【《企业应收账款管理问题研究：以泰尔重工公司为例（图表论文）》12000字】.docx

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1、企业应收账款管理问题研究一以泰尔重工公司为例摘要目前我国市场经济发展进入到了相对成熟的阶段，竞争相对激烈导致采用赊销方式促销的经营行为越来越多，但是这有利有弊，带来了应收账款风险问题，会对公司财物安全造成威胁。所以应收账款科学监管是目前我国企业管理层需要研究的亮点问题1研究对泰尔重工股份有限公司（以下简称“泰尔重工公司”）相关问题进行研究，从应收账款管理流程这些方面对泰尔揖工股份有限公司应收账款管理现状进行r分析，提出了泰尔重工公司应收账款管理急需解决的关键问题，并分析了泰尔重工公司应收账款管理问题成因，并提出了解决案例公司应收账款管理问题中的对策。研究有利于提高泰尔重工公司应收账款管理的规范

2、化程度，也有利于提高泰尔重工公司的应收账款回收状况。关键词应收账款：内部控制：现金流：信用政策目录第1章结论11.1.研究背景及意义11.2研究内容与方法1第2章应收账款相关理论概述22应收账款的含义22.2 应收账款的作用22.3 应收账款管理的内容2231事前管理2232事中管理3233事后管理32.4 应收账款管理的相关评价指标3第3章泰尔中.工股份有限公司应收账款管理现状及分析53.1 泰尔重工公司简介53.2 泰尔重工公司应收账款的现状5321应收账款的账龄现状5322应收账款增长率现状53.2.3 应收账款占流动资产的现状63.2.4 应收账款的质价现状73.3 泰尔匝工公司应收账

3、款管理的现状1第4克泰尔选工公司应收账款管理存在的问巡及成因分析94.1 泰尔术工公司应收账款管理存在的问题94.1.1 收账款账龄较长94.1.2 收账款增K速度过快94.1.3 应收账款占流动资产的比的过大94.1.4 企业对应收账款管理不足94.2 泰尔成工公司应收账款管理存在问题的原因104.2.1 未对应收账款按账龄长短进行分类管理1()422赊销活动较多11423未建立信用管理部门114.2.4 企业内部控制不制不I1.第5章提高泰尔重工公司应收账款管理水平的刻策135.1 对欠欠时间长短进行分类管理135.2 控制企业赊销额度135.3 建立健全的信用管理部门145.4 提出合理

4、的内部控制制度14第6阜结论16参考文献17第1章结论第1章绪论1.1研究背景及意义目前我国市场经济成熟发展，使得信用经济在微观经济中商品销存交易中的比例逐步逐渐加大，然而应收账款促进销售的方式在目前买方市场的环境卜.，存在不小的风险，根据中国2023年统计年鉴，我国规模以上工业企业当年应收账款总额比2022年末增长8.6%,金额达到了14.3万亿元，2023年末占营业收入的比例为13.99%,可见应收账款规模非常之大，而且根据有关学者分析测算，2023年末我国上市公司己核销的应收账款坏账比例达到了5%以上，可见应收账款如果回收不力，会对盈利能力带来的风险是相当高的。目前泰尔重工股份有限公司近

5、年来陋若基建工业市场快速发展，近两年发展较好，但是泰尔重工股份有限公司借助赊销方式刺激宿传增长，导致应收账款增速加快并且质量出现了问题，所以需要加以近视并采取措施来解决。泰尔亚工股份有限公司管理层认识到应收账款的风险及问题，需要加以重:视并积极处理。研究的意义主要有：（1）理论意义本文结合案例公司实际情况，基于泰尔重工股份有限公司资料提出应收账款现状问题及对策，有着丰富应收账款案例性研究的理论意义。（2）现实意义本文研究结合泰尔重工股份有限公司的具体应收账款资料与数据，结合应收账款理论与实践经瞪，归纳泰尔重工股份有限公司应收账款实际的问题,并提出行之有效的对策建议“研究有着为类似中小企业提供完

