记账实操-健身会所的账务处理分录.docx

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1、账务处理记账实操-健身会所的账务处理分录1 .收取会员费借：银行存款/库存现金贷：预收账款每月确认收入时：借：预收账款贷：主营业务收入2 .采购健身器材借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3 .支付员工工资借：销售费用/管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款4 .支付房租借：销售费用/管理费用-房租贷：银行存款5 .购买办公用品借：管理费用办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款6 .水电费支出借：销售费用/管理费用-水电费贷：银行存款7 .销售健身饮品借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本

2、：借：其他业务成本贷：库存商品例如：收取会员费50000元，现金收款。借：库存现金50000贷：预收账款50000采购健身器材一套，价格30000元，增值税3900元，款项已付。借：固定资产30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900计提本月员工工资20000元,其中教练12000元，前台4000元，管理人员4000元。借：销售费用工资12000管理费用-工资8000贷：应付职工薪酬20000发放员工工资20000元。借：应付职工薪酬20000贷：银行存款20000支付本月房租100OO元。借：销售费用-房租10000贷：银行存款100OO购买办公用品1500元,增

3、值税195元，款项已付。借：管理费用-办公费1500应交税费-应交增值税（进项税额）195贷：银行存款1695支付本月水电费3000元。借：销售费用水电费3000贷：银行存款3000销售健身饮品收入2000元，现金收款。借：库存现金2000贷：其他业务收入1769.91应交税费-应交增值税（销项税额）230.09结转销售健身饮品的成本1200元。借：其他业务成本1200贷：库存商品1200以下是一个健身房成本核算的简单实例：假设健身房在一个月内的经营情况如下：一、直接成本1 .健身器材折旧购入一批健身器材总价100,000元,预计使用5年,无残值。则每月折旧=100,000/(512)=166

4、6.67元2 .员工薪酬教练5人，每人月工资8,000元，共40,000元。前台2人，每人月工资4,000元，共8,000元。保洁2人，每人月工资3,000元，共6,000元。3 .健身用品消耗毛巾、洗浴用品等，每月3,000元。4 .水电费每月水电费5,000元。二、间接成本1 .房租每月房租20,000元。2 .营销费用在线广告、传单等，每月6,000元。3 .保险费每月保险费2,000元。4 .办公费用纸张、墨盒等,每月1,000元。成本计算直接成本=1666.67+40,000+8,000+6,000+3,000+5,000=63,666.67元间接成本=20,000+6,000+2,000+1,000=29,000总成本=63,666.67+29,000=92,666.67元通过以上核算，得出本月该健身房的总成本为92,666.67J1.o