营改增对供热企业的影响及税收筹划分析.docx

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1、营改增对俏蜂业的影响R哪筹划分析引言供热企业是维恃社会正常、有序发展的菰要行业之一，具有保障民生、拉动经济的关键作用。在全新营改增的背景下，供热企业需要枳极适应全新的税收筹划要求，准确解读首改增相关政策要求，依据自身业务活动及发展需要完善现有的财务工作流程，创建完整、海效的税收筹划体系，并达到合法避税、合理缴税、降低风险的目的，进一步扩大供热企业的盈利空间。一、营改增基本概述营改增是近年来我国开展税收工作的重要改革策略之一，具体内容就是将营业税谢整为增值税。长久以来，我国的税收主要可分为营业及增值税两类，在过去的税收制度要求卜，企业需要同时缴纳营业税及增值观,运营压力不断提高,而全新营改增政策

2、的推出，石效避免了企业重究征税的问题，从长远角度看，可为企业的进步发展创建良好的条件，从而带动行业的发展创新。营改增是政府综合我国实际行业发展情况制定的全新税收改革方案，方面可以有效降低企业税负压力，另方面也加快了高端服务领域的转型、升级进程，促进了市场经济的进步创新发展。二、营改增对供热企业的具体影响（一）对业务税率的影响供热企业的主营业务是以热力为商品开展的各类供应及俏俗活动，以及困绕热力系统及装置开展的建设、管理、生产、运营工作。在以往的缴税作业中，供热企业的主要缴税类型为增值税，且校率较高，约为13%,而在对相关电力系统及装置进行规划建设时，仅需要缴纳税率为5%的营业税。在营改增相关政

3、策落实后，虽然从大体上来看，各类税种的税收比例均得到了提高，但从实际情况进行分析，并不会提高供热企业的生产运营压力，企业反而可以利用进项税额抵减部分销项税额，使得税率得到了显著降低，由此，供热企业需要缴纳的各项税务资金量也随之下降。（二）对现金流量的影响在营改增政策落实之后，对于大部分中小微型企业而言，有效减轻了其税务负担，在一定程度上提升了供热企业的发展活力与创新动力。随着供热行业的高速发展，税收抵扣率越高，企业的账面流动资金随之增多，使得供热企业可以有多余的资金投入现有的业务并进一步扩大生产规模，同时可帮助企业朝着现代化、精细化的方向发展，有效提升企业的运营能力，提高市场竞争力。（三）对偿

4、债能力的影响在当前营改增全面实施的背景下，供热企业无需承受更大的税务压力。营改增政策从源头提高r征税节点，导致政府实际税收收入降低，但为企业的进一步发展提供r有利的条件，企业有多余的资金用手自身发展，其偿债能力得到了强化。（四）对日常工作的影响依据相关改革政策规定，在进行税务缴纳时，应当严格落实谁采购、谁抵扣的工作原则，同时随若营改增政策的全面实现，对于咨询、培训等日常业务，供热企业在员工教白及审计费用等方面的可抵扣范围不断蝌加，并细分为小规模纳税人及一般纳税人，采用不同的征收率与税率，在一定程度上提右了供热企业的日常管理难度，使得整体管理工程逐渐显杂化1。三、营改增背景下供热企业做好税收筹划

5、工作的应对策略（一）形成科学的税收筹划观念在当前营改增政策的影响下，供热企业为保证税收筹划工作的有效落实，应注意提升全体工作人员的税收筹划观念。第一，相关企业领导应当认清自身“领头羊”地位，发挥示范带头作用，首先对自身的税收筹划意识进行培养，加强学习，引导并鼓励企业其他管理U人m参与其中，并以此激发全公司人m的热情参与，创建良好的税收筹划认识学习环境.如，企业主要领导人员可作为观念改革发起人，将财务总监作为活动引路人，籽全体财务人员作为主要实践者创设专门的税务统筹规划管理团队，明确划分不同人历的岗位工作权费，定期就供热企业的实际纳税筹划事宜开展交流讨论，并就阶段性工作进行总结、分析，鼓励各m工

