纳税筹划.docx

《纳税筹划.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税筹划.docx（44页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、纳税筹划1 .土地增值税毡O税率A比例税率&出率累进税率C.定额税率0.&额累进税率答案；B2 .下列属于房产税征税对象的是O.A室外游泳池B.莱窖C.室内游泳池D.玻瑞暧房答案：C3 .纳税筹划的主体是OA纳税人&征税对象C.计税依据。.税务机关答案：A4 .位于某市甲地板厂为外商投资企业，20份进购批木材，取得坨值税发票注明不含税价格800000元.当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元.乙工厂11fJ份交付S0%实木地板,12月份完工交付制余部分得已知实木地板消我税税率为5%.乙工厂12月应代收代缴城市雒护建设税OA125OB.1750C.25OOD.35

2、答窠：A5 .房产税条例现定：依照房产余值计算缴纳房产税的.税率为（）A12%B.10%C.17%D.1.2%答案：D6 .企业所得税观定不得从收入中扣除的项目是OA职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐髓D.吩助出支出答案：D7 .一股纳税人外购或销件货物所支付的C依10%的拼除率计算进项税额准予扣除.A保险费&装卸C农产品D.其他杂费答案：C&下列适用个人所得税5%35%的五级超额累进税率的是OA劳务报酬&工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得答案：D9.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？OA全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利洵总

3、额的12%扣除答案：D10.适用消税比例院率的税目有（）A咨烟区烟珀U黄酒D.白酒答案：B11.消费税不同应税产品的纳税环节包括（A批发环节氏进口环节C零售环节0,生产钠传环节答案：A,B,CfD12.税务号划的内容包括以下哪些主要方面？OA避税B.节税C.规避税务陷讲D.转嫁税负E涉税零风险F.逃税答案：ABCD,E13.对纳税人为销售货物而出租出借包袋物收取的押金，其增税错误的计税方法有（）A单独记账核算的，一律不并入销的额征税，对途期收取的包装物押金，均并入锚竹额征税B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税，其他货物押金,单独记账核罄的,不并入销售额征税C.无论会计如何核算.均应并入伯伟额

4、计算缴纳均值税D.对销传除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售救征税其他货物押金不计分檄纳值税住答案：A,B,C.14 .以卜属于企业所得税收入不征税的项目有（A.企业根据法律.行政法规等有关规定.代政府收取的具有专项用途的财政资金B.后民企业直接投资于其他后民企业取得的投资权益C.企业取得的,经国务院批准的国芬院税务主管部门规定专项用途的财政性资金。.国债利息收答案：A,C15 .税务处划的意义有C。A提高纳税人纳税意识B.实现纳税人财务利益最大化U促进纳税人经营、射务管理水平DQ有利于优化产业结构和资源置E.有利于提高纳税人竞争力FQ有利于促进税制改革答案；A,B,

5、C,O,E16 .农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划A正确8.错误答案：A17增值税的纳税人一也是负税人A正确B1.QJi答案：818 .以外购或要托加工收回的己税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零忤环节纳税的金银首个一错设A正确&错误答案：A19 .纳税人合并时未徼清税款的，合并后的纳税人无所任继续展行未网行的纳税义务A正确8.他误答案：B20 .增值税是宜接税A正确B.错误答案：B1 .纳税筹划的主体是OA纳税人8.征税对象C计税依据。.税务机关答案：A2 .房产税条例规定：依照房产余值计算缴纳房产税的，税率为（）A12%B.10%C.17%D

6、.1.2%答案：D4 .下列各项中，征收资源税的是Atfi售房屋的企业8.企业受让土地使用权C企业将厂房抵押给银行。.个人承租后民住宅标住答案：B5 .下列各项中.征收资源税的是OA人造石油B.已税原赛加，的洗选煤C.煤矿伴采天然气D.修窝圾答案：C6 .企业发生的与生产经昔业务总接相关的业务招待可以如何扣除？oA.按实际发牛的50%扣除但不能超过当年计业收入的5%B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C按实际发生的60%扪除但不能闻过当年营业收入的0.5%D按实际发生的60%扣除但不能邮过当年昔业收入的10%标住答案：C7.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是OA进

7、口的应税消受M为取褥进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消考品为支付加工考的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天答案：B8年应税循售额在（）以下的，为小规模纳税人A30万元（含B.50万元（含C.500万元（含）D.100万元（含答案：C9,下列行为涉及的货物，属于消也税征税疮国的是CA批发商批发销件的雪茄烟&免税商店销作的金银首饰C.委托加工的化妆品D.含增值税每只在100oO元以下的手表答案：C10 .某燃炭开来企业2015年4月销售洗煤5万吨,开具增值税专刖发要注明金额50005元，另取得从洗涤厂到码头不含增假税的运戋收入50万元.假设洗探的

8、折.算率为80%，俵源税税率沟10%,该全业的售洗煤应用纳的资源税为O万元。A505B.404C.400D.625答案：C11 .纳税人采用税基式避税主要有OA采用改变存货计价法B.仇俯谓税法C费用分抻法D融资租城法E,折旧计算法E税率选择法答窠：A,B,C,D,E12 .符合下岗职工从事社区居民服务免税范用的是（A家庭清洁R生服务B.残疾儿童教育训缭和密托服务C.养老服务D.优生优育优教咨询答案；A,8,C,D13 .税务筹划的结果是OA如退纳税B降低税负C.不交税D.多缴税答案：A.B14税务会计的职能有OA核豫8.反映CQ监督。.纳税筹划答案：A,8,C,D14 .对纳税人为的作货物而出

