做好内审工作需要提升的能力和处理好的关系.docx

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1、做好内审工作需要提升的能力和处理好的关系随着二十届中央审计委员会第一次会议精神的全面贯彻落实，内部审计工作的重要性越来越凸显，进一步突出审计工作“政治性”、“全面性”和“权威性”三性要求，需要充分发挥“卫士”、“医士”、”谋土”三士作用，对内审工作能力的锻造提出了更高要求，也需要在日常工作中处理好几种主要的关系。一、内审工作要锻造几种能力1 .落实重大决策部署与防范具体经营风险相结合的能力按照党中央对审计工作“如臂使指”的要求，结合公司实际，内审要牢牢把握以下几个方面：一是党中央和公司决策部署要求，如科技创新、网信安全、产品运营体系等；二是牢牢把握“三新一高”（新发展阶段、新发展理念、新发展格

2、局、高质量发展）总体要求，紧盯业务提质增效问题；三是牢牢把握公司战略，例如中国移动的“一二二五”战略；四是牢牢把握依法合规经营底线。内审人要“致广大而尽精微”，要不断提升审计监督政治站位，对宏观战略把握准、领会透，据此统筹并优化配置审计资源，找准审计工作具体看力点，推动公司治理能力不断提升。2 .提升发现高质量问题的能力发现问题是审计的首要任务。公司管理过程中存在的问题方方面面，内审应该从哪些方向着手，如何高质量地发现问题、发现高质量的问题。内审人员要深刻理解战略、理解业务，充分挖掘问题背后深层次原因，重点关注以下两种情形：一是管理盲区。例如今年我们开展的某个专项审计，公司在这方面的制度和系统

3、都处于盲区，导致全国存在较多共性问题。一个业务领域没有制度和系统去约束，“无知者无畏“，业务发展速度越快、拓展范围越广，带来的风险也越高,必须引起高度关注，并由相关业务条线主管部门去建章立制,填补管理空白。二是有制度但执行不到位且带有普遍性的问题，尤其是现场管理问题。销售“触点”是公司高质量发展的基础，如果“末梢”管理不到位、数据不真实，业务底层基石不牢，会严重影响公司高质量发展。审计暴露出的现场管理问题需要深刻剖析背后产生的原因，并针对性采取有效手段去约束和规范。3 .建立整改长效机制的能力审计一边在发现新问题，但另一边“沉河旧疾”还在不断冒出，很多是屡杳屡犯、前改后犯、左改右犯的“顽疾”。

4、我们内审不仅要做能防范紧急风险的“卫士”，更要做能够彻底切除病根的“医士”，以成果运用为导向推动审计整改，落实“如雷贯耳”的要求。要对审计发现问题进行“打标”，对整改分类施策，深入挖掘屡改屡犯的根源以及机制性问题。有的是客观上整改难度比较大（比如整改涉及面广需要多部门协同的、需要较大的系统改造工程等），也有的是主观上被审计单位有动机继续犯错。公司整体的“土壤”环境对根源性整改至关重要，审计提出整改建议只是第一步，后续更需要业务主管部门牵头、跨部门横向打通业务断点、纵向与属地区域公司联动整改。尤其对于“表象在基层，根源在总部”的问题，要坚持标本兼治，多措并举压实整改责任，通过机制保障发挥总部职能

5、部门“管总”职责，一定程度上解决总部管理虚化的问题。4 .运用数智化审计技术的能力新质生产力的提出是中国自身经济转型升级的内在要求，原来粗放型、高投入型的发展模式已经不再符合我国发展阶段的要求。新质生产力本质上是高质量发展的关键着力点，是创新起主导作用，具有高科技、高效能、高质量的特征。中国移动作为科技创新企业，要从“+ai”向“ai+”转型。终端公司作为集团科技创新重要的一环，也需要求真务实推进科技创新工作，加快发展新质生产力，努力实现质的有效提升和量的合理增长。结合到我们内部审计工作，要与时俱进升级数智化技术应用，积极打造ai+审计”新质生产力，发挥数智化审计”现场+远程+云化,，的功能，

6、努力打造“碳硅并举”的审计作业高质量新形态；在常态化持续审计的基础上，实施“小切口进，深层次挖”的风险扫描核查，落实“如影随形”的要求,消除审计死角和盲区，将审计关口前移；发挥好“谋士”作用，积极为公司培育新质生产力、布局未来产业和战略性新兴产业、深化管战建协同建言献策。二、内审工作要处理好几种关系1.经营业绩与风险防控的关系内审的重要职能是为公司编制风险防控一张“网”，这既是一门技术，更是一门艺术，需要“智慧审计如果网眼太大，重大风险容易成为“漏网之鱼”；但如果网眼太密，也可能束缚业务发展。内部审计的定位决定首先要立足公司的战略目标，不能因为揭示问题的方式不恰当或者判断不准确或者后续处理不到

7、位，而影响到公司长期发展、损害业务部门积极性。这个“度”如何把握好、拿捏精准。即使出发点是好的，但也要注意方式方法，尽量取得被审计单位、整改主责部门的理解,共同推进公司高质量发展。5 .内审与财务、业务协同的问题发现问题环节（包括风险预警,“治未病”揭示问题苗头）,可能会被认为是“大惊小怪”甚至是“找事”，审计人员需要保持同理心，在推动公司战略目标达成的大方向上与“二道防线”保持一致，求大同存小异；审计建议环节，要充分尊重专业部门的意见，深入了解业务本质，多沟通学习，取得全面、权威的判断标准，避免说“外行话”或者审计建议虚化泛化；问题整改环节，三道防线不能过度越位而替代二道防线的职责，坚持“专业的部门做专业的事”，有责无界，各司其职，共同完成整改闭环。6 .内审与纪检、巡察等“大监督”协同的关系内审也有严防违法违纪风险的职责，要对这类行为利剑高悬，在处理、移交、问责、追责时，不能高高举起轻轻放下。要加大力度深化监督协同，与纪检、巡察、法律合规等建立“三道防线大监督”贯通协同工作机制，进一步加强信息共享、线索移送、成果共用。