6、主动发言，枳极分析，对自身的工作进行反思，并明确后续的工作规划，有效提升财务工作人员的纳税筹划意识。第二，供热企业需要建立健全内部交潦沟通体系，加深各部门与财务管理部门之间的关联性，进而督促全公司人m枳极开展各类税收筹划作业，实现全新税收筹划意识的显著提高，增加员工凝聚力与工作积极性。第三，在现阶段营改增政策全面落实的背景下，由丁税收筹划工作本身就具备一定的系统性、全面性特征，因此供热企业在开展生产活动期间应强化员工的日常观念管理，并引导全体工作人员主动参与到税收筹划活动中来，主动开展税法、才克制、工作理念、管理方式的学习与传播，树立正确的税收筹划管理意识。另外，供热企业也应当积极在各部门开展

7、首改增政策主题学习活动，引导广大员工充分掌握首改增政策的相关知识，并在实际工作中通过自己的努力保护企业及个人的合法收益。如，各部门人员在开展发票收取及报账期间应严格遵循相关要求限制，避免提交发票不符合相关要求而造成供热企业的损失。（二）管理增值税专项发票从实际情况进行分析，增值税发票是现阶段供热企业开展进项抵扣工作的主要参考依据，若是出现损毁、丢失等管理不善的问题,需将进项税额作转出处理.，这将会对供热企业造成一定的经济损失。另外，在面对增值税专项发票内容发生明显改变时，供热企业应加强里:视，及时将增值税专项发票报由相关税务局处理,严禁出现拖延的情况，导致供热企业的进项稹迟迟不到位或无法抵扣，

8、考响企业的实际经济收益。另外，由于增值税发票在一定程度上也反映了供热企业的生产运营状况，因此通过对发票进行定期的整理、汇总，将帮助企业领导人充分掌握供热企业的阶段性运营状况及财务情况，为其后续的管理决策工作提供有效参考,同时也可以辅助相关部门对企业资金进行有效调节，保证供热企业可顺利达成预先规定的经营任务。由此，通过对增值税发票进行离效管理，一方面可制定较为规范、标准的管理细则，提升供热企业发票管理工作的精细化、粘确化程度。另一方面也极大降低了发票管理工作量，缓解人员工作压力，为其后续的发票管理作业提供了极大便利2。(=)强化财务人员训练由于税收筹划工作本身具有极强的专业性及需求性，因此对于财

9、务部门工作人员的要求也随之提升。供热企业不仅要求在职人员掌握基础的财会专业理论知识，保证税收工作的有序推进，同时也需要主动了解企业所处城市、供热行业的各类税收政策，并保证在第一时间掌握税收的具体调整细则，保障企业顺利完成税收筹划作业。由此,就要求供热企业的全体财务人员具备极强的踪合素质能力，并保证在合理的区间范围内，严格落实供热企业的税收筹划作业，尽量降低企业税负。在采购经营环节，应确保能够进行抵扣的业务及时开具相关的增值税专用发票，若是无法提供该发票，则应立即到当地务单位进行票据办理。但从实际情况进行分析，大部分供热企业的财务会计人员并不满足岗位要求，本身工作能力有限。由此，供热企业需要定期

10、围绕税收筹划组织相应的座谈会、培训课，及时更新供热行业的反新税收政策，并完成专业的培训活动，明确自身职赤，提高知识储备及技巧水平，满足新时代背景卜的财务岗位发展需要。相关财会人员需要意识到，开展税收筹划的主要目标为综合企业实际发展状况达到合法避校的目的，进一步提升供热企业的经济效益。(四)制定徽税风险预警体系制定缴税风险预警体系的主要目的是避免供热企业遭受税收筹划风险而对其正常生产运营造成影响.从实际情况进行分析，现阶段，我国的税收政策正处T不断调整、积极探索的环节，供热企业在开展税收规划时仅能随着现有的税制进行处理，调整工作较为频繁，在一定程度上将提高税收规划难度，由此，供热企业就需要枳极适

11、应全新的税收政策，尽量降低运营风险，并创建长效化风险预警体系，提高供热企业管理领导层的警觉性，严禁出现逃税漏税、违规避校等问题，保证供热企业的社会效益及经济效益。另外，在开屣税收筹划风险评估作业期间，供热企业也应当选拔专业、资深、敏锐的财会人员承担起风险检测的任务，并在条件允许的情况下增加资金投入，保证风险检测结果的可靠性、精确性3,（五）重视税务政策规定供热企业需要在开展税务申报减免期间，认真研读最新的税务忧惠政策，将忧惠政策与供暖期挂钩，注意不同税务政策的适用时间。如2021年第6号公告文件的适用时间为2019-2023年之间，该政策并不是以年为单位，而是仅在每年年末至卜.年年初的几个月供

