税法复习题及答案.docx

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1、1下列关于税法要素的说法中去述不正确的是A）.A税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡依税负轻皿的爪雯标志C.所得税在分配环节纳税D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务其同指向的客体或标的物2,按照税法的基木内容和效力的不同，可以将税法分成（DrA中央税法与坨方税法8税收实体法叮秋收程序法C.国际税法与国内税法D税收底木法与税收普通法3.下列关于税法税收法定原则的理解正确的行（ABC）.A税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必筑由法律加以规定.税法的各类构成傀素皆必须且只能由法律户以明确B.税收法定主义，穿税收立法和执法的全部城城C.内容包括税收要件

2、法定原则和税务合法性喉则D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得的总M征、停证或免征，无法律依据不征税税务合法性碌则是指税务机关按法定程序依法征税,不得Rfi迎被征、件证或免征.无法律依据不征税.税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标掂等税收要件必尔以法律形式作出规定，H有关课税要素的规定必须尽收明确.4,税务行政处罚的种类应当有（abed）A停止山11退税权C.收缴发票或者停止向其发件发票D.提请吊销营业执照税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期IS正）、罚款、停止出口退税权、没收速法所得、收缴发票或齐停止发伸发票、提请吊销营业执照、咐知出境管理机关阻止出境等5.（

3、2008年中华人民共和国营业税轲行条例3的法律级次履于（）.A财政部制定的部门规章8.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D全国人大制定的税收法律I答疑编号2710010103）正确答案B答案解析J授权立法是指全国人民代我大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的何行规定或者条例.我国现行增值税、营业税、消费税、资源税、土地增色税5个彷行条例，属于全国人大授权国务院领布的.6.（2010年）下列关于税法Ki则的表述中,正确的有（.A新法优于旧法碌则由于税法的适用除则B.税法主体的权利义务必须由法律加以说定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根木属性，

4、包括税法荔木原则和税法适用原则D.税法适用除则中的法律优位原则明确r税收法律的效力高于税收行政法规的效力答疑箱号2710010104正确答案JABCD7 .下列税种中,征税对象与计税依据不一致的仲（）.A.企业所得税8 .耕地占用税C,车船税D房产税答疑编号2710010115）正确答案BCD答案解析J计税依据,是据以计并征税对效应纳税款的直接散域依据,按照计最冷位的性侦划分，有价值形态（从价计征和物理形态（从收计征价值形态包括应纳税所得额、博传收入、营业收入等：物理形态包括面枳、体积.容积收盘等。选项中只有A企业所得税的征税对象”计税依擀均为所得相.8.卜列各项中，符合我国税收叱法规定的有（

5、）A税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法烦由国务院负贡审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D我国现行税收实体法中,由全国人民代衣大会及其常委会M定的税收法律有个人所得税法S和1企业所得税法令答疑编号2710010116r正确答案IBD答案解析J税收法律应该由全国人大及其常委审议通过.弁由国家主席发布,国务院无权审议.税收行政法规不需人大审议通过.9,关-J税务检蛋权的陈述，不正确的是）.A税务检查主要世为打击税收违法犯犯而进行的特别调住B.税务机关为取得确定税撕所需资料,可以行使税法赋

6、予税务机关的强刑行政检任权c.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌延的情况卜.案件应开始适用刑事调直程序D,税务机构可以行使刑调杳对税收违法犯罪进行设期调度10.【正期答案】：D【答案解析】,为打击税收违法犯罪而进行的特别网住.它可以分为行政性调我和刑承调台两个阶段.行政性调自网于税务检任权衽Hi1.之内.从原则上讲,纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调资的刑事性筋确定后，案件应开始适用刑事调点程序，刑事说查程序是公安机构的权力.11、卜列关于税法的地位的相关陈述，正施的有（）.A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的疝唾性法定的B.税收收入是取得财政收入的法本来源

7、.而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的建要手段D.税收与法密不可分,有税必有法,无法不成税12、税法基本晚则是统领所行税收规范的根本准则,为包括C的切税收活动所必须遵守.A税收立法B.税收守法C.税收执法D.税收司法【正确答案】；ABCD案解析】：税法是我国法律体系的Ift要组成部分。在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的很耍性决定的。第,税收收入是取得财政收入的菸本来源.而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础：第二.税收是国家宏观调控的重要手段.税收法语不可分,有税必有法,无法不成税.【该趣针对税法的地位及共与其他法律的关系知识点进行考核】1

