财务风险管理背景下乡镇事业单位内部控制.docx

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1、贝携风脸第背景下乡镇事业单位内部奔U引言财务风险管理主要是识别、评估单位预算环节潜在的各种风险，选择有效的措施进行控制预处理，从而提升预算资金使用效果，实现预期管理目标的一种管理模式。乡锹事业单位开展内控工作时，应将财务风险管理放在i1.1.要位置，通过有效的内控手段，最大程度上降低财务风险，从整体上提升单位管理水平。本文全点对财务风险管理背城下乡镇事业单位内部控制策略进行分析，具体如下。一、相关概述(一)内部控制所谓内部控制，指的是在一定的环境下，单位为J提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法,主要包含以下几方面

2、内容：第一，内部环境.属丁单位内控工作开展的重要条件，如单位文化、内部审计、体系建立等。第二,风险评估.该环节主耍是评估、分析单位运行环节潜在各类风险，同时对风险实施有效防控。第,控制活动，主要是将风险评估作为标准，通过一系列控制手段，最大程度上降低风险的不良影响。第四，信息与沟通，指的是单位各部门信息的传递与交流.第五，内部监督,即全面监督单位内控、执行等内容,并做出相应评估，发现问题时，耍求相关部门及时处理解决，保证内控工作顺利推进.(二)财务风险乡镇事业单位发展中，当其财务体系不彰完善、资金使用不合理、财务框架构建缺乏科学性时，会使单位面临较大的财务风险。一旦发生.财务风险问题，会对乡镇

3、事业总位投入收益、偿付能力产生严重影响，不利于单位稳定发展。而财务风险是所有单位客观存在的问题，单位财务人员能够通过有效的财务风险管理方式，将风险影响降至最低，但无法将财务风险完全消除。二、财务风险管理下乡镇事业单位内控的意义首先，能筋有效降低财务风险概率。乡镇事业单位通过实施财务内控，可以及时找出并处理财务管理中的问题，构建完善的财务内控机制，同时，发现各环节存在的财务风险，防止财务风险严重化1。乡镇事业里位财务人员通过持续完善财务内控工作内容，合理规划资金管理及预算管理，使资源分配更加科学合理。并且，财务管理视角卜.，乡镇事业单位可能构建出健全的财务内控体系，实现对财务风险的全方位把控，进

4、而有效降低财务风险的发生概率。其次，使总位资金运作更加规范。乡镇事业单位运行资金，基本上均来源于财政资金拨款，单位开展财务风险管理内控工作，能够全面梳理资金使用流程，提升资金管理水平,规范财务人员行为，防止徇私舞弊情况的出现，降低资金浪费的同时，使单位资金运作更加规范。最后，促进单位稳定运营。乡镇事业单位立足财务风险管理开展内控工作，能够构建出完善的管理机制，并且在工作中，财务部门能够与其他部门强化联系，形成联动机制，使单位各部门均能积极配合财务工作，确保财务部门获得充足的资料信息，提升财务工作成效。财务内控体系的科学构建，还能制定出完善的考核监督体系，端正员工工作态度，获得更高的工作效率及质

5、量。可见，财务风险管理视角卜.强化内部控制，有助于单位稳定运营。三、财务风险管理背景下乡镇事业单位内部控制策略（一）优化内控环境，提升风险管理意识受传统经济制度的影响，乡镇事业单位存在权力集中于一人的情况，使得单位管理工作形式化明显，阻碍了单位健康发展。乡镇事业单位应构建完善的内控制度，从整体上提升人员风险管理意识，营造出良好的内控环境。单位强化财务风险防范意识过程中，应从单位管理层入手，科学构建财务防范体系，单位管理人员应发挥自身引领作用，为员工树立榜样，使全体员工树立正确的风险防范:意识，在单位内部形成良好的风险防范环境。风险防范软环境建设环节，应注亚以下工作内容：（1）乡镇事业单位全体员