6、善应收账款管控的现实依据的实践意义.1-2研究内容与方法（I）文献分析法。本文通过查阅关于应收账款管理的资料文献，筛选出适合泰尔重工股份有限公司研究内容的文献，并收集泰尔重工股份有限公司的财务数据，为应收账款管理奠定基础。（2）案例分析法。本文结合泰尔重工股份有限公司来分析应收账款管理法应用研究，以对该课题有更深入的认识.（3）定星和定性相结合的方法，通过构建泰尔重工股份有限公司的应收账款分析财务指标体系，对存在的问题进行分析，并提出对策。2.1应收账款的含义应收账款是指微观会计主体基于扩大销售等目的，而对购买方支付款项的延期支付信用授予额度,应收账款伴随着赊销产生。研究认为应收账款的科学管控

7、模式应当是基于全过程的信用管理模式，微观经营主体应当结合自身内外环境的实际情况，切实制定科学完善的应收账款制度，并实施持续谢整。2.2应收账款的作用应收账款由没有实际的现金潦入，表现为账面收入，这会夸大经营收入和盈利能力，进而对微观经营主体决策造成误导.同时应收账款回收不力也容易导致微观经营主体资金链周转不力，资金短缺。应收账款管理制度是否科学规范特别重要，微观经营主体应当结合自身内外环境的实际情况，切实制定科学完善的应收账款制度，并实施持续调整。应收账款管控重点在于降低其成本和风险，以提高盈利能力，最终应至视提高微观经营主体的竞争能力。2.3应收账款管理的内容应收账款管控重点在T降低其成本和

8、风险，以提高盈利能力，最终应重视提高微观经营主体的竞争能力。研究认为应收账款的科学管控模式应当是基于全过程的信用管理模式，这理论由我国商务部研究院的专家提出，是基于我国微观经营主体实际情况与信用理论所提出来的理论，该理论认为应收账款管理应当从事前、事中、事后管理完善这几方面进行。2.3.1事前管理（1）制定科学的信用政策，微观经营主体应当根据经营战略、财务状况以及客户信用状况等内外环境来制定信用政策。（2）全面搜集客户信息，微观经营主体需要将客户信息按照动态、静态等视角进行分类，例如注册资金、成立日期、经营性质等静态信息，信用评价、履约信用度、司法诉讼等动态信息。（3）建立并完善信用审批制度,

9、信用审批主要是对应收账款信用额度的审查评估,相关人员应当先向相关审批机构提供信息并获取批准后才能发放赊销额度，在此过程中应当设定明确的层级权限和爸字责任制度，大额信用额度则需要微观经营主体领导批准。应当定期对赊销文件进行检隹审核。（4）完善应收账款内部控制体系，例如要贯彻重要岗位分离，权责利明确的应收账款管理相关的部门与岗位设置。2.3.2事中管理（I）应做到对客户风险的动态化的密切跟踪,微观经营主体要对客户的组织架构、管理人员变动、银行信息变动等风险信息加以敏锐地重视，并应及时追踪这些动态变化，并第一时间更新到客户数据库档案中。（2）应当对应收账款进行账龄分析，对不同期间的应收账款的结构比例

10、应当进行分析，分出缓急轻武，并对预期行为的客户问题进行实事求是地分析，并采取不同催收方法，同时应结合账龄分析对相关人员实施考核，以完善应收账款相关绩效考核。（3）应当注重合同管理，合同管理有利丁微观经营主体更好利用法律武器维护自身权益，应当使微观经营主体各部门和单元，例如销售、法芬、信管、会计部门起研究合同标准及有关细则。2.3.3事后管理（I）应当建立并完善科学合理的坏账准备金制度，微观经营主体可以按照谨慎性眼球计提坏账准备比例，应考虑到不可预见因素;并结合规范的应收账款管理制度来计提。（2）建立并完善科学的催收制度，应当结合客户状况信息的核实分析基础上，堂握还款进度与信用水平，分析应收账款