8、3、关于税法构成要素.下列说法正确的忏（）.A.个人所知税郃分果用超糊累进税率.土坨增位税全部采用超率累进税率B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限C,税目是征税对象的具体化，流林税的税种均有税I1.D.纳税地点主要根据不同税种征松时象的特启,以及征收管理的方便程度来踊定【正的答案】：ACD【答案解析】：税法基本掠刑是统领所有税收规他的根本准则为包括税收立法、执法、司法在内的,切税收活动所必须遵守，【该题针对1税法的原则1知识点进行考核】I%下面关于我国税收立法的公平原则说法锚误的有（）1A他担能力大的应多纳税，负担使力小的应少纳税或不纲税B.客观环境优越而取徨超釉收入或级差收靛者陶

9、多纳税反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税例必须公平D.这个公平是一个柑对公平的概念ABD【答案解析】：税H是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税H,如增值税没有税目.【该咫件对税法的构成要索知识点进行考核】15、卜列典于特定目的税类的税种是）.A车辆购Ir税B.城像土地使用税C.城市维护建设税D.房产税AC答案解析】：我国税收立法的公平原则是指耍体现税收合理负担原则，这个公平是一个相对公平的概念,公平主暨表现在三个方面I一是从税收负旭能力上看.京但能力大的应多幽税,负担能力小的应少纳税,没有他担能力的不纳税.二是从纳税人所处的生产和经营环境看,由于客观环境优越而

10、取得招额收入或汲差收益者应多纳税，反之少纳税.：是从税例平雳行，不同胞区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可腌公平.【正痈答案】：A析】:城镇土地使用税属于对资谯进行课税的税法。1.增值税暂行条例3规定的免税项目（相对里要）（1）农业生产齐销伸的自产农产品农业I种植业、养殖业*林业、牧业、水产业.对农业4:产者错传的外购农产拈.以及雌位和个人外的农产拈生产,加工后精华的仍然M于规定低出的农业产时.不展r免税的范用.应当按照规定的悦率也收增tfifi1.（2）就学药修和用具：（3）古旧图书t向社会收购的占书和旧书.4.直接用于科学研究、科学试验和较学的进口仅抬.r!i&：（5）外W政

11、府、国际组织无佬援助的进口物资和设备：6）山残疾人的汛次直接过11供残疾人专用的物品：销售的自己使用过的物丛,白1.1.使用过的物是指其他个人自己使用过的物丛,增城税起征点的规定一MF个人ff1.竹货物的，为月销的额2000-5000元；ff1.竹应税劳务的,为月销仰额1500-30.哪次纳税的.为剑次（E1.）ffi1Jf1.!150-200;t.上述第14颗.为不含足位税的的用曲.4 .泗税人般甘减、免税项目的,血为分开核贫战免税项W的用竹例：未分别核算In件1的，不得免税、减税.5 .纳税人放弃免税权（1）纳税人铸售货物或者应税劳务iS用免税规定的可以放并免税.放弃免税后,36个月内不得

12、再中语免税.（2）放东免税权直报主管税分机关各案，3）放弃免税权的纳税人符合俄纳税人认定条件尚未认定为增值税般纳税人的,应当按现行叔定认定为增位税淡纳税人.其销但的货物或劳务可开具增值税专用发浜.14）如放弃.格全HJ皎奔，不得解分成先下列各项中,应当征收泊货税的有（）.A.化妆品生产企钟贿送给客户的香水B.将自产的汽车轮胎用于连段生产汽车C.白酒生产企业向仃优公司销件的试制药消。轮船I移送*独立核弊门市都特倩仰的汽车佗,帕IiEttn*AC【正确答案】用于连续生产汽车俏汽T维帕，肮于继维生产应税消跋名，不征泪费税,抬心厂移iiH独立帙肾门市部得排仰的汽车轮哈.不征泊费税,如枭门市部己经对外播14了,应当Ifiinqf族计征消贪税