12、暖期内有效。由此，在供热企业进行税务申报之前，应当依据不同时期的文件规定对税额进行相应的计制，并提前列出免征税额。对于增值税而言，需要企业以月或季为周期分期缴纳，并依据负曲区间内居民供热采暖比整体收入比计算免税金额。需注意，当销项税额大于进项税额时，供热企业可依据实际需要争取免税政策，反之，则可放弃免税政策。根据制度要求,企业放弃免税、减税后，36个月不得再申请免梭、减税。因此企业需谨慎选择是否要放弃免税政策。（六）直视合约签订工作合约主要是指在甲乙双方达成共识后签订的具有法律效应的约束文书，其主要内容包含采购安装合同、购置设备合同等，合作双方一旦签字盖章，就必须依据合约具体的内容履行相应的义

13、务及责任，若违反将会受到法律的惩处.由在合约中，常会出现较多的附加问题、隐版条款，因此在供热企业签订相关的合约之间，应当对合约内容进行仔细研读,明确合约内容是否全面、描述是否到位,规则是否详细，用词是否准确，并岩重掌握合同的计税方法，出具详细的发票清单，便于甲乙双方对各类进项税额进行合理抵扣，做好合约权费分类，明确划定各方负贡内容，依据相关合同法规定制定标准,合规的合约内容，并由双方确定无异议后方可进行后续的签字环节，保证自身合法权益。合约中应较为详细地标明设备建材的购置安装费用等内容，并依据相关法律条文的规定标注不同税率的增值税发票。若是劳务占比小，可尽量开具全额发票，并保证合约的详尽性，认

14、我确定各条款内容，为后续的诚信经营、合作往来创造良好的条件。应注意，合约一旦履行，不得更改或违反，双方必须严格依据合约规定办事，若出现突发问即，则应以合同法为找准解决相应的问题，并在不违背现有合约框架的基础上格订内容更加详细的合同。在此期间，供热企业的相关财务管理人员应当依据合约内容的规定，提前制定好配套的税收筹划制度与财务报表,保证其内容的科学性、精确性、实时性，并为供热企业后续的管理决策提供有效参考4（七）利用环保及安全专用设备税额受到当前绿色环保、节能减排、低碳经济等政策的影响，各个行业逐渐提高对生态环境安全性的重视。在营改增全面落实的背景卜.，供热企业在开展税收筹划作业时应当充分发挥这

15、一政策优势，达到合法避税的目的。由此，供热企业在采购各类环保设备期间，应尽量选择在相关税务部门卜发的优惠目录上的设备。若是采购的设备可以开具增值税发票，则此时供热企业可以申请直接免除相应所得税。另外，由于部分供热企业正处于煤改气的关键转里时期，因此其中在对锅炉进行采购时，可在专用设备所得税优慰名录上进行挑选，并开具全额增值税发票，有效缓解供热企业的经营压力。）深入开展税务沟通在开展营改增税务工作期间，为尽量提升税收筹划工作效率，供热企业首先需要时整个营改增政策进行深入、全面、详尽的了解，保证严格依据现有政策开展相关工作，提升税收筹划作业的针对性、合理性、可行性.供热企业应时具体的以第内容进行深

16、入解读，并对专业的财务管理人员提高工作要求，将政策解读工作与其绩效考核作业相融合,进而提升财务人员对r全新税收政策的认识与重视。如，某供热企业为深入学习营改增的具体内容，深挖其价值信息，制定r较为完善、详细的财务工作方案，将该项工作作为考察财务人m工作成效的主要方式之一，并与员工的薪资待遇挂钩，要求各财务领导定期针对财务人员的学习进度、工作情况进行考核、评价，并将报表统计、增值税发票管理等工作纳入到考核指标中.另外，在营改增的背景下，供热企业需要与当地的税务机关单位加强联系，做好信息的共享，进而保证在开展才兑务筹划工作时，对于不清楚的问题及时进行处理，并寻求专业税收单位的意见，同时主动配合相关单位开展税务征收、检杳、监倭工作，为供热企业的发展树立良好的口碑及形象5。结语综上而言，受到营改增政策的影响，供热企业在投入成木、资金建设、业务收入等方面均面临极大的发展挑战。为保证企业的正常发展建设，相关财务管理部门需要主动开