9、租出借包装物收取的押金，其增值税错设的计税方法有（）A.单独记账核算的不并入销怖额征税,对迨期收取的包装物押金,均并入俏售额征税B,酒类包装物押金，律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核卯的,不并入销售额征税C.无论会计如何核总，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对俏售除冲酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期带售额征税，此他货物押金,单独记账旦未途期者,不计算缴纳增位税答案：A.B.C增值税的纳税人一般也是鱼税人A正确B,错误答窠：B纳税人最大和最基本的权利,是不需要缴纳比税法规定的更多的税款A正确8.错误答案：A纳税人、拉缴义务人时税务机关所作的决定，享有陈述、申申请行政

10、笑议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力A正确B.错误答案：A1 .企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是OA职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.械助支出答案：D2 .应徵纳的车船税计入（）科目A税金及附加B.其他业务支出C.管理用D.产品精件成本答案：A3 .下列适用个人所得税5%35%的五级超额线进税率的是OA劳芬报面&工资薪金C.稿酬所得。.个体工商户所知答案：D4 .年应税销售额在（以下的，为小规模纳税人A30万元（含B.50万元（含C.0500万元（含）D1.OO万元（含）答案：C5 .在批发环节加征一道消姿税的是CA电池&小汽车C白酒D.卷烟答案：D6 .在税负能舫转嫁的条件下

11、，纳税人并不,定是OA实际负税人B,代扣代缴义务人C代收代t义务人D.法人答案：A7 .适用消费税比例税率的税目有CA卷烟&烟丝C.黄酒D.白酒答案：B8 .时个人按市场价格出租民房，可按O计征房产税A3%B.4%C.5%D.12%答案：B9 .适用消费税更台税率的税目有CA荏烟&烟丝C.黄酒D.啤酒答案：A10 .判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负离低时，O是关键因素A无差别平衡点B.纳税人号份C.适用税率D,可抵扣的进项税额答案：A11 .对于纳税人来说,为了避免费用损失被剔除必须注意（）A建立碇全会计制度B.委托注册会计怵监盘签证C.及时巾胭损失D.中谓税分机关亩核标准答案：A,BC

12、D12 .对纳税人为钠仰货物而出租出借包装初收取的押金，其增值税错误的计校方法有O.A.单独记账核算的,一律不并入怡伟额征税,对追期收取的包装物押金,均并入俏售额征税8.口酒类包装物押金，一律并入箱售额计税，其他货物押金，单独记赅核算的,不并入销仰额征税CQ无论会计如何核口，均应并入精小额计算缴讷增值税0.3对销华除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装初押金，均应并入当期销件额征税,其他货物押金，单独记眠且未迨期者不计舞缴纳增值税答案：A.B,C13 .以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）A.企业根据法律。行政法规等行关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他后民

13、CQ企业取得的，经国务院批准的国务院财政，税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入答案：A1C14.下列税法要素项中，表述正确的书（）.Am对于累进税率，-一般情况下，课税数额越大，适用税率越离B.比例税率是对同一征税时象.不分数领大小，规定相同的征收比例C.税目反映具体的征税范困。口纳税义务人或纳税人又叫纳税主体答案：A,B.C,D15 .一般陋况下，增但税征税的税率有（.A4%B.3%C13%O.9%答案：B,C,D16 .带姓名的火车票计界抵扣用信税公式为：票价9%A.正确&情误答案：B17 .纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无费任继续楸行未履行的纳税义务A,正确8.

14、偌误答案；B18 .增值税是总接税A.正确&错误答案：B19 .不同税率的商M组成礼盒最好不在生产环节，而是后移到下一环节在组成礼盒更符合税务筹划A.正确区错误答案：A20 .农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划A.正确&错误答案：A1,按O进行分类，纳税筹划可以分为绝对节校和相对节税A.不同税种8.节税.原理C不同性质企业B2、我国目前有C个税种CA16B.17C.18D.193、房产税条例规定：依照房产租佥收入计算徵纳房产税的，税率为ODA1.2%B.10%C.17%D.12%4、下列不属于个人所得税征税对象的是O4AA国愦利息B.H5票红利U储都利息D.保险赔款5,企

15、业所得税规定不得从收入中拉除的项目是ODA职工福利娄B广告宣传决C公益性捐赠DFii助以支出6、避税最大的特点是他的（）CA违法性B.可行性C.非违法性。.合法性7、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（）DA中方撤纳B乙方缴纳C,甲乙双方在纳一D,小乙双方均不缴纳8,年应税销售额在O以下的.为小规模纳税人.CA30万元（含B.50万元含C.500万元（含）D.100万元（含）9.纳税筹划最重要的原则是O.AA守法原则B,财务利益最大化原则C.时效性原则D.风哙规避原则10、下列各项中,征收资源税的是OCA人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C煤矿伴采天然气D.仔爽煤11 .税务筹划的结果是ABA延迟纳税B,降低税负C不交税D多缴税12 .卜列税法要索各项中，表述正确的有O.ABCDA口对于累进税率,一般情况下,课税数额越大，适用税率越高B.比例税率是对同一征税对望不分数撷大小,规定相同的征收比例C.税目反映具体的征税范困D.纳税义务人或纳税人又叫纳税主体13对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其母依税格误的计税方法有CABCA