记账实操-游乐场的账务处理分录.docx

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1、账务处理记账实操-游乐场的账务处理分录1 .门票收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2 .游乐设施采购借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3 .游乐设施维修保养借：销售费用-维修保养费贷：银行存款/应付账款4 .员工工资计提和发放计提时：借：销售费用/管理费用工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款5 .采购零食、饮料等商品用于销售借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款6 .销售零食、饮料借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：

2、其他业务成本贷：库存商品7 .支付水电费借：销售费用/管理费用-水电费贷：银行存款8 .支付场地租金借：销售费用-租金贷：银行存款例如：收到门票收入100OO元，现金收款。借：库存现金100OO贷：主营业务收入9174.31应交税费应交增值税（销项税额）825.69采购游乐设施一台，价格50000元，增值税6500元，款项已付。借：固定资产50000应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500游乐设施维修保养花费2000元，款项已付。借：销售费用-维修保养费2000贷：银行存款2000计提本月员工工资25000元，其中售票员8000元，游乐设施操作员10000元，管理人员70

3、00元。借：销售费用-工资18000管理费用-工资7000贷：应付职工薪酬25000发放员工工资25000元。借：应付职工薪酬25000贷：银行存款25000采购零食3000元，饮料2000元，增值税780元，款项已付.借：库存商品零食3000库存商品-饮料2000应交税费应交增值税（进项税额）780贷：银行存款5780销售零食和饮料收到现金5000元。借：库存现金5000贷：其他业务收入4424.78应交税费-应交增值税（销项税额）575.22结转销售的零食和饮料成本4000元。借：其他业务成本4000贷：库存商品-零食2000库存商品-饮料2000支付本月水电费3000元。借：销售费用-水

4、电费3000贷：银行存款3000支付本月场地租金15000元。借：销售费用-租金15000贷：银行存款15000以下是一个游乐场成本核算的简单实例:假设游乐场在一个月内的经营情况如下：一、直接成本1 .游乐设施折旧大型过山车折旧IOQOO元。旋转木马折旧5,000元。其他小型游乐设施折旧8,000元。2 .游乐设施维护定期检杳和维修费用6,000元。3 .能源消耗水电费8,000元。4 .员工工资游乐设施操作员10人，每人月工资5,000元，共50,000元。售票员5人,每人月工资4.000元,共20,000元。安全员8人每人月工资4,500元,共36,000元。管理人员5人每人月工资6,00

5、0元,共30,000元。5 .保险费用-游乐场设施和人员保险10,000元。6 .场地租赁每月租金30,000元。7 .物料采购清洁用品2,000元。防护用品3,000元。8 .奖品和小礼品采购用于奖励游客，花费5,000元。二、间接成本1 .广告宣传在当地电视台和社交媒体投放广告，花费15,000元。2 .办公费用办公用品采购、通信费用等3,000元。成本计算直接成本=10,000+5,000+8,000+6,000+8,000+50,000+20,000+36,000+30,000+10,000+30,000+2,000+3,000+5,000=253,000元间接成本二15,000+3,000=18,000元总成本=253,000+18,000=271,000元通过以上核算，得出本月该游乐场的总成本为271,000元。