《财务管理》课程讲义.docx
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1、在企业中,一切涉及资金的收支活动,都屈于财务管理的范昭。事实上,企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此,财务管理的触觉,常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系,每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金等方面接受财务部门的指导,受到财务制度的约束,以此保证企业经济效益的提高。(=)财务管理能迅速反映企业的生产经营状况在企业管理中,决策是否得当,经营是否合理,技术是否先进,产销是否顺畅,都可迅速地在企业财务指标中得到反映,企业生产的产品如果适销对路,质量优良可靠,则可带动生产开展,实现产销两旺,加快资金周转,增强盈利能力,这一切都可以通过各种财务指
2、迅速地反映出来.因此,财务管理工作既有其独立性,又受整个企业管理工作的制约.财务部门应通过自己的工作,向企业管理者及时通报有关财务指标的变化情况,以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道,努力实现财务管理的目标.第3讲财务管理的目标财务管理的目标又称理财目标,是指企业进行财务活动所要到达的根本目的,它决定着企业财务管理的根本方向和根本内容。在充分认识财务活动客观规律的基础上,根据实际情况和未来变动趋势确定财务管理目标,是财务管理主体必须首先解决的一个理论和实践问题。因此,本讲有3个知识点:企业经营目标、企业财务总目标、企业财务分R标。一、企业经营目标及其对财务管理的要求企业财务管理作为企业
3、整个运行链条中的重要环,直接受制于企业的经营目标。换句话说说,企业的经营目标不仅是企业理财工作努力的方向,而且是衡量和评价各项财芬决策是否可行的标准。企业是以静利为目的经济组织,其出发点和归宿是盈利。企业旦成立,就会面临市场竞争,至始至终处于生存和倒闭、开展和萎缩的矛盾之中。企业只有生存下去,才能获利:只有不断开展.才能求得生存;只有能获利,才有生存的价值。因此,企业目标可以具体细分为生存、开展和获利。(一)生存目标对财务管理的要求市场是企业赖以生存的“土壤。企业在市场中生存下去的根本条件有两个:是以收抵支,二是到期偿债。相应地,企业生存的威胁主要来自两个方面:一是长期亏损,它是企业终止的根本
4、原因;另一个是不能归还到期债务,它是企业终止直接原因。为此,力求保持以收抵支和归还到期债务的能力,降低破产风险,使企业能弱长期、稳定地生存卜.去,是对财务管理的第一个要求。(二)开展目标对财务管理的要求企业是在开展中求生存的,企业的开展集中表现为扩大收入。扩大收入的根本途径是提高产品的质量,扩大产品销皆的数量,这就要求企业不断更新设备、技术和工艺,努力提高各种人员的素质。即要投入更多、更好的物质资源、人力资源,并努力改良技术和管理。在市场经济中,各种资债权人把资金交给企业,其H标是到期收回本金,并获得约定的利息收入,企业借款的目的是用它扩大经营规模,投入到有风险的经营工程。资金一旦到了企业手里
5、.,债权人就失去了控制权,股东可以通过经,营者为自身利益而伤害债权人利益。如不经过债权人同意,投资于比预期风险高的新工程,若侥幸成功,超额利润会被股东独存:若不幸失败,债权人J求立法保护,如破产时优先接管,优先于股东分配剩余财产等:另一方面还可以在借款合同中参加限制性条款,如规定资金用途,规定不得发行新债的数额,当发现公司有意侵蚀其债权价值时,提前收回借款,拒绝进一步合作等。(三)财务管理目标与社会责任企业财务管理目标与社会目标在许多方面是一致的,企业在追求自己的目标时,必然为社会提供效劳,自然会使社会受益.如企业为了生存,必须生产出符合社会需要的产品,满足消费者的需求:企业为J开展,要扩大规
6、模,自然会增加职工人数,解决社会就业问题:企业为获利,必须提高劳动生产率,改良产品痂量,改善效劳,从而提高社会生产效率和公众的生活质S1.但企业财务管理目标与社会目标也有不一致的地方。如企业为J获利,可能生产伪劣产品:可能不赎工人的健康和利益:可能造成环境污染:可能损害其他企业的利益等.国家要保护所有公民的正当权益,股东只是社会中的一局部人,他们在谋求自己利益的时候,不能损害他人利益.为此,国家公布一系列保护公众利益的法律法规.如反暴利法、环境保护法、消费齐权益保护法和产品侦量法等。通过这些法律法规来强制企业承当社会责任,调节.股东和社会公众的利益。第4讲理财的原则财务管理原则是企业在自觉认识
7、和掌握财务活动规律的基础上,组织财务活动,处理财务关系的行为准则,指人们对财务活动的共同的、理性的认识。它是从企业理财实践中概括出来,并表达理财活动规律的行业标准,是联系理论与实务的纽带,是对财务管理工作的根本要求。这些原则一般包括以下几项:(一)资金合理配置原则财务管理主要是对资金的管理,其对象是资金及其流转.资金的占用形态具有并存性和衔接性,如企业资金必须同时分别占用在储藏资金、生产资金、成品资金和结算资金等各种形态上,每种资金形态都不断地依次由一个阶段过渡到另一个阶段,只有把企业的资金按合理的比例配置在生产经营的各个阶段上,才能保证生产经营活动的顺畅运行,否则就会危及企业购、产、销活动的
8、协调因此,合理配置资金,即通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源保持合理的比例关系,是企业持续高效经营不可缺少的条件。(二)收支平衡原则收支平衡原则是指企业在财务管理过程中,不仅要关心资金存量,而且要关注资金流信,力求使资金收支在数量上和时间上到达动态平衡。企业取得资金,意味着一次资金循环的终结:发生资金支出,则意味着另诙资金循环的开始。所以,资金收支是资金周转的纽带。要保证资金周转的顺利进行,就要求资金收支不仅在一定期间求得总量上的平衡,而且要保证在每一个时点上的协调平衡。收不抵支,固然会导致资金周转的中断或停滞,但如果全月收支总额可以平衡,而支出大局部发生在先,收入大局部形成在后,也必
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