11、逾期成因，并预估催收工作的成本及收益，结合内外环境的各方面因素来制定催收制度与方式。（3）调整信用政策,微观经营主体应当定时评估并更新客户的信用数据库档案，并定期总结应收账款管理中的经验教训，并将恶意拖欠造成坏账损失的客户列入黑名单，应基于市场环境及客户动态信用状况来实时调整信用政策，为微观经营主体应收账款管理的科学规范打下基础。2.4应收账款管理的相关评价指标一般以微观经营主体应收账款金数自身的比率以及与微观经营主体报表项目的比率来判断应收账款财务状况，代表性的指标有营收增长率、应收账款增长率，利息费用增长率等财芬指标，以反映微观经营主体应收账款的相对大小及影响。一股以应收账款回收效率作为评

12、价指标，一般是应收账款周转率与周转天数，应收账款账龄也反映了微观经营主体应收账款管控速度。信用客户比例一般采用的是应收账款中前5名债务人的比例，坏账比例等。其中应收账款中前5名债务人的比例是微观经营主体应收账款赊销额中前五名客户的比例及明细，反映J应收账款管理能力以及潜在风险：坏账损失率是指微观经营主体坏账损失与应收账款总额的比值，反映了应收账款回收能力及管理能力，以及潜在风险。第3章泰尔重工股份有限公司应收账款管理现状及分析1.1 泰尔重工公司简介泰尔重工股份有限公司是世界冶金行业奘备制造领域的领军企业之一（股票代码:002347）,成立于2001年，位于国家级马鞍山经济技术开发区。主营业务

13、为重工设备的设计、制造及后续服务，泰尔重工目前实现了从单一产品到全产业布局：从行业跟随者到行业领跑者；1.2 泰尔重工公司应收账款的现状3. 2.1应收账款的账龄现状对于泰尔建工公司来说，坏账可以基于账龄长短来估兑。泰尔重工公司应当科学合理的基于账龄对应收账款进行分组，并且结合账睛分析来实施行之有效的催收工作,以及坏账准备核算工作，以加强泰尔重工公司应收账款管理，泰尔重工公司2023年应收账款账龄表如表3-1所示：表3-12023年泰尔重工应收账款账龄衣单位1账龄成收账款坏账准得计提比例1年以内399,869,939.2419,993.496.945.%I年以内小计399.869.939.24

14、19,993.496.945.00%1.2年62,087,321.386,208,732.1410.00%2-3年36.175.721.8710.852.716.5630.00%3年以上53,969384.5438,933523.8272.14%34年24.717.593.5612,358.796.7950.00%4-5年13,385.319.7510,708,255.80xo.oo%5年以上15,866.471.2315,866,471.23IOaoO%合计552.102367.0375.988.469.4613.76%资料来源：2019-2023年泰尔重工年度报告从表3-1可见，2023年

15、泰尔亚工公司应收账款超期I年，就按照10%比例计提核算坏账.从表3-1上看,2023年泰尔重工公司总共计提坏账占应收账款比例为13.76%.2023年泰尔重工公司应收账款质量较低，坏账较多,超期I年以上的应收账款较多，这说明催收工作尚不足够效率完善。应收账款风险相对较高，4. 2.2应收账款增长率现状重工业行业近年来发展较快，2019-2023年泰尔重工公司为r提高销售规模，实施了宽松的赊销政策，放宽信用额度审核，但是这容易导致2019-2023年泰尔重工公司应收账款风险增加。2019-2023年泰尔重工公司20192023年应收账款相关数据如表3-23-3所示:去322OI92O23年泰尔SI工公司财务数据单位；万元2023年2022年2021年2020年2019年应收账款47,611.3946,729.9648,890.7450,113.9742,952.63流动资产合计170.866.74144.501.36123.119.20111.421.95108.592.04