记账实操-工业企业从筹资、供应、生产、销售、利润结转、到分配的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-工业企业从筹资、供应、生产、销售、利润结转、到分配的账务处理工业企业的生产运作流程通常包括以下几个主要环节：1 .产品设计与研发市场调研：了解市场需求、竞争态势和技术发展趋势。概念设计：提出新产品的初步构想和功能要求。详细设计：完成产品的图纸、规格、材料选择等详细设计。2 .原材料采购制定采购计划：根据生产需求确定所需原材料的种类、数量和交货时间。供应商选择:评估和选择可靠的供应商，考虑价格、质量、交货能力等因素。采购订单下达：与供应商签订合同，下达采购订单。3 .生产计划与调度销售预测：根据市场需求和销售数据预测产品需求。主生产计划制定：确定生产的产品种类、数量

2、和时间安排.物料需求计划（MRP）:计算所需原材料、零部件的数箱口时间。生产调度：安排生产任务到具体的生产车间和设备。4 .生产加工领料：从仓库领取所需的原材料和零部件。加工制造：在生产线上进行加工、装酿测试等操作。质量控制：在生产过程中进行检验，确保产品符合质量标准。5 .仓储与库存管理原材料库存：存储采购的原材料，进行库存盘点和管理。在制品库存：管理生产过程中的半成品。成品库存：存储完工的产品，等待销售和发货。6 .销售与发货客户订单处理：接收客户订单，确认产品规格、数量和交货日期。发货安排：组织产品的包装、运输和发货。7 .售后服务客户反馈处理：收集客户对产品的使用意见和问题。维修与保养

3、：提供产品的维修、保养和技术支持服务。8 .财务管理成本核算：计算产品的生产成本，包括原材料、人工、制造费用等。预算控制：监控生产过程中的费用支出，确保在预算范围内。这只是一个T殳性的流程框架,实际的工业企业生产运作流程可能会因产品特点、生产规模、管理模式等因素而有所不同，并且可能会涉及更详细的子流程和环节。以下是工业企业常见的业务核算流程：1 .采购业务核算收到采购发票和货物：借：原材料/库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款预付采购款：借：预付账款贷：银行存款2 .生产业务核算领用原材料：借：生产成本直接材料贷：原材料计提生产工人工资：借：生产成本直接人工贷：应付职工

4、薪酬归集制造费用：借：制造费用贷：累计折旧/银行存款等分配制造费用：借：生产成本制造费用贷：制造费用产品完工入库：借：库存商品贷：生产成本3 .销售业务核算销售产品：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品4 .期间费用核算发生管理费用：借：管理费用贷：银行存款/应付职工薪酬等发生销售费用：借：销售费用贷：银行存款/应付职工薪酬等5 .利润核算期末将收入类科目结转至本年利润：借：主营业务收入/其他业务收入/投资收益等贷：本年利润期末将费用类科目结转至本年利润：借：本年利润贷:主营业务成本/管理费用/销售费用等计算所得税：借：

5、所得税费用贷：应交税费应交所得税结转所得税费用：借：本年利润贷：所得税费用年终将本年利润结转至利润分配：盈利时，借：本年利润贷：利润分配未分配利润；亏损时，做相反分录6 .资产核算固定资产购置：借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款固定资产折旧：借：制造费用/管理费用等贷：累计折旧7 .负债核算短期借款：借入时，借：银行存款贷：短期借款；还款时，做相反分录应付账款：发生时，借：原材料等贷：应付账款；支付时，做相反分录投资收益的核算流程通常包括以下步骤：1 .确认投资类型明确是股权投资（如长期股权投资、交易性金融资产中的股权等）还是债权投资（如债券投资等）。2 .初始投资计量根据

6、投资的类型和取得方式，确定初始投资成本。例如，长期股权投资可能采用成本法或权益法核算初始成本。3 .投资持有期间的收益核算对于股权投资,如果是成本法核算,在被投资单位宣告发放现金股利或利润时,确认投资收益:借:应收股利贷:投资收益。如果是权益法核算，根据被投资单位实现的净利润或发生的净亏损，调整长期股权投资的账面价值，并确认投资收益或损失。对于债权投资，在持有期间按照约定的利率计算利息收入，确认投资收益。4 .投资处置出售或转让投资时，将处置收入与投资账面价值的差额确认为投资收益。例如，出售交易性金融资产：借：银行存款贷：交易性金融资产成本公允价值变动（可能在借方）投资收益（差额，可能在借方）

