记账实操-月末计提会计分录模板.docx
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1、账务处理记账实操-月末计提分录模板月末计提分录是指在会计期末,根据权责发生制原则准确核算当期的成本和费用,本文为您分享月末常用的计提分录。一、计提职工薪酬借:生产成本(工人工资)制造费用(车间管理)销售费用(销售部门)管理费用(管理部门)研发支出(研发人员)在建工程(工程建设)贷:应付职工薪酬-工资二、计提职工福利费借:生产成本(工人福利)制造费用(车间管理)销售费用(销售部门)管理费用(管理部门)研发支出(研发人员)在建工程(工程建设)贷:应付职工薪酬-职工福利费三、计提职工教育经费借:生产成本(工人福利)制造费用(车间管理)销售费用(销售部门)管理费用(管理部门)研发支出(研发人员)在建工
2、程(工程建设)贷:应付职工薪酬-职工教育经费四、计提工会经费借:管理费用工会经费贷:应付职工薪酬-职工教育经费五、计提固定资产折旧借:制造费用(车间折旧)管理费用(管理部门)销售费用(销售部门)其他业务成本(出租资产)在建工程(工程使用)研发支出(研发使用)专项储备(安全生产费)应付职工薪酬(非货币性福利)合同履约成本(运输业工具)贷:累计折旧六、计提无形资产摊销借:管理费用制造费用(生产产品)其他业务成本(经营租赁)在建工程(建造期间摊销)贷:累计摊销七、长期待摊费用摊销借:管理费用销售费用贷:长期待摊费用八、计提投资性房地产折旧借:其他业务成本贷:投资性房地产累计折旧九、计提固定资产减值借:资产减值损失贷:固定资产减值准备十、计提投资性房地产减值借:资产减值损失贷:投资性房地产减值准备十一、计提无形资产减值借:资产减值损失贷:无形资产减值准备十二、计提存货跌价准备借:资产减值损失贷:存货跌价准备十三、计提应收账款坏账准备借:信用减值损失贷:应收账款坏账准备十四、计提税金及附加借:税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育附加税税金及附加-地方教育附加费贷:应交税费-城市维护建设税应交税费-教育附加税应交税费-地方教育附加费十五、计提贷款利息借:在建工程(资本化)财务费用(费用化)贷:应付利息十六、计提所得税费用借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税
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