【《奥马电器现金管理问题及完善对策研究》9700字】.docx

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1、呈现出捉襟见肘的场面,缺乏良好现金管理制度的问题日渐凸显。管理活动内容的不完善存在于很多企业的经营状况当中,企业需要时间进行应对和改迸,但冰箱家电企业缺少现金.好比机器系统没有了电力驱动.会陷入运转停滞的状态,因此,完善现金管理的制度和控制措施是每一个企业都必须具备的（王秋雨,赵瑞丽,2021）O（二）研究意义企业生产经营的最终目标是为了实现企业价值最大化,只有将企业价值最大化目标完全与生产运营过程中的环节相结合,切实有效的实施才能实现这个目标（周静雅，孙晓.2021）。然而.现金流星管理是企业实现价值最大化的源泉。现金流量管理可以招助企业了解实际财务状况,增强企业的风险承受能力.促成企业日常

2、运营流动的有序开展,不断优化资本链.逐渐稳固市场份额.完成价值最大化指标（陈婷好,刘家豪）o现金管理的意义是怎样均衡现金资源的一个动态变动,尽可能地使现金周期控制在一个正当的范围内,还有三个活动的现金流量要相互坚持一个动态均衡。在日常的运营流动中应留意现金流管理,防止企业在所有经营活动中呈现出造血性能不全的效果,最终要使现金存量与现金流量的良性循环（黄志强,睇美,2020）o目前，部分中小冰箱家电企业的现金流室管理存在错误认知,不重视对现金流量的管理。认为关注销售与利润的多少就能看出一个企业经营管理是否成功,一味地追求企业的利润最大化,而忽视对企业现金的管理。很多冰箱家电企业无法根据自身的情况

3、制定出符合企业发展阶段的现金流星管理体系,如果企业对现金流量管理不到位,极有可能会影响企业的资金周转.进而影响到企业的生存发展（马宏伟,梁思源.2018）。只有了解清楚冰箱家电企业的综合情况,通过发现该冰箱家电企业存在的问题,分析产生的原因,才能制定出符合自身冰箱家电企业经营情况的现金流至管理体系.从而使企业能够长期的发展下去。本文从中山奥马电器现金流量的现状着手，剖析了中山奥马电器管理中存在的重要问题.并给出一些相关的对策方法.帮助其改善现金监管工作制度,为中山奥马电器公司日常活动的稳定开展和正常经营提供一个良好的现金俣库基础。二、现金管理相关理论（一）现金管理的定义现金管理是指对企业内可使

4、用的现金进行管理，包括现金的收款、付款、存款的使用数3.痔贲活动的现金流筹资活动是指公司为了能让企业扩大生产,向外部筹集资金的一种现金流入,而需要公司筹集资金承担的利息支出是一种现金流出。虽然融资能够临时缓解现金流的压力,但从长远来看,只箱正当的融资胃壁使企业价值最大化。过度使用筹资来维持资金链的连续性将给企业带来高昂的偿还成本（黄天赐，费曲琳，唐魄）企业的可持续开展有赖于筹资,只有保持现金流“企业才能获得内部动力和企业规模的扩张（陈浩然，刘雅静,2023）。三、中山奥马电器概况（一）中山奥马电器的基本僖息中山奥马电器公司是我国冰箱家电行业的代表性企业,深耕冰箱家电领域多年,中山奥马电器在瞥经

5、在2018-2020年三年连续获得我国“国家冰箱家电企业荣誉金奖”、“国家优演纳税企业”以及人围了华润排行检排出的“全球优质冰箱家电企业500强”。中山契马电器的发展是我国冰箱家电企业改堇创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着我国冰箱家电企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神,坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经邑理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍,吸收新创意.产把质量关口,全方位的服务跟标,坚持做出高品质产品.本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于冰箱家电市场需求迸行不断创新，使公司始终处于冰箱家电行业前沿，引领冰箱家电行业的发展。（二）中山奥马电器组织

