高新技术企业内部控制的优化策略.docx

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1、高新技术企业型解制的优3引言如今的高新技术企业越来越关注到企业自身在市场领域提高其竞争能力和长期发展趋势的问题，同时对企业相关产业与业务的技术也越来越电视，高新技术企业间的竞争主要依靠我内部的控制管理。内部控制作为高新技术企业内部管理的全要组成，与此同时，内部控制在企业的经营管理中也占据着很大的影响力。r新技术企业要想实现自身稳步发展，提自其经济实力和市场间核心竞争力，就必须提对内部控制制度的建设，促进企业的产业布局实现转型发展，加强企业内部的技术创新，从而提升企业的整体管理能力。与传统的制造业相比，高新技术企业现如今聘面临更多的经营管理风险，在技术机密的泄漏、技术型人才和开发人员的流失、技术

2、的创新性、资金管理等方面要加强制度完善，确保最大化地降低经营管理风险。因此，对企业内部控制制度的完善优化就是高科技企业目前要处理的最大难题，要寻求转型发展就必须提裔自身的内部控制能力.一、内部控制概念阐述作为内部控制中的重要组成部分，其内部的总体目标、规章制度和构成要素对内部控制的整体发展都有着很重要的作用。内部控制的目的是指企业创建和执行内部控制最终要达到的效果，内部控制的原则是指为达到制定的内部控制总体目标而应遵守的基本要求，内部控制的构成要素是指组成内部控制制度的各方面因素，其为全面系统化了解内部控制提供分析基触。整体意义就是指企业采用相关的规章制度、风险评价体系、控制管理活动等一系列的

3、管理方案和对策来确保企业内部运营管理的合理性，维护企业的财产安全，使得经营管理活动的效率和作用得到提升，进而保证企业运营管理现行政策的顺利落实，推动企业发展战略目标的完成1，高新技术企业要实现稔定发展，就务必要完成技术创新、业务创新和经营创新等，创新引领高新技术企业的全面发展。并I1.高效的内部控制还能够减少企业而临的未知风脸，保障企业内部的资金管理安全，使得经营活动实现稳定运行，从而为企业的管理部门提供更多的战略依据，有助于实现自身的可持续发展.二、内部控制对高新技术企业发展的重要性（一）有利于规避风险，提高资产的安全性键全的内部控制制度能够有效确保高新技术企业避开各种运营风险，提升内部的资

4、金管理水平。在高新技术企业的内部控制过程中，加强内部控制的制度建设与相关的风险防范体制建设能够高效实现企业内部的生产经营目标，内部的安全监管制度落实到位也有利T推动资金的安全性，从而提裔财务信息和数据的安全稔定性，并为我国各类的法律法规和经营战略的有效执行提供坚实的基础。（二）有利于提高企业的管理水平由于内部控制贯穿于企业运营管理的全部，并在各个方面发挥其自身价值，因此高效落实内部控制制度有利于提r企业的管理水平。效的内部控制制度有利于企业对研发产品的预算资金进行合理管理，可以有效地监督产品研发过程，在监督过程中可以有效避免很多未知风险，从而提研发产品的质量。对于企业的内部管理，内部控制管理也

5、能够提高企业的经营效果、财产的安全系数和信息报告的J实合理性，并推动高新技术企业能够更好地完成经营目标：内部控制制度还能够推动企业自身文化的形成，使得内部的信息内容可以实现裔效潦通，实现各部门间信息共享，加强流通速度，进而对提升企业内部各部门的组织协调能力和企业的整体管理工作效率有亚大作用2。三、内部控制在高新技术企业发展中面临的问题（一）管理人员缺乏对内部控制的认识企业在有限的时间内很难对内部控制这样的硬性机制给予应有的也视，更多地将注意力放在了技术应用以及市场的销售方面，并且大部分基层工作者甚至有些高级管理工作人员都普遍认为这也是企业财务部门的职费，其他部门参与对其影响不大。更多的是即便公