7、5 .期末结转将投资收益科目余额结转至本年利润：借：投资收益贷：本年利润或相反分录。6 .财务报表列报在利润表中列报投资收益项目，反映企业投资活动的收益情况。工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配筹资资产=负债+所有者权益1、筹资时2、接受投资时借：银行存款借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）贷:长期借款/短期借款贷：实收资本一*归还借款时做反分录供应阶段购料时发票与材料同时到发票先到物资运到，验收入库借：原材料借在途物资（含运费）借：原材料（入库）应交税费一增（进）应交税费一增（三）贷：在途物资贷：银行存款/应付账款贷：银行存款/应付账款材料已到，月末发票账单未到

8、购入固定资产借：原材料借：固定资产贷：应付账款-暂估应付账款贷：银存注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理其他货币资金（外埠存款）开立采购专户用此专款购货借：其他货币资金外埠存款借：物资采购贷：银行存款贷：其他货币资金外埠存款撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款发出子时登记数量J月本结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/贷：原材料委托加工物资发出委托加工物资支付加工费、运杂费、增值税交纳消费税（见应交税金）借：委托加工物奥借：委托加工物资贷：原材料应交税金应交增值税（进）贷：银行存款等加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资）贷：委托加工物资周转材料（低值易

9、耗品、包装物）（1）生产领用，构成产品组成部分（2）随产品出售借：生产成本借：营业费用（不单独计价）贷：包装物其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借第一次领用新包装物时收取押金收取租金借：其他业务支出（出租）借：银行存款借：银行存款营业费用（出借）贷：其他应付款贷：应交税费增（销）贷：包装物其他业务收入注：出租、出借金额较大时可分期傩销退还包装物（不管是否报废）损坏、缺少.逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）借：其他应付款贷：银行存款其他业务支出（消费税）贷：应交税金增（销）应交税金应交消费税其他业务收入（押金部分）不能使用而报废时，按其残料价

10、值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）生产阶段1、袋料2、计提工资和和福利费借生产成本基本车间）借：生产成本（基本生产工人的）制造费用（一般车间）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理部门）管理费用（行政管理人员）销售费用等销售费用等贷：原材料贷：应付职工薪酬工资/福利费（按工奥总额14%）3、计提折旧4、制造费用结转5、产品完工入库借：制造费用（车间）借：生产成本借：库存商品管理费用（管理用）贷：制造费用贷：生产成本贷：累计折旧销售阶段1、取得收入时/款未收/对方开承兑汇票/预收货款转销售收入/收入抵偿债务借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据/预收账款/应付账款/短期

11、借款贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料）2、成本结转3、计提相关税金借：主营业务成本/其他业务成本借：营业税金及附加贷：库存商品/原材料贷：应交税费-应交营业税/消费税等利润结转1、收入类结转2、费用结转3、计提并结转所得税借：收入类账户借：本年利润80借：所得税费用（U）O80）*25%=5贷：本年利润100贷：费用类账户贷：应交税费-应交所得税5借：本年利润54、将本年利润结转至利润分配贷：所得税费用5借：本年利润100-80-5=15贷：利润分配-未分配利润15利润分配1、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者借：利润分配-提取法定盈余公积15*10%

12、应付股利15*30%贷：盈余公积-法定盈余公积1.5应付股利4.52、将利润分配明细进行结转借：利润分配-未分配利润6贷：利润分配-提取法定盈余公积15*10%应付股利15*30%七、其他类1、预借差旅费2、报销借：其他应收款借：管理费用（实际报第额）贷：库存现金库存现金（未花销部分）贷：其他应收款-*（原预借的金额）3、各类罚款支出收入借：营业外支出借：银行存款贷：银行存款贷：营业外收入4、流动资产盘盈盘亏发现借：库存现金/原材料借：待处理财产损溢时贷：待处理财产损溢贷：库存现金/原材料处理借：待处理财产损溢借：其他应收款（保险公司赔款或时个人赔款）贷：营业外收入（库存现金）营业外支出（非正

13、常损失）管理费用（原材料）管理费用（收发计量原因）（库存现金）贷：待处理财产损溢5、固定资产盘盈盘亏发现时借：固定资产借：待处理财产损益贷：累计折旧累计折旧以前年度损益调整贷：固定资产处理时借：以前年度损益调整借：营业外支出一固定资产盘亏贷：应交税费-所得税（25%）贷：待处理财产损益借：以前年度损益调整贷：盈余公积（10%）利润分配6、各类广告、展览支出借：销售费用贷：银行存款7、计提利息支付利息借：财务费用借：应付利息贷：应付利息贷：银行存款银行存款企业有确窗证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款坏账损失(1)直接转销法实际发生损失时重新收回时借：管理费用借：应收账款贷：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款(2)备抵法提取坏账准备金时发生坏账时重新收回时也可以这样做借：管理费用借：坏账准备借：应收账款借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款贷：坏账准备贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款投资短期投资购入收到持有时期内的股利或利息转让、出售借：短期投资一股票/债券/基金X借：银行存款/现金借：银行存款应收股利、应收利息贷：短期投资股票/债券X短期投