记账实操-家具公司的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-家具公司的账务处理分录会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤1.给原始凭证分类T2、编制会计凭证T3、登录会计账簿T4、记账凭证汇总T5、登录总账T6、对账结账T7、编制会计报表下面就详细说明一下：1.给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符3）

2、是否有开发票单位的签章4）是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号封住如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去你可以会问了：税务管那么宽啊？你

3、想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度,也不尽相同，但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的,做起来就简单了，一

4、过眼就知道怎么做了必需要知道的，会计做账7个步骤2、编制记账凭证根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了，凭证也叫传票我们拿到一张1OOO元的借条，我们根据它做记账凭证先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错3、登录会计账簿凭证审核无误后,就应该登录账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登录到对应的账簿上,你看这是现金吧，就登录到现金账上账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细

5、账是每个月结一次就行了记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单4、记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上要是不相等说明你做错了你看这凭证，怎

6、么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢不过现在都电算化了，点几下键子就完事了你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用5、登录总账根据试算平衡的记账凭证汇总表，登录总账。登录总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登录的如果业务量小，一个月汇总一次，登录一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总

7、账和明细账的关系它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪J怀对劲6、对账结账记完总账就该对账和结账了，只要

8、凭证是正确的，登录完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账7、编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。家具公司的简单账务处理实例：假设一家家具公司在7月发生了以下业务：1 .采购原材料（木材、布料等）50.000元，已用银行存款支付。借：原材料50,000贷：银行存款50,0002 .生产部门领用原材料30,000元用于生产家具。借：生产成本30,000贷：原材料30,0003 .计提本月生产工人工

9、资15,000元,管理人员工资5,000元。借：生产成本15,000管理费用5,000贷：应付职工薪酬20,0004 .支付本月水电费3,000元，其中生产车间2,000元，管理部门1,000元。借：制造费用2,000管理费用1.000贷：银行存款3,0005 .本月生产完工一批家具，成本共计50,000元,已验收入库。借：库存商品50.000贷：生产成本50,0006 .销售家具一批，售价80,000元，款项已收存银行，该批家具成本为55,000元。借：银行存款80,000贷：主营业务收入80,000借：主营业务成本55,000贷：库存商品55,0007 .以银行存款支付广告宣传费8,000

10、元。借：销售费用8.000贷：银行蠲8,0008 .计提本月固定资产折旧5,000元，其中生产车间3,000元，管理部门2,000元。借：制造费用3,000管理费用2.000贷：累计折旧5,0009 .期末结转本月收入和费用。借：主营业务收入80,000贷：本年利润80,000借：本年利润79,000贷：主营业务成本55,000管理费用8,000销售费用8,000制造费用8.000家具公司在进行账务处理时，需要注意以下税务问题:1 .增值税确认销售收入时，要按照适用税率计算增值税销项税额。购进原材料、设备等取得合法的增值税专用发票，及时认证抵扣进项税额。注意增值税纳税义务发生时间，如采取预收款

11、方式销售家具，在发出货物时产生纳税义务。2 .企业所得税准确核算收入和成本费用，遵循相关税法规定的扣除标准和范围。资产的折旧、摊销要符合税法规定的年限和方法。关注税收优惠口，如小型微利企业优惠等。如果生产销售的某些高档家具属于消费税应税范围，要依法申报缴纳消费税。4 .城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，计算并缴纳。5 .印花税签订的采购合同、销售合同、借款合同等，要按照规定缴纳印花税。6 .房产税和城镇土地使用税如果公司拥有房产和土地，要按时申报缴纳房产税和城镇土地使用税。7 .个人所得税代扣代缴员工工资、奖金等所得的个人所得税。8 .税收政策变

12、化及时了解和掌握税收政策的调整和变化，确保账务处理和税务申报的准确性和合规性。9 .税务申报期限严格按照规定的时间进行各项税务的申报和缴纳，避免逾期产生滞纳金和罚款。10 .发票管理确保发票的开具、取得和保管符合税务规定，防止虚开发票等违法行为。(1)企业购买固定资产1.购买无需安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款/应付账款2、购入需要安装的生产机器设备借：在建工程贷：银行存款3、安装完毕，达到可使用状态借：固定资产贷：在建工程(2)原材料的采购与领用1.购买皮革、海绵、木材、面料、五金等原材料借：原材料贷：银行存款/应付账款2、生产领用原材料借：生产成本贷：原材料(3)产品生产工人工资借：

13、生产成本贷：应付职工薪酬(4)生产车间发生的制造费用1、生产车间发生的机物料消耗借：制造费用贷：原材料2、生产车间管理人员工资借：制造费用贷：应付职工薪酬3、生产车间支付的设备修理费、水电费、办公费等借：制造费用贷：银行存款注：上述分录可合并成一个分录。4、期末,制造费用结转到生产成本借：生产成本贷：制造费用(5)产品完工入库，结转生产成本借：库存商品贷：生产成本(6)主营业务收支1、销售家具借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税2、结转销售家具成本借：主营业务成本贷：库存商品3、广告宣传费借：销售费用贷：银行存款(7)其他业务收入1.出租固定资产给其他企业借：银行存款贷：其他业务收入(8)年末结转损益1.结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用销售费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录