记账实操-购进出口商品的进项不能抵扣的会计处理.docx

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账务处理会计实操文库记账实操-购进出口商品的进项，不能抵扣的会计处理1.购进商品100万借：库存商品100应交税金-增值税（进项税额）17贷：应付帐款-*客户1172征退税率差转成本借主营业务成本100*（0.17-0.13）=4贷：应交税金-增值税（进项转出）100*(0.17-0.13)=4借：其他应收款-出口退税款13贷：应交税金-增值税（出口退税）13体现在增值税申报表填报上，进货发票认证后，填在附表二里本期认证相符且本期未申报抵扣和期末已认证相符但未申报抵扣”，同时附表二里进项转出也不要填了，这样增值税申报主表里，对于这一笔业务，进项税额是没有的，进项转出也是没有的，最后反映应纳税额也是为O的。对于外贸企业增值税申报表的填报，有专门的课件进行了讲解。有人以下面变通方式做1.购进商品100万借：库存商品100应交税金-增值税（进项税额）17贷：应付帐款，*客户117同时为了体现不抵扣进项借：应交税金一增值税（出口退税）17贷：应交税金一增值税（进项转出）172征退税率差转成本100*借主营业务成本100*（0.17-0.13）=4贷：应交税金-增值税（出口退税）（0.17-0.13）=4借：其他应收款-出口退税款13