30H内开具税收证明B.开具税收证明的税务机关必须是县欲

11、以上（不含县级）国家税务局或惚方税务局C开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对申请人出具证明D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关中请开具税收证明19 .在商品营俏活动中.企业和单位对首怕业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动.通过免收差旅费、旅游费时个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用）.A.不微纳个人所得税B.按工资、薪金所得微纳个人所得税C.按劳务报册所得缴纳个人所得税【）.按偶然所得缴纳个人所褥税20 .以下不符合我国现行个人所得税规定的是）。A.个人所得税申报纳税方

12、式可以是本人直接申报纳税B,个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税C.纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自建解除原转让股权介同的，准予退回转让环节的个人所得税【）.企业高级管理人员在股票认吻权行使前将股票认曲权转让的,应当并入当月工资收入.按照“工资、前金所得计第缴纳个人所犯税21 .以下不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（）。A合伙制律卸事务所应符年度经营所得全额作为基数,按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得.据以征收个人所轩税B.作为律师务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”工程计征个

13、人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得.律师事务所在代扣代缴其个人所得税时.不可破除个人所得税法现定的费用扣除标准,以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所褥税D.律师以个人名义再聃其他人员为其工作而支付的报削，应由该律师按劳务报酬所得应税工程负费代扣代缴个人所得税22 .在计徵个人所得税时，以下各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是。A.投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税中报衣：,并附送会计报表B.企业的年度亏损,允许用本企业下一年度的生产经营所窗弥补，下一年度所得缺

14、乏弥补的，允许逐年延续弥补.但最长不得超过5年C.投资者兴办的企业中含有合伙性版的，投资者应向各个企业的经营所在地申报纳税D.计提的各种准备金不得扣除23 .房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产工程分拂并提供金融机构证明，房地产开发费用限额拉除的比例为（）以内。A.3KB.5*cmD.10%24 .根据土地增位税的彳!关班定，以下优惠政策正确的选项是（.某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同,但由于各种原因,直到2009年1月才首次转让，免征土地增值税B因国家建设衙翌而被政郴征用、收回的房地产，免征土地增信税，纳税人自行转让的，也免征土地增值税C.企事业单位转让经

15、济适用房，免征上地增值税D对纳税人既建瞥通标准住宅.又搞其他另地产开发的.应分别核亢增优额：未分别核算增值额或不能准确核算增色颔的，北建造的杵通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免25 .在计算土地增值税时，时纳税人购入房地产再转让的，其扣除工程金额中的包括（）。A.购入环节的契税B.转让环节的营业税C购入时的价格D.重置本钱价格26.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税.按照现行规定，以下证件和资料属于物税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）,A.工商苜业执照原件B.土地使用权证书C.公司法人的户11簿D税务登记证原件27 .印花税的征税对象不包括（）.A.合同或具有合同性质的凭证B资金账簿C.专利证D.里生许可证28 .对国家政策性银行记我资佥的账簿，一次贴花数额较大、潍以承当的，经当地税务机关核准，可在（）内分次贴足印花.A.一年B.两年C.三年D.五年29.某企业与海外公司2007年签订一份金醐为500万美元的采购合同,并