记账实操-动物园的账务处理分录.docx

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1、账务处理记账实操-动物园的账务处理分录1 .收到门票收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2 .动物饲料采购借：原材料动物饲料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3 .动物医疗费用支出借：管理费用-动物医疗费用贷：银行存款4 .员工工资计提和发放计提时：借：管理费用/销售费用工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款5 .动物笼舍维修借：管理费用-维修费用贷：银行存款/应付账款6 .购置动物借：生物资产贷：银行存款7 .动物繁殖产生幼崽借：生物资产-幼崽贷：营业外收入8 .园区绿化费用支出借：管理费用-绿化费用贷：银

2、行存款例如:收到门票收入20000元，现金收款。借：库存现金20000贷：主营业务收入18181.82应交税费-应交增值税（销项税额）1818.18采购动物饲料5000元,增值税650元，款项已付。借：原材料-动物饲料5000应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650支付动物医疗费用3000元。借：管理费用动物医疗费用3000贷：银行存款3000计提本月员工工资15000元，其中饲养员8000元，管理人员4000元，售票员3000元。借：管理费用-工资12000销售费用工资3000贷：应付职工薪酬15000发放员工工资15000元。借：应付职工薪酬15000贷：银行存款1500

3、0动物笼舍维修花费2000元，款项已付。借：管理费用-维修费用2000贷：银行存款2000购置大象一只，价格50000元，款项已付。借：生物资产50000贷：银行存款50000长颈鹿繁殖产生幼崽，价值评估为10000元。借：生物资产幼崽100OO贷：营业外收入10000支付园区绿化费用1500元。借：管理费用绿化费用1500贷：银行存款1500以下是一个动物园成本核算的简单实例:假设动物园在一个月内的经营情况如下:一、直接成本1 .动物饲料成本采购各种动物饲料，如干草、水果、肉类等，共计15,000元。2 .动物医疗保健成本药品、兽医服务、体检等费用，总计8,000元。3 .员工薪酬饲养员10

4、人每人月工资5,000元共50,000元。兽医2人，每人月工资8,000元，共16,000元。管理人员5人每人月工资6,000元,共30,000元。清洁人员8人每人月工资4.000元,共32,000元。4 .动物购置及租赁成本新购置珍稀动物花费50,000元。租赁部分动物的费用IoQOO元。二、间接成本1 .设施维护和折旧动物笼舍的维修和保养6,000元。园内设施（如游览车、休息亭等）折旧8.000元。2 .水电费园区的水电消耗5,000元。3 .园区绿化和清洁植物养护、垃圾清理等费用4,000元。4 .营销和宣传制作宣传资料、广告投放等3,000元。成本计算直接睇=15,000+8,000+50,000+16,000+30,000+32,000+50,000+10,000=191,000元间接邮=6,000+8,000+5,000+4,000+3,000=26,000元总成本=191,000+26,000=217,000元通过以上核算，得出本月该动物园的总成本为217,000元。