6、司管理层对其加以重视，但各单位的工作人员也没有形成内部控制的思想意识，只是被动的参与者。还有一部分人甚至认为内部控制制度不利于自身业务流程的运行，还会造成工作效率低下。究其原因，主要是工作人员没有正确深入认识内部控制，没有其正意识到内部控制的歪要性，同时又缺乏实际的真实实践，没有形成由上而下执行的内部控制的环境，这将导致内部控制不能得到有力发挥，甚至还会导致企业内部遭遇未知的风险。（二）高新技术企业的内部控制管理体系不完善对于高新技术企业来说，完善的内部控制体系建设是内部控制管理发挥作用的前提条件，这将关系到内部结构优化及其资源的合理分配。许多的高新技术企业并没有建立完善的管理体系和人员结构，

7、内部设党的不合理导致职员划分不明确。现如今，大部分的高新技术企业的内部桎制制度仍是传统式，欠缺适合自身发展趋势的内部控制体系，并没有凸显高新技术企业的技术特点，从而依据企业发展的具体情况创建内部控制体系。而若企业内部并没有完善相应的内部控制管理体系，在各方面都会对自身的发展产生阻碍，在风险防范方面没有完善的监管制度，企业势必会遭遇很多未知的风险：在预算编制方面，内部控制制度起到预测、分析、整合资源等作用，不利于相关预算工作的开展3。因此，完善的内部控制体系对高新技术企业的总体发展来说是必不可少的，作为推动力，它会持续促进企业的良好发展。（三）高新技术企业对内部控制过程缺乏相应的监管完善的内部控

8、制制度必不可少的就是相关监管机制的落实,有效的监管机制可以在执行乂面对内部的各部门人员及其工作流程进行全面的监督，可以起到制约激励的作用，对丁相关潜在风险的预防也有若很大的促进作用.企业的内部控制制度欠跳必要的监管手段，监管不及时，并且很难实时获得合理的内部控制信息，企业的管理幅工作人员无法及时准确地掌握企业发展过程中的风侬和难题，也无法及时进行预警并明确提出改进措施，很容易导致企业运行不合理、市场相关信息滞后、措施落实不到位等众多何避4.对丁新技术企业来说，因其特殊性在技术研发过程中，如果缺乏合理有效的监管措施和风险预警，那将很容易导致工作人员工作状态不佳、各部门沟通交流不及时等问题发生，从

9、而就会使得研发曲目不能如期完成，影响项目进度甚至产品研发不成功，这都将给企业发展带来不可估量的损害。(四)内部控制下企业的预算管理有待于完善预总管理的好坏影响着财务管理工作的效率，财务管理工作的好坏账碗着企业的整体有效运行。因此，完善的预算管理体系有助于企业内部控制的实施，也更有利于企业自身的发展。然而，如今很多高新技术企业欠缺必要的预制管理，导致很多的资金被浪费或资金被冻结的情况。资金流作为企业经营的核心，尤其是处在产品研发前期的高科技企业，势必需要大量的资金投入。这一重要环节带有一定的未知属性，要是没有合理的预算管理，非常容易导致资金投入过多，从而使企业会遭受到很严重的经济损失。四、对在高

10、新技术企业发展中内部控制出现问题的优化策略(一)加强管理人员对内部控制的认识作为项对于高新技术企业的发展有很大促进力的管理制度.内部控制的建设要求企业内部各部门的参与以及相对应的职贵承担。企业要想仃效落实内部控制制度就必须要管理层给予重视，企业应在高度重视技术研发的同时，管理层也应加强自身的内部控制观念，在思想建设落实的基础上承担好内部控制岗位职责,推动内部控制中高层管理人员积极主动参与内部控制工作中，充分发挥领导人员的带领作用，做好内部控制的宣传工作，加强各部门间的信息交流。尤其是和财务部的沟通交潦，对企业的全体工作人员可以对其进行定期培训并加大其内部控制思想的形成，使其独立参与到内部控制工

11、作中，逐步培养出全体人员积极生动参与内部控制的气氛环境，施保企业内部控制系统可以仃个合理进行的前提环境。此外，还可以出台一系列的奖惩制度来对员工的内部控制工作进行执行上的激励制约，对一些落实内部控制制度的人员并且整体表现不错的员工进行适当的激励，以此激发其工作积极性：对另外违反内部控制规章制度且表现欠佳的员工也要进行相应的惩罚，在行为上对其约束限制。这在某种程度上可以使得工作人员自主学习，加强对内部控制的认识。（二）建立健全高新企业内部控制中的管理制度企业内部控制作为当代企业管理的主要手段，已经在很多领域中的综合管理中发挥了重要作用。高新技术企业因其自身的独特性，企业在完善传统内部控制制度的同

