记账实操-生态农庄的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-生态农庄的账务处理会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤1、给原始凭证分类T2、编制会计凭证T3、登录会计账簿T4、记账凭证汇总T5、登录总账-6、对账结账T7、编制会计报表下面就详细说明一下：1.给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符3）是否

2、有开发票单位的签章4）是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号封住如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊

3、，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度,也不尽相同，但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的,做起来就简单了，一过眼

4、就知道怎么做了必需要知道的，会计做账7个步骤2、编制记账凭证根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了，凭证也叫传票我们拿到一张1OOO元的借条，我们根据它做记账凭证先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错3、登录会计账簿凭证审核无误后,就应该登录账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登录到对应的账簿上,你看这是现金吧，就登录到现金账上账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是

5、每个月结一次就行了记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单4、记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上要是不相等说明你做错了你看这凭证，怎么做

6、都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢不过现在都电算化了，点几下键子就完事了你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用5、登录总账根据试算平衡的记账凭证汇总表，登录总账。登录总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登录的如果业务量小，一个月汇总一次，登录一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和

7、明细账的关系它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪J怀对劲6、对账结账记完总账就该对账和结账了，只要凭证

8、是正确的，登录完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账7、编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。生态农庄养殖账务处理1 .购买种苗、化肥等农业生产资料借：原材料-种苗/化肥应交税费-应交增值税（进项税额）（如果有）贷：银行存款/应付账款2 .种植农作物发生的人工费用借：农业生产成本-人工费用贷：应付职工薪酬3 .农作物成熟收获，结转成本借：农产品贷：农业生产成本4 .销售农产品借：银行存款/应收账

9、款贷：主营业务收入-农产品应交税费应交增值税（销项税额）（如果适用）5 .结转农产品销售成本借：主营业务成本-农产品贷：农产品6 .农庄养殖家禽购买饲料借：原材料-饲料贷：银行存款7 .家禽出栏销售借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入一家禽应交税费-应交增值税（销项税额）（如果适用）8 .计提农庄固定资产折旧（如房屋、设备等）借：农业生产成本/管理费用贷：累计折旧例如：1 .购买种苗5000元，化肥3000元，款项通过银行支付。借：原材料-种苗5000原材料化肥3000应交税费-应交增值税（进项税额）1170贷：银行存款91702 .本月种植农作物支付人工费用8000元。借：农业生产成本-人

10、工费用8000贷：应付职工薪酬80003 .农作物成熟收获,结转成本15000元。借：农产品15000贷：农业生产成本150004 .销售农产品收入20000元，款项已存入银行。借：银行存款22600贷：主营业务收入-农产品20000应交税费-应交增值税（销项税额）26005 .结转农产品销售成本12000元。借：主营业务成本-农产品12000贷：农产品120006 .购买家禽饲料2000元,现金支付。借：原材料饲料2000贷：库存现金20007 .家禽出栏销售，收入100oO元，款项尚未收到。借：应收账款11300贷：主营业务收入一家禽10000应交税费应交增值税（销项税额）13008 .计

11、提农庄房屋折旧500元。借：管理费用500贷：累计折旧500生态农庄饭店的账务处理分录：1 .采购食材借：原材料-食材应交税费-应交增值税（进项税额）（如果有）贷：银行存款/应付账款2 .厨师及服务人员工资借：主营业务成本-人工成本贷：应付职工薪酬3 .餐具等氐值易耗品购入借：周转材料-低值易耗品贷：银行存款4 .领用低值易耗品借：主营业务成本贷：周转材料-低值易耗品5 .客户用餐结账借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（如果适用）6 .计提水电费、房租等费用借：主营业务成本贷：应付账款7 .购买固定资产（如厨房设备）借：固定资产应交税费-应交增值税

12、（进项税额）（如果有）贷：银行存款8 .固定资产折旧借：主营业务成本贷：累计折旧例如：1 .采购食材5000元，款项通过银行支付。借：原材料-食材5000贷：银行存款50002 .本月厨师及服务人员工资12000元。借：主营业务成本-人工成本12000贷：应付职工薪酬120003 .购入餐具2000元，现金支付。借：周转材料-低值易耗品2000贷：库存现金20004 .领用餐具100O元。借：主营业务成本100O贷：周转材料-低值易耗品10005 .客户用餐消费800元，现金结账。借：库存现金800贷：主营业务收入8006 .计提本月水电费500元，房租3000元。借：主营业务成本3500贷：

13、应付账款35007 .购买厨房设备15000元,通过银行支付，增值税1950J1.o借：固定资产15000应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款169508 .厨房设备每月折旧500元。借：主营业务成本500贷：累计折旧500主要账务-在建生物资产账务处理（一）幼畜及育肥畜分群核算1 .外购的幼畜（禽）或育肥畜（禽）借：幼畜及育肥畜（按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买幼畜（禽）或育肥畜（禽）的相关税费）贷：银行存款、应付帐款等2启繁幼畜（禽）借：幼畜及育肥畜（按实际成本）贷：农业生产成本3 .发生饲料费用时借：农业生产成本贷：银行存款/原材料等期末，结转各群幼畜（

14、禽）或育肥畜（禽）的饲养费用借：幼畜及育肥畜（按结转金额）贷：农业生产成本4 .幼畜（禽）或育肥畜（禽）转群借：幼畜及育肥畜（XX群别）贷：幼畜及育肥畜（XX群别）5 .产畜或役畜淘汰转为育肥畜时借：固定资产清理生物资产累计折旧（按已计提的累计折旧）成熟生产性生物资产减值准备（按已计提的减值准备）贷：生产性生物资产（按账面余额）借：幼畜及育肥畜（按淘汰时的账面价值）贷：固定资产清理6 .幼畜成龄转为产畜或役畜时借：生产性生物资产（按其账面价值）存货跌价准备幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜及育肥畜跌价准备）贷：幼畜及育肥畜（按账面余额）7 .幼畜（禽）或育肥畜（禽）对外销售，结转幼畜（禽）或

15、育肥畜（禽）的实际成本时借：主营业务成本（按结转的实际成本）贷：幼畜及育肥畜8 .幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失借：待处理财产损溢（按其账面价值）存货跌价准备幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜（禽）及育肥畜（禽）跌价准备）贷：幼畜及育肥畜（按账面余额）待查明原因后，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（场长）会议或类似机构批准后,在期末结账前处理完毕。幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值之后，计入当期管理费用借：管理费用贷：待处理财产损溢属于自然灾害等非常损失的，计入营业外支出借：营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失，如在期末结账前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计