贸易公司财务管理制度.docx

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1、贸易公司财务管理制度总贝!11.依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度.2, 为现莅公司H常财务行为，发挥财务在公司运营管理和提裔经济效益中的作用,便于公E各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监好,同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制%财务管理细则一、财务工作岗位职责（一）会计职责1、 按照国家会计制度的规定记账、犯帐、报账，做到手续齐招、数字准确、账目清烛、处理及时.2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总.业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报.3、 会计业务的核算,财芬制度的监督，会计档案的保存和管

2、理工作.完成部门主管或相关领导交办的*他工作.（二）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证，2、严格执行现金管埋制度，不得坐支现金，不得白条抵际”3、对昨天发生的银行和现金收支业务作到n清月结，及时核对，保证帐实相符.二、现金管理制度】、所有现金收支由公司出纳负揖，2、 建立和健全外见金日记怅3砌.出纳应根据审批无误的现金支出证明单式公见金收入证明单3逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核时库存，作到口清月结，帐实相符。3、 出纳收取现金时,须立即开具一式三联的现金收入证明单。由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联.4、 任何现金支出必须按相关程序报

3、批（详见支出审批制度,因出差或其他原因必须修支现金的球填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金.5、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无i5i的牧支凭单上签章，并在原始单据上加添现金收、付讫章，防止曳复报箱.三、支票管理1、 支票的购买、增与和保存由出纳负成。2、 建立和健全4银行存款日记帐簿.出纳应根据审枇无误的银行值据，逐宅醺序号记银行流水收支帐目，井傩天站出余额，3、 出纳收取支票时,须立即开具一式三联的支票收取登记表由微款人在右下角签名后,交嫡秋人、出纳、会计各用存一联。4、 支票的使用必须填写支票领用单*,由经办人、主管会计、总经理锭字后出纳方可开出。5、 所开出支票必须封堵收款单位

4、名称.6、出纳依据支票领取单，序时登记在支票领取簿上，加强支票管理“四、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管.2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用拿、法人私章.3、财分专用章和法人私章分别由会计和出纳负费保管.4、公举使用应在公聿使用登记簿登记。五、现金、银行存款的盘查K出纳人员在每冏完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告浓”，并对由出纳保管的库存现金由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.2、 出纳应根据垠行存款日记帐的帐面余额与开户极行利来的对怅单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节

5、表”进行检查核对。3、 其它依据相关会计制度及法规执行。六、支出审批制度（一）目的1、为他化支出审批手续，提高工作效率。2,防止因私占用公司财产.（二）审批程序（三）计划审批内容1、购买H常办公用品、计算机的外设附件和耗材支出计划.由行政负成人填制办公用品清购单，报公司总经理审批，原则上由办公空负员人统一购买并库存，各部门登记领用,领用时，需在办公用品领用单上签名,每月底由行政负费人向财务提供有关方面的明细表.2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负货人签字,公F总经理批准.3、 工资、奖金的支出：（1）考勤Y员负责年月员工考评及员工动态资料的编制。（2）出纳员负送员工工资

6、计灯和工资发放表的编制.（3）主管会计负责4工资发放去的审核。（4）总经理负贲工资发放表的审批.4、提取备用金：（1）提取备用金,由出纳或者备用金申请人填写饴用金提取申请表日报主管会计审核签字.总经理审批签字.方可提取.5、借款审批：（1）员工因工作需要领取现金及支票时,应埴可“借款单经公司领导审批后，到出纳处领取.（2）凡属于出差偌款的,在埴写“借款单”之前，还应填写“出差申请表”，总经理申枇.（3）若发生支票遗失，应立即通知财务人员办理支票挂失手续.（四）报销手续1、应解费的报销：（1）商业聚公及宴请客户，应限制在合理的食物和饮料之内，并应在业务招得费用明细表上清晰,详细地注明宴请的对象,

7、时间,地点及目的.2、市内交通费报倘:（1）无论是出差还是在工作所在地，市区内的外出公干，应尽量利用公钱交通工具（巴士，公共汽车.地帙，轻轨等）.在综合考虑时间，效率,便捷（1离多次转车）,方便（如携带行李,工具等）等因素的情况下，可乘坐出租车,报销时需在发票上注明乘车事由及起止地点,出租车费每张限皴为50元,超出部分由个人承担.3、电话费用报ffi：（1）销t人员每月限额300元，后勤人员每月取颔KM）元，凭发票实报实销（使用公司手机者除外）4、私车公用费用报销：如员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：（1）1.2元/公里过路费停车费实报实销，所有用车记录必须堵”行车记

8、录表,报销时附带记录表更印件.（2）用车费用报销好月一次，单独填写递交。（3）周五用车结束后,请将车停回公司停车场,钥匙交由公司行政人员保管。如有特殊情况需要周末用车，报告公司后方可使用.5、差旅费报销管理规定；为保证公E差旅费的合理使用规范差旅费的开支标准,特制定此规定.具体如下：（1）费用标准；a.差旅个人工作用餐补贴：好人每黄标准30元，不包含早衣，不需要发票，审批后直接领取，b.宴请客户用餐标准：实报实箱,所有参与存平均每人不得超过200元，如有超标现轨,须总羟理特批。c.交通费：私车公用：根据出车表记录，按照1.2元/公里进行补贴（包含油费,停车费）,过路桥费实抵实销。公共交通：本着

