施工企业财务审计报告三篇.docx

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1、施工企业财务审计报告第一篇：施工企业财务审计报告施工企业财务审计报告XXXX交通工程技术有限公司管理层：根据XX字200702号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下：一、管理层对经营结果的责任按照企业会计准则和施工企业会计制度的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、审计责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照内部审计准则的规定，计划和实施

2、了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。三、基本情况XX项目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。项目经理：XXX2005年10月至2006年05月XXX2006年05月至2006年07月XXX2006年07月至2006年11月XXX2006年11月至今四、经营成果1.截止2007年6月30日XX项目部资产总计25,420,117.46元，其中流动资产24,848,861.21元，固定资产571,256.25元。负债及所有者权益总计25,420,117.46元,其中

3、:流动负债25,432,472.57元,未分配利润-12,355.U元2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。3、XX项目颈计可确认收入20,941,287.20元，工程施工成本23,409,740.01元，预计亏损-2,468,452.81元4、亏损原因是XX项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置,资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期

4、与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。五、内控制度不健全对经营成果的影响1.项目出现缺失原始单据现象。2、内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。3、个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。4、采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。5、收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。6、日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。7、不设专

5、人及时编制工资表，没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账德，造成确认工程成本不准确。8、出库制度不健全，造成打梁队出库摞纹钢。25型10.2205吨,损失金额合计33,159.99元。9、领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。10,未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。I1.未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12型价值1.350.00元盘亏。12,未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值19.000.00元盘亏。13、起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。14,由于管理不善，承包人预

6、支超额工程款，XXX预支超额工程款3.822.90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。15、XXX预支工程款5,140.00元,未办理工程决算手续。16、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。17、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。18、因管理不善，造成模板损失，使XX单位建筑模板押金10,000.00元无法收回。六、审计意见我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。七、管理意见

7、我们就XX项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能慎重考虑，共同努力完善内部控制制度,以实现公司利润最大化的管理目标。XXXX交通工程技术有限公司XX项目部审计组二。七年七月十八日附送：上述会计报表,报表附注及管理建议书篇二：施工企业财务审计报告一、概述本报告主要对某施工企业的财务状况进行审计，并提供对其财务运营情况的分析和评估。审计范围包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表以及其他相关财务报表。二、企业概况某施工企业是一家专业从事建筑施工工程的公司，主要业务包括房屋建筑、道路桥梁、装修装饰等领域。公司成

8、立于1990年，经过多年的发展，已形成一套完整的施工管理及质量控制体系，具备了良好的市场声誉和客户基础。三、审计结果资产负债表审计结果显示，截至审计日，企业思资产为X万元，主要由固定资产、应收账款和货币资金组成。总负债额为Y万元，包括应付账款、短期借款和长期借款等。净资产为Z万元，反映了企业的净值水平。利润表通过对企业的利润表进行审计，我们发现企业在过去一年中取得了良好的经营业绩。净利润为A万元，比去年同期增长了BM这主要是由于公司积极拓展市场、优化管理、降低成本等措施的有效实施。现金流量表企业的现金流量表显示，过去一年中企业的现金流入X万元，现金流出为Y万元，净现金流为Z万元。这说明企业有稳

9、定的现金流入，有效管理了资金风险。其他财务指标审计还涵盖了其他财务指标，如各项费用占比、财务指标趋势等。通过对这些指标的分析，我们发现企业在成本管控、运营效率等方面仍有提升空间。同时，我们还就企业的资金使用效率、财务稳定性和发展潜力等进行了评估和建议。四、问题和建议基于对施工企业财务状况的审计和分析，我们认为以下问题存在，并提出了相应的建议：1 .费用管控不够精细：企业在生产经营过程中，一些费用支出较为松散，需要进一步加强费用管理，减少无效支出。建议：建立科学合理的费用预算体系，加强费用核算和控制，提高费用使用效益。2 .资金回收速度较慢：企业在应收账款回收方面存在一定难度，导致资金回收速度较

10、慢，影响了企业的现金流。建议：加强对应收账款的管理，提高回收效率，同时可适当优化销售结构，降低坏账风险。3 .需要进一步优化运营效率：企业在项目管理和人员配置方面，还存在一些问题，需要进一步优化运营效率。建议：加强项目管理和人员培训，提高施工效率和质量，减少资源浪费。4 .拓展市场需谨慎：六、工程项目审计风险的防范工程项目的审计风险存在于工程项目收入的不确定性中。一般说来，施工的工程项目几乎不可能不修改设计方案，施工方案也随之修论文联盟Com改，施工工程量也时有增加或减少，从而增加了工程量的确认工作，业主经常要在工程竣工结算前办理概算调整,有时还要考虑多种因素才能最终确定，但施工单位实际费用已

11、结算支付,工程价款收入的这种滞后性为工程项目审计留下了风险。另外，近年来施工企业由于施工规模的扩展，工程量的增大，跨年度施工和分包工程也随之日益增多，由于资金等多种因素的影响，总承包方难以及时办理分包结算，这也为项目的实际支出的不确定性留下伏笔，审计人员如不注意防范，工程项目审计的事中审计风险就较大。总之，工程项目审计是施工企业内部审计实现从以财务收支审计为主，向经济效益审计为主转变的一种有效途径和方式，搞好工程项目审计是施工企业内部审计的一项基本功。当前总公司在项目管理中全面推行法人管项目，对工程项目这种一次性的组织机构形式进行经济贲任、成本、效益审计更显得十分必要和富有现实意义.工程项目审计在国有施工企业向现代企业制度迈进中，会对项目管理的完善和发展起到极大的促进作用。