6、工均应树立风险意识观念，形成良好的风险管理文化环境。2）行政事业单位应组织相关人员学习，使其掌握更多风险防范知识，提升人员风险防戒意识，学会风险防范方法。（3单位人员应签订费任状,将贲任具体落实到个人,发生风险问题时,直接找到责任人追究责任，从而有效实现风险防控,4）将风险防位工作融入到员工工作考核中，提升员工对风险防范的重视程度，实现风险防痘的全员参与。（二）完善预算管理机制首先，优化组织机制。乡镇事业单位内控工作开展环节，若想突出预鸵管理功能，应注重组织建设。实际工作环节，单位需要对自身发展及运行要求进行综合分析，优化预算组织机构，脱离其他部门的不良影响，将预领职能从财务部门脱离出来，以免

7、阻碍预用管理作用的良好发挥。因此，单位应成立预算管理委员会，由其设计单位预鸵管理制度，结合单位情况，合理制定预算编制流程，选择恰当的预算编制方法，统筹管理各部门预算编制工作，实施预算绩效考评等。由单位负责人作为预算管理委员会主任，单位分管领导作为副主任，成员为各部门负货人，在此机制保障卜;保证预算管理顺利推进，更加准确、科学地开展预算编制工作，促进预算良好执行2其次，注重预算编制实效性。存在一部分乡侬事业总位开展预算编制工作时，通常由财务部门独立实施，其他部门未能枳极参与其中，使得编制的预算与单位情况不符。为精细化开展预算编制工作，乡饮事业单位应在预比中纳入所有收支，结合各部门业务支出特点，科

8、学选择预并编制方法，保证编制的预整满足单位实际情况，使预翱支出与核算良好对应。预算编制环节，单位应注重资金的科学配置，保证支出结构的合理性，不仅做到统筹全面，还应突出重点，以合理落实预算资金。最后，加大管控。若单位预算编制过程中随意性较大，会出现预算与实际不符的情况，使得预算执行时不断出现调盛的问题，导致预口刚性不足。为防止以上问题的出现，乡锹事业堆位需要强化预总执行管控，预算执行环节，应实施动态分析，全面了解预算执行情况，当发现存在偏离问题时，及时制定纠偏方案，并且还应科学制定硕算调整流程，明确超预弟需申请、无预算不支出等要求，规范预算执行。(=)注重资金管理，强化审计监督第一，进一步提升单

9、位定额公用经费标准，做到专款专用。较多乡领事业单位资产主要来自财政全额拨款，不具备其他收入来源，因此往往存在较低的定额公用经费标准。单位正常履职环节，需要完成较多工作任务，较易出现公用经费开支的支情况。超支部分，乡镇事业单位只能通过专项经费加以弥补，这种情况卜,出现了违规问题，使单位面临较大的财务风险。因此，应将乡镇事业单位定额公用经费标准进行适当提升，强化审计与财政监督，促进财政预独经费良好落实，特别是在全额拨款单位公用经费应用上，更应强化财政监督，严格实施预算执行审计工作，做到专款专用。第二，强化内部审计，提升资金管理水平，乡饮事业单位应重点做好资金来源、收支情况等管理工作，严格监管资金流

10、向，充分发挥出纪检部门与审计机构的作用。全面实施财务监察与监资工作，强化资金浪费行为把控，对于违规行为做出相应处罚，防止出现徇私舞弊情况，并保证单位资金安全，提升单位内控水平。(四)加强资产管理，实现资源共享首先，乡镇事业单位应对资产管理流程进行全面梳理，构建完善的资产管理制度日常工作时，在资产盘点、资产清理、资产收发等工作上，均应形成完善的操作流程，同时，还应对资产调配进行严格管控，安排专人负贵固定资产管控工作，做到账实相符.其次，乡镇事业单位需要科学构建资产调配及报废制度3资产调配与报废环节，单位应向上级部门及时上报审批，同时确保资金峡利入账，向国库中及时缴纳，防止出现小金库问题。最后，乡