9、快捷/安全/节钓的原则,实报实精.城市内提倡坐地铁/公交车，好大的士附用不得制过IOQ元，如有超标现象，须总羟理特批d.住宿费：住宿费用每天不褥超过280元，实报实销,报销时须提供发票及账单.出差人员是指经公司总经理批准离开木市一天以上iS行各项公务活动的员工。（2）出差人员出差需持有公司总经理签字的出差申请表.申请表中褥注明称、出基人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来W1.乘坐交通工具、预计差旅费金额,报总经理审批，凭申请第和费用报销单办理借款和报销手续后招申请单交财务部存档.5、费用报销单注翥学项:（1）原始票据由右至左片.“鱼蜡状”锚叠粘贴.不要超过规定的粘贴纸。原始凭据较多的按

10、同类分类贴报销单原始凭据附后，写上报销人等内容，领导只在报销单上签字。（2）按规定分类标准粘贴,同类费用粘在一张报销单上,不要招各类费用混朵一起，以便财务人员分类归集成本.（3）费用报销单上部门、日期、的杵页数、用途等填写完整:不得涂改：大小写金额一致.（1）发票埴写完整，抬头正确，定额发票填写客户名称；报销人在发票上签字，经办人应查询发票真伪。（5）票据拈贴单要填写单据张数与金题.（6）差旅戏报销御附出差申请单.（7）的买办公用品需附发票、入库单,保证入库金额与报销金额致.（8）购买低伯易髭品和固定资产新附发票、低位易耗品或资产购置谙胺J*、入库单等及出库单。（9）快递费由行政人员乙一报销.

11、6、各类报销费用明细（!）办公用品-办公用品、文具。（50。元以上须附清单）（2）培训费-员工培训费、购书.（3）印刷费-复印、印刷、资料制作费。（4）快递货加费、快寄费等.（5）电话费一座机费、手机费、网络电话费.（6）交通费-车费、出租车费、小车过路费、汽油费、租车费。（7）维修费办公设备维蟋建筑物及公共设诙维修.（8）宜传戏-订报、广告、标牌、宣传等。（9）招待费-崔的、食品、饮料、礼品.（10）其他-上述未列入的费用但用于公司合理的费用项目.七、往来帐务管理制度（一）应收帐款及销售管理K公司业务人珏在公司为其客户提供了相应的前M或服务后，应及时把收货认定单交由客户确认，并及时催收款项.

12、2、 现款现货、款到发货”的原则,所以原则上不允许赊销,对确需赊销的,应先总羟埋提出书面报告，H1.告中必须要说明出现应收账款总位的资信状况（包括其经首资格、资信状况及经营能力等，报告经总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对桢收账款超过一个月的单位，业务人员必须及时书面报告财务部并采取措施，并指定专人负责解决.3、 每月末应编报.应收账款对账明细表“客户对账，并获得客户签字、装酸的确认书.八、发票管理制度（一）对外销售开具发票的规定1、根据税法等有关规定,会计专人办理发票的领购、开具和保管业务.2、申请开具发票襦提供箱售合同，发票开具即请琅.发票申请单上要填写客户详细的名称；客户为自

13、然人的，要如实埴写姓名，3、所有对外出具的发票,均得经办人在发票登记簿上签字登记.发票签收单位能在发票签收到上签名并扫描或f-ft1.H,4,对于赊稻的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。5增ft税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公F,对一般纳税人以外的任何总位和个人不得开具增值税专用发票，6、需要开具增值税专用发票的新客户,须提供该胞位的一般纳税人资格认证.税芬登记证副本兔印件，并在复印件上加盖垠位公章，同时提供在税务机关品案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号.7、公司经办业务员依据出纳开具的收款收据.或对方的收货的据,按税务登记证上的单位名称，编制开票中清

14、单（开票申请单附后，要做到字迹清楚，项目齐全,计算准确，交主管会计开票，开票申请/和发票记账联一同作为记账凭证附件.8、对于增值税发票上的记我，顶有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结尊：变更证明要即及时作附件入账或仃档管理.9、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的发票联及抵扪联（的优方未作账务处理或原本交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销件退回及折让证明单（购货方已作账务处理）,粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外,其他联次均不得撕卜.），编制通用记账凭证,并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发

15、票的记账联存放地点.（二）增值税进项发票的规定K接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚3的条款进行审核.2、接受的发票要依实际交易的佥额为准，票面要整沽，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐招，计算.准确，井与所附的其他资料相符。3、交易合同或协议的唯位名称要与关于该服位的往来款项的睢位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记栽事项发生变更，对方一定要提供变更证明,并加盅单位公章作附件入账或存档备查.4,对于接受的增依税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结蚌手续；5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具疔抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供其行抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票,但.要以扣除税额后的金额结算。6、业务人员取得符合抵扣条件的增也税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续,不得拖延，行时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手绘,但须通知财务部门资不作为付款依据.（三）运输发票的规定1、运输发票.列运费必须取得”公路.内河运尬业统一发票货