12、时还应根据国家现行政策和相关管理文件，结合高新技术企业发展特性、内部的工作流程、自身发展规划、可能存在的潜在风险等情况，制定出适合高新技术企业自身综合发展的内部控制制度。完善企业的内部控制制度，对于企业内部全面推行内控制度工作有促进作用，进而使高新技术企业跟随市场环境共同发展。因此，要建立并完善内部控制制度，就要先对企业内部的组织结构进行重点改善，内部组织在某种程度上会影响制度的整体发挥。在组织结构的完善方面，企业应先优化当前的组织架构，在财务部卜.开设监督部门，对财务部的各业务进行全面监管，与此同时还应监督市场的销侨部门司。将传统人工进行的数据统计分析评估工作转型为信息系统处理工作，进一步提

13、高处理信息的效率。对旧有的组织架构进行重构，合理借鉴市场上优质的管理结构，并还要进一步明幽各部门的工作岗位职费，提高部门间沟通交流的通畅性，使其信息资源都可以实现共享，加强内部传播效率。此外，在资金管理工作方面，我国的大部分高新技术企业融合产品研发、生产制造、市场销生和服务项目，有着多元化丰宓的产业结构。资金管理在各种经济运行活动中起着非常重要的作用。企业理应严格控制资金应用的审批制度，对资金运行管理活动实行规范化管理，保证资金的安全性。与此同时，企业还要合理地规划融资分配，把握融资的风险、资金管理效率和经营效益间的稳定。（三）加大内部控制管理的监管力度必要的监督制度可以有力地促进企业的内部控

14、制制度实施，甚至整个企业的发展高新技术企业应建设独立、标准的监管体系，制定相应的监管措施，并加强风险预警。在内部控制制度实施过程中，通过对监管措施的实行，这将对企业经济业务的重要环节进行监督，及早发现潜在风险，并对信息风险程度进行预警,明确问题分析后提出改进方案，及时调整企业的经营总体目标和发展方向，确保企业可以自始至终保持平稳、可持续的发展趋势。有效的监管由内部因素和外部因素组成，内部因案中应加强时内部业务的预算编制环节加强监督力度，对预算管理的首要部分进行监督可以时整个管理工作开个好头，企业应该设立一些独立专业的内审监管部门，加强内部监管机制的建立，使得监督力度更有针时性。与此同时，对内部

15、的财务进行管理也是非常有必要的，成立的相关监管小组应要与财务管理部门进行合作，达到意见上的一致,加强信息交流，互相配合.此外，必要的外部监管也十分重要，不涉及内部利益的外部监管应在内部监管的基础上聘请第三方机构对其事务进行监管，并对其内部控制的监管体系存在的不足进行评价，随后企业可以有针时性地优化改善。（四）完善高新技术企业的预算管理制度预算管理制度是促进企业内部控制和财务管理水平的重要手段。高校技术企业应加强预整管理实施力度，避免资金的过多浪费或无资金可用现象。要想有效实施预算管理工作，高新技术企业就应提高资金链的管理，在开发前期企业需要很多的投入资金。因而，企业应通过扩大企业融资方式、控制

16、融资额来提升债算管理效率，制定适合高新技术企业发展的资本结构，挑选资金成本发最少并最接近企业域佳资木结构的投融资方式，这将避免很多投融资资金浪费的情况发生,进一步地提高资金利用效率。结语综上所述，在新发展阶段,高新技术企业定要注重内部控制制定的落实,对其相关管理制度进行完善、加强对相关从业人员内部控制专业知识的培养、加强风降防范与监管体系共治理的力度，从各方面对其进行高效的优化改善，促使内部控制制度的有效落实。同时，高新技术企业在进行产品研发时，还要抓住外部环境提供的良好机遇，结合臼身的发展情况对战略H标进行有效制定，对相关的投入资金进行合理的应用，从而能够研制出具有创新性的高端产品，为企业在市场上提高竞争优势提供无限动力。此外，还要加强员工的风险防范意识，各部门助推企业内部活动实现速运转，为商新技术企业实现稳步发屣提供坚实基础。