11、镇事业单位应强化与其他单位的合作、交流，促进各项资源良好共享，获得更高的资金使用效益.单位中若存在使用率较低的设备，可通过出借、出租的方式，进一步增加资产使用价值.在无形资产方面，乡镇事业单位应根据我国相关制度，明确其实际价值，做到及时入账，堆位应科学构建资产评估体系，对无形资产进行量化，对资产管理体系予以不断完善，促进单位资产保值增值。（五）优化政府采购管理首先，完善采购预算编制审核程序。乡镇事业单位应根据政府采购制度，科学制定采购程序，不仅要严格管理预制编制审计环节，还应实施合理规划，从而将预算经费控制在合理范用内。实际工作环节，堆位应注重市场考察，对市场价格信息进行详细掌握，统筹考虑性价

12、比与质量,有效实现预用控制。采购过程中，应详细记录各项支出信息，如采购事项、采购时间、支出时间、审核人等。在政府采购预算信息上，应实施动态预经管理，还应科学做出调推4J。除此之外,乡镇事业单位还应注重招标过程，保证招标的公正性与公开性，严格控制价格。其次，健全风险监督机制。乡镇事业单位内控工作中，若想有效防范财务风险，需要对采购业务实旗全面监管，包括预算执行、档案保存以及验收程序等。根据实际需要，乡镇事业单位可设立独立性较强的政府采购风险监督小组，由该小组负货政府采购风险监督工作，小组人员包括纪检监察人员以及招标采购人员等，每年应开展一次风险评估工作，统筹分析所有可能会对政府采购产生影响的因素

13、,利用风险识别分析，找出政府采购中的潜在风险，并通过有效的措施加以应对，从而保证政府管理工作的顺利推进，降低单位财务风险。（六）规范人力管理机制财务风险管理背景下，乡镇事业单位若想实现内控增效目标，提升财务风险管理水平，需要规范人力管理机制,第一，科学制定人力资源管理制度，单位应时内控职能定位做出详细分析，精准确定权奏耍求,将风险与内控作为重要导向，合理划定岗位标准，时岗位职费加以明确，通过制度化的形式，使单位业务活动与财务活动更加科学、规范，从而对各类风险进行有效防范5。制度建设环节，单位需要结合自身实际，构建人才长效培养机制，按照单位需嘤，科学制定人才培养方案，针对财务与业务人员，定期实施

14、专业培训，具体培训环节，不仅耍注重人m理论知识习得,还应强化人历技能训练,从整体上提升人员专业能力水平，从而满足内控工作要求.为进一步提升人员工作积极性，单位应在考评内容中融入人力业务能力，在岗位、薪酒以及福利提升等方面，需耍优先考虑具有相关资格认证的人员：单位应定期测评人后的业务能力，强化测评结果与人m绩效间的联系，从而提升人历工作积极性。第二，明确人历配置标准.乡镇事业单位开展内控工作时，需要遵循不相容周位相分离原则配理各个岗位，所以单位需要科学构建岗位机制，对自身岗位权限进行充分划分，并明确闵位职贡，在工作中实现相互协调、制约，立足内控制衡性要求，分离预算编审岗位与审批岗位。分岗执行和考

15、评岗位，分慰审批与执行岗位，分离收款与会计核算岗位，分离收款与会计核算岗位等。在岗位机制科学构建下，提升单位内部控制水平。第三，构建完售的绩效考评激励机制，单位内控工作中，人力资源属于关键主体，单位需要注萤内控考评工作，不仅要对部门进行考核，还应进行岗位工作人员考核，科学设置内控绩效制度，全面考评人员内控执行情况，同时单位还应制定激励制度，提升人员参与内控建设的积极性，实现全员参与，推进单位内控工作全面落实。结语综上所述，乡锹事业总位在我国政治体系中占有重要地位，对社会稳定发展意:义理大。财务风险管理属于乡侬事业单位内控中的主要环节，新时期环境F.乡镇事业单位需要立足自身实际及财务风险管理要求，科学构建内部控制体系，提升企业财务收险管理水平的同时，完善内控制度构建，为自身健康稳定发展保驾护航。