记账实操-驾校账务处理.docx

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1、财税做账会计实操文库记账实操-驾校账务处理会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤1.给原始凭证分类T2、编制会计凭证T3、登录会计账簿T4、记账凭证汇总T5、登录总账-6、对账结账T7、编制会计报表下面就详细说明一下：1.给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符3）是否有开发

2、票单位的签章4）是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号封住如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购

3、货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度,也不尽相同，但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的,做起来就简单了，一过眼就知道

4、怎么做了必需要知道的，会计做账7个步骤2、编制记账凭证根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了，凭证也叫传票我们拿到一张1OOO元的借条，我们根据它做记账凭证先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错3、登录会计账簿凭证审核无误后,就应该登录账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登录到对应的账簿上,你看这是现金吧，就登录到现金账上账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月

5、结一次就行了记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单4、记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上要是不相等说明你做错了你看这凭证，怎么做都是平

6、的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢不过现在都电算化了，点几下键子就完事了你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用5、登录总账根据试算平衡的记账凭证汇总表，登录总账。登录总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登录的如果业务量小，一个月汇总一次，登录一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账

7、的关系它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪J怀对劲6、对账结账记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确

8、的，登录完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账7、编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。账务处理1、前期收取购车定金时，也就是这个月二十号左右收取的5000元其他应收款会计账务为：借：现金贷：预收账款一教练车（购车定金）2、收到教练交纳购车款时，会计账务处理为借：现金/银行存款贷：预收账款一教练车（教练车承包费）3、购买教练车后，收到发票购入固定资产，会计账务处理为：借：固定资产一车辆银行存款/

9、现金预收账款一教练车（教练车定金）贷：预收账款一教练车（教练车承包费）4、收取教练车押金账务处理为:借：现金/银行存款贷：其他应付款一教练车一教练车押金5、代教练交纳保险会计账务处理；借：主营业务成本T呆险费贷：其他应收款一教练车（暂扣费用）6、运营后车辆计提折旧会计账务处理为：借：主营业务成本一车辆折旧贷：累计折旧7、每个月计提教练按四六分成时财务账务处理为：借：主营业务成本一工资（不能提供发票部分）主营业务成本一加油费主营业务成本T修理费其他应收款一教练车（暂扣费用I建议按四六分成5%暂扣）贷：其他应付款一教练车（学费）8、每月发放教练按四六分成时账务处理；借：其他应付款一教练车（学费）贷

10、：现金/银行存款9、收到教练开据的加油费及修理费时，会计账务处理为：借：主营业务成本一加油费/修理费贷：其他应收款一教练车（暂扣费用）10、当承包方费需要确定收入时财务会计处理为（一般在贷款时需增加收入时确认）；借：主营业务收一教练车承包费贷：预收账款一教练车（教练车承包费）11、教练承包了几年后退车，会计账务处理为借：预收账款一教练车（教练车承包费）贷：现金/银行存款12、教练退定金会计账务处理为：借：其他应付款一教练车（教练车押金）贷：现金/银行存款收取学员学费及相关费用的账务处理1、收取学费及相关费用时的账务处理（收取费用进入其他应付款是为了规避营业税）借：现金/银行存款贷：其他应付款一

11、学员（学费）其他应付款一学员（考试费）其他应付款一学员（练场费）其他应付款一学员（红会费）其他应付款一学员（体检费）2、缴纳代交警收取考试费时账务处理为:借：其他应付款一学员（考试费）贷：现金/银行存款3、缴纳代红会收取红会费时账务处理为：借：其他应付款一学员（红会费）贷：现金/银行存款4、缴纳代医院收取体检费账务处理为：借：其他应付款一学员（体检费）贷：现金/银行存款5、学员参加科目二考试时账务处理为:借：预收账款一考试中心（科目二练场费）贷：其他应付款一学员一练场费6、学员参加科目三考试时账务处理为：借：预收账款一考试中心（科目三练场费）贷：其他应付款一学员（练场费）7、学员拿到驾照要求开发票时账务处理借：预收账款一学员（学费）贷：其他应付款一学员（学费）损益结转1.首先结转收入，做以下分录处理：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税借：本年利润贷：利润分配