6、架构企业设有股东会、董事会、监事会和管理层,从而形成一个权力机沟,中山奥马电器的职工监事承担监管企业的经营情况及具股东会,执行董事及管理层的主要表现。审计部门在中山奥马电器当中作为一个特殊存在,独立设立也独立完成企业的内容稽查、内控评估和监管等工作,并且直接向董事会汇报工作内容,并保证财务报告的真实有效和一致性。中山奥马电器的财务部门对资产运作具备特殊的决策权。国于总经理的管辖级别有副殆经理、财务益监、技术总监、助目经理。SQ目类别2021年2022年2023年中山奥马电器奋要资金占总资产的比第25.42%22.48%24.60%流动资金部分占照资产的比例49.74%51.82%46.33%存

7、货图分占做资产的比例3.66%3.80%4.48%在过去三年中，中山奥马电器公司的流动资产占比率大概50%左右，这表明其悔质能力还是处于较高的程度。从近三年库存占比可以看出，如果库存比例过高，则会积累大量库存并占用公司资金。此外，由于冰箱家电市场状况的变化，库存价格可能会大幅波动，当市场价格下趺时，中山奥马电器公司将面临降低存货价钱的危险,它极大地影响了奥马公司的盈利能力；因此,保持稳定和适当的占总资产比率的冰箱家电公司揩有助于长期稳定进步，货币资金项目加应收账款项目占总资产的比例仅仅只是，反映出了中山奥马电器现金存量较少,现金流并不稳定,会造成企业面对风险的能力被减弱。表3:中山奥马电器20

8、21年-2022年应收款与存货周转数据皿目类别2021年2022年2023年除销资金收回周期（天）60.4862.6467.54存货周转期（天）48.6752.5460.15从表3的数据中可以看出.中山奥马电器公司需要催收的资金周转资金循环利用周期变得越来越久.2021年到2023年间,每一年应收款和存货盾转款项运用的循环时间都再逐年变长。一方面可能是因为奥马企业需要资金周转的时限变得越来越短，这是中山奥马电器企业业务增长状强良好需要扩大生产经营规模,还有可能是在其它环节中资金被占用.另一方面则反映出了对赊捐客户的核准工作上存在着明显的趺陷，再有冰箱家电产品库存时长也在增加，把许多资金放在了库

9、存当中，难以运用,说明中山奥马电器企业的现金循环利用周期管理依然出现了问题。相应的管理环节和制度政策急需调整和完善。四、中山奥马电器现金流现状分析表4：中山奥马电器20212O23年的现金流量表单位：万元砥2021年2022年2023年合计占比经活动1586719283260396118974.43%投黄活动463552316077159431939%筹费活动38321250050826.18%现金流入总额24334257643211682214-现金流出经餐活动1745323621236215942663.75%投费活动5013X679X6792004621.51%麴资活动374253285

10、3281374114.74%现金流出总额26208293773562893213-a活动现金用凝763985248962-从中山奥马电器2021-2023年的现金流量表可以看出,在中山奥马电器三年的综合现金流入额中.经营活动的现金流入额是占比最多的,占比为74.43%,投资活动的流入比例占了流入总额的1939%,筹资活动的流入比例占了流入总额6.1.8%o在三年的综合现金流出额中,经营活动的现金流出额也是占比最多的,占比为63.75%,投资活动的流出比例占比21.51%,筹资活动的流出比例占了流出总额14.74%0下面从三个活动进行分析。（一）经营活动产生的现金流分析企业每个业务经营活动发生的

11、现金流量对企业是十分重要的。目前中山奥马电器公司的关键业务包括：购买原材料、半成及成品出售、员工的薪酬发放等。2023年,中山樊马电器的经营活动现金流净额为8962万元.比2022年的8524万元增长了438万元,是出售产（S与提供服务产生的现金流入大幅度超出了现金流出。中山奥马电器公司以利润最大化作为财务指标,就着重关注销量,认为冰箱家电产品的销蜃增多了,利润就很多而忽视了赊销资金的管理。除销资金的数覆增加了113.31万元，变动大，而且它的周转期逐渐上升。加上中山奥马电器的库存周期也逐渐上升，会影响到相关的资金周转能力降低。（二）投资活动产生的现金流分析中山奥马电器的投资活动有：采电原材料

12、、外部投资流动、固定资产建造等。2023年，中山奥马电器投资活动的现金净流额为-2602万元，现金流出比去年增加额2325万元，其流出额明显增多。其实是因为中山奥马电器公司投资支付方式为现金。还有,奥马冰箱冢电公司在其活动采购的库存也在增加,会占用大量资金并影响到投资活动的进行,所以管理者要关注下库存的管理C()筹资活动产生的现金流分析中山奥马电器主要筹资来源是吸收投资。不过在2023年无吸收投资.2022年和2021年吸收投资分别为1250万元、3832万元.去明中山奥马电器公司有向银行贷款,而且贷款的优势有：成本低.筹资灵活等.不过也是有一定的风险。目前其现金流案占匕薛还是低的.所以中山奥

13、马电器公司管理人员可以考虑下怎样用筹资的方式来选择对公国最佳的,保证现金流的充足。(一)内控他度不完善中山奥马电器的内控制度不够完善.有关君度设计不合理。比如不相容直位相分离原则.在中山奥马电器企业人员不足的情形下,出现记账会计兼任出纳职务。还有奥马冰箱家电公司的领导者对内控制度的重要性不够了解.也不是很愿意去建立和实施内控制度,前者是他们觉得自己有足够的能力去经营中山奥马电器公司并能保证公司财产的安全,后者是能让自己获利而不去实施。由于中山奥马电器公司运营的目标是为了利润最大化,而完善的内控制度可以让企业在盈利的情况下防止逃税的违法行为。在聘用奥马财务人员的时候.领导者比较会考虑和自己关系亲

14、尊的,因为在某些事情上他们可以给自己获取利益的时候带来较大的方便.比如虚报费用或者隐胫实际的收入等(马丽丽，韩阳,2022)o因为没有合理的内控制度,中山奥马电器在执行有关规章制度时，并没有严格地要求奥马冰箱家电本单位的工作人员遵守相关的内控制度,比如承担考勤管理的单位,对中山奥马电器本单位工作人员的考勤管理没有严苛按企业的规范实行；承担加班工资结转的单位，对本单位工作人员的结转加班工资的规范比较宽松。如果这些行为再不去监督，这些将会成为中山奥马电器公司管理上的一些漏洞。(二)现金管理Je识涉簿冰箱家电企业通常情况下会很重视会计利润、营业收入以及资产总额等情况,会忽视企业在生产运营流动中对现金

15、流量的管理.导致中山奥马电器企业现金流不克不及构成良性循环（黄小刚，邓佳佳）。如果经营活动的现金流不通畅就会影响到企业的生存发展.生大的话可能会给奥马企业带来危机。现金的流量管理能够反映出一个冰箱家电企业里的真实运营状况，而财务报表里的收益不克不及反映出企业的真实情况。中山奥马电器的管理者和其余职员对现金管理的认识淡薄,认为这是属于财会人员的工作范围.不关他们的事。另外,中山奥马电器现金盈利较多,管理者会产生错觉,认为企业不急霜用钱,因此缺乏现金管理意识（王亚楠,赵梦,2022）o中山奥马电器的采购部门觉得经销商的钱早晚要付，反正奥马企业不急需用钱,晚支付比不上早支付；中山奥马电器的销隹部门觉得.顾客迟早要支付.顾客何时给都可以；生产技术部门觉得.奥马企业不急需用钱,成本费用管制的不紧,消耗一点也没有什么。（）存货周转周期长存货是从材料采购、生产和产品销隽的整个生产经营过程中.都是会涉及到存货的活动。如果库存数盘比较大时,就会占用奥马冰箱家电公司的大部分资金,这会影响到公司是否爱持续经营下去。但如果库存数至过少,就有可能和客户签订合同后,无法按照签订的时间交货,这样会影晌到公司的信誉,还会影响到订单量的多少。所以要维持一定的库存数窒。